Definizione di interessi non acquisiti
Cos’è l’interesse non guadagnato?
L’interesse non guadagnato è l’interesse che è stato raccolto su un prestito da un istituto di credito ma non è stato ancora riconosciuto come reddito (o guadagno). Invece, è inizialmente registrato come passività. Se il prestito viene estinto anticipatamente, la parte di interessi non guadagnata deve essere restituita al mutuatario.
L’interesse non guadagnato è anche chiamato sconto non guadagnato.
ABBATTIMENTO dell’interesse non guadagnato
Gli interessi registrati nei libri contabili delle istituzioni finanziarie a seguito di attività di prestito sono guadagnati o non guadagnati. L’interesse guadagnato, come suggerisce il nome, è il reddito da interessi guadagnato in un determinato periodo di tempo da investimenti che pagano al prestatore una serie regolare di pagamenti obbligatori. Gli interessi guadagnati possono essere generati dalle obbligazioni tramite pagamenti di interessi effettuati agli obbligazionisti dopo un determinato periodo di tempo.
Gli interessi non guadagnati sono stati raccolti ma non sono riconosciuti come reddito (o guadagni). Inizialmente è registrato come passività.
Non tutti gli interessi ricevuti da un prestatore vengono guadagnati. La maggior parte degli istituti di credito pianifica i pagamenti del prestito all’inizio del mese. L’interesse pagato dai mutuatari per compensare i prestatori per aver prestato loro fondi per un determinato periodo di tempo rappresenta il reddito da interessi per il prestatore. Tuttavia, l’interesse pagato dal mutuatario all’inizio del mese si applica al costo del prestito per l’intero mese e, pertanto, non è stato guadagnato dal prestatore. Ad esempio, supponiamo che un mutuatario, il primo di ogni mese, effettui il suo regolare pagamento di $ 1.200 su un prestito di cui $ 240 è la parte degli interessi. $ 240 è il costo del mutuatario per l’utilizzo del prestito per l’intero mese. Dal momento che ha pagato anticipatamente gli interessi, i $ 240 non saranno guadagnati dall’istituto di credito perché il capitale del prestito non è rimasto in essere abbastanza a lungo. Per riconoscere questa transazione, viene addebitato il conto in contanti (aumento in contanti) e viene accreditato il conto dei redditi da interessi non maturati sul libro mastro. Ciò mostra che la banca registra tale reddito ma riconosce la parte di interesse come non guadagnata.
Se il prestito viene estinto anticipatamente, la parte non guadagnata deve essere restituita al mutuatario. Ad esempio, supponiamo che un mutuatario richieda un prestito di 36 mesi su un’auto. Se ripaga l’intero prestito dopo 30 mesi, le verranno rimborsati 6 mesi di interessi non guadagnati. Questo è l’importo che risparmierà estinguendo anticipatamente il prestito.
Ammortamento degli interessi non acquisiti
L’interesse non guadagnato è un metodo contabile utilizzato dagli istituti di credito per trattare titoli a reddito fisso a lungo termine. Inizialmente registrato come passività, l’interesse non guadagnato verrà eventualmente registrato come reddito nei libri contabili dell’istituto di credito per tutta la durata del prestito man mano che il tempo passa e l’interesse viene guadagnato. Questo processo contabile è indicato come ammortamento degli interessi non acquisiti.
Quando si ammortizzano gli interessi non acquisiti, una parte del reddito viene assegnata a un periodo alla volta. Per ammortizzare gli interessi anticipati, viene addebitato il conto dei redditi da interessi non maturati e viene accreditato il conto dei redditi da interessi.
Calcolo dell’interesse non guadagnato
L’interesse non guadagnato può essere stimato utilizzando un metodo noto come regola del 78. La regola del 78 si occupa di prestiti precalcolati, cioè prestiti i cui oneri finanziari sono calcolati prima che il prestito sia erogato. La regola del 78 viene utilizzata per calcolare l’importo dell’onere finanziario o degli interessi da rimborsare in caso di rimborso anticipato del prestito. La formula per l’interesse non guadagnato è:
Interesse non guadagnato = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
dove F = onere finanziario totale = nx M – P
M = rata mensile regolare del prestito
P = importo del prestito originario
k = numero rimanente di pagamenti del prestito dopo il pagamento corrente
n = numero originale di pagamenti
Ad esempio, un mutuatario richiede un prestito di $ 10.000 su un’auto da rimborsare in 48 rate mensili di $ 310,00. Tuttavia, ripaga il prestito dopo 36 mesi. L’interesse non guadagnato del prestatore può essere calcolato come:
F = (48 x $ 310) – $ 10.000
F = $ 4.880
Interesse non guadagnato = $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Interesse non guadagnato = $ 4.880 x (156/2352)
Interesse non guadagnato = $ 4.880 x 0,0663
Interesse non guadagnato = $ 323,67