Tasse sugli investimenti fisici in oro e argento
Molti investitori preferiscono possedere oro e argento fisici invece di fondi negoziati in borsa (ETF) che investono in questi metalli preziosi. Sebbene le implicazioni fiscali del possesso e della vendita di ETF siano molto semplici, non molte persone comprendono appieno le implicazioni fiscali del possesso e della vendita di lingotti fisici. Di seguito è riportata una descrizione di come vengono tassati questi investimenti, nonché i loro requisiti di dichiarazione fiscale, calcoli in base ai costi e modi per compensare eventuali passività fiscali dalla vendita di oro o argento fisico.
Implicazioni fiscali della vendita di oro o argento fisico
Le partecipazioni fisiche in imposta sulle plusvalenze è dovuta solo dopo la vendita di tali partecipazioni e se le partecipazioni sono state detenute per più di un anno.
Mentre molti titoli finanziari negoziabili, come azioni, fondi comuni di investimento ed ETF, sono soggetti ad aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve o lungo termine, la vendita di metalli preziosi fisici è tassata in modo leggermente diverso. Le partecipazioni fisiche in oro o argento sono soggette a un’imposta sulle plusvalenze pari all’aliquota fiscale marginale, fino a un massimo del 28%. Ciò significa che gli individui nelle fasce fiscali del 33%, 35% e 39,6% devono pagare solo il 28% sulle loro vendite fisiche di metalli preziosi. I guadagni a breve termine sui metalli preziosi sono tassati ai tassi di reddito ordinari.1
Requisiti di reportistica
Le passività fiscali sulla vendita di metalli preziosi non sono dovute nel momento in cui viene effettuata la vendita. Invece, le vendite di oro o argento fisico devono essere riportate nell’Allegato D del modulo 1040 nella dichiarazione dei redditi. A seconda del tipo di metallo che stai vendendo, il modulo 1099-B deve essere presentato all’IRS al momento della vendita, poiché tali vendite sono considerate reddito. Gli articoli che richiedono tale deposito includono $ 1.000 del valore nominale di dieci centesimi d’argento USA al 90%, un quarto o mezzo dollaro e 25 o più monete foglia d’acero d’oro da 1 oncia, Krugerrand d’oro o monete d’oro messicano Onza. Anche i lingotti d’oro e d’argento che sono 1 chilogrammo o 1.000 once troy richiedono il deposito. Le vendite di monete American Gold Eagle non richiedono la presentazione del modulo 1099-B. La fattura fiscale per tutte queste vendite è dovuta contemporaneamente alla fattura ordinaria dell’imposta sul reddito.
Base di costo dell’oro e dell’argento fisici
L’importo dell’imposta dovuta sulla vendita di metalli preziosi dipende dalla base di costo dei metalli stessi. Se acquisti i metalli da solo, la base del costo è uguale all’importo pagato per il metallo. L’IRS ti consente di aggiungere determinati costi alla base, che possono ridurre la tua responsabilità fiscale in futuro. Alcuni elementi, come il costo delle valutazioni, possono essere aggiunti.
Esistono due scenari speciali per il calcolo della base di costo dell’oro o dell’argento fisico. Innanzitutto, se ricevi i metalli in regalo, la base del costo è uguale al valore di mercato dei metalli alla data in cui il donatore li ha acquistati. Se al momento del regalo il valore di mercato dei metalli è inferiore a quello che la persona che ti ha pagato ha pagato, la base del costo è uguale al valore di mercato del giorno in cui ricevi il regalo. Per quanto riguarda il secondo scenario speciale,se erediti oro o argento, la base del costo è pari al valore di mercato alla data di morte della persona da cui hai ereditato i metalli.
Esempio fiscale e possibilità di compensazione
Ad esempio, supponi di acquistare 100 once di oro fisico oggi a $ 1.330 l’oncia. Due anni dopo, vendi tutti i tuoi averi d’oro per $ 1.500 l’oncia. Sei nella fascia d’imposta del 39,6%. Si verifica il seguente scenario:
Base di costo = (100 x $ 1.330) = $ 133.000
Proventi della vendita = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Guadagni in conto capitale = $ 150.000 – $ 133.000 = $ 17.000
Tasse dovute = 28% (percentuale massima) x $ 17.000 = $ 4.760
Le minusvalenze su altri beni esigibili possono essere utilizzate per compensare una passività fiscale. Ad esempio, se vendi argento con una perdita di $ 500, puoi al netto di questi importi e devi solo $ 4.260. Oppure puoi salvare i $ 500 come riporto delle perdite per il futuro.