Tassa di trasferimento uniforme

Che cos’è un’imposta uniforme sui trasferimenti?

La tassa di trasferimento uniforme è la combinazione di tasse federali sulla successione e tasse federali sulle donazioni in un’unica tassa.

Punti chiave

• Una tassa di trasferimento uniforme unisce le tasse federali sulle donazioni e sulla successione in un’unica tassa.
• Il credito d’imposta uniforme può essere utilizzato dai contribuenti per ridurre le tasse sugli immobili e i costi di successione rinunciando alle detrazioni fiscali sulle donazioni durante la loro vita.
• I dettagli sulla tassa di trasferimento uniforme, insieme alle specifiche individuali dell’imposta sulla successione e sulle donazioni, sono specificati dall’IRS.

Capire una tassa di trasferimento uniforme

Un’imposta di trasferimento uniforme copre il trasferimento di beni dalla morte di una persona fisica al beneficiario prescelto. È importante notare che l’ Internal Revenue Service (IRS) impone tasse di successione sui beni lasciati agli eredi, ma la legge non si applica al trasferimento di beni a un coniuge superstite.

Il termine imposta sul trasferimento uniforme si riferisce anche a quando le attività vengono trasferite da un individuo a un altro senza ricevere nulla o ricevere in cambio meno del valore di mercato. È la combinazione di entrambe queste tasse che crea l’imposta di trasferimento uniforme.

L’imposta di trasferimento uniforme è una sorta di imposta di trasferimento, il che significa che è una sorta di imposta applicata sul trasferimento della proprietà o del titolo su una proprietà da un’entità all’altra. L’Internal Revenue Service sovrintende alla regolamentazione della tassa di trasferimento uniforme. Le tasse di trasferimento sono generalmente non deducibili nelle dichiarazioni dei redditi.

Componenti della Uniform Transfer Tax

Imposta immobiliare

L’imposta di trasferimento uniforme combina elementi dell’imposta federale sulle donazioni e dell’imposta federale sulla successione. L’imposta federale sulle donazioni si applica ai trasferimenti effettuati mentre una persona è in vita ed è pari al 40% di qualsiasi importo donato superiore a $ 15.000 in un dato anno. Si applica al donatore, non all’individuo che lo riceve. Affinché un bene o un importo sia considerato un regalo, la parte ricevente non può pagare al donatore l’intero valore del regalo.

L’imposta sulle donazioni esclude doni al proprio coniuge, doni a un’organizzazione politica per l’utilizzo da parte dell’organizzazione politica, doni valutati a meno dell’esclusione fiscale annuale sulle donazioni per un dato anno e spese mediche ed educative. La legge fiscale che sovrintende alle tasse sulle donazioni è notoriamente complicata ma è stata portata a $ 15.000 nel 2018. È rimasta a questo importo.

Imposta sulle donazioni

L’altra metà dell’imposta sul trasferimento uniforme è l’imposta sulla successione, che è un’imposta prelevata sulla parte ereditaria di un erede. Questa tassa di successione si applica solo se il valore della proprietà supera il limite di esclusione stabilito dalla legge. Tale atto è denominato deduzione coniugale illimitata.

Per il 2020, l’IRS richiede proprietà superiori a $ 11,58 milioni per presentare una dichiarazione dei redditi federali e pagare le tasse immobiliari. L’importo dell’esclusione sale a $ 11,7 milioni nel 2021. Ciò significa che un patrimonio di $ 11 milioni non ha bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi immobiliari. Questi importi di esclusione sono notevolmente superiori rispetto agli anni precedenti. Nel 2017, ad esempio, le tasse erano dovute se l’eredità superava i 5,49 milioni di dollari.

Tasse di trasferimento e successione uniformi

Dal momento che la  successione  processo può essere costoso, alcune persone preferiscono utilizzare la tassa di trasferimento unificato di risparmiare sulle imposte immobiliari dopo la loro morte. Ciò avviene tramite il credito d’imposta uniforme, che integra sia i crediti d’imposta sulle donazioni che sugli immobili in un unico sistema fiscale. È un  credito d’imposta  che riduce la fattura fiscale dell’individuo o della proprietà, dollaro su dollaro.

Un individuo o una coppia che intende donare alcuni dei propri beni a qualcuno potrebbe dover presentare una  dichiarazione dei redditi per le donazioni  se il valore dei beni è superiore all’importo di esenzione annuale. I regali fatti a enti di beneficenza o per pagare le spese mediche o di iscrizione di un’altra persona sono esenti dai requisiti di dichiarazione dei redditi sulle donazioni.

Ciò significa che il credito non verrà utilizzato per ridurre le tasse sulle donazioni mentre una persona è ancora in vita, ma verrà invece utilizzato sull’importo dell’eredità lasciata in eredità ai beneficiari dopo la morte. Per usufruire di questo credito a vita, i beneficiari o l’esecutore immobiliare del defunto devono completare il modulo IRS  706, che viene utilizzato per calcolare la tassa di successione imposta dal Capitolo 11 dell’Internal Revenue Code (IRC).

Il credito d’imposta unificato può essere utilizzato dai contribuenti prima o dopo la morte. È importante tenersi aggiornati in quanto il credito d’imposta cambia frequentemente.