Regole fiscali per gli stranieri residenti e non residenti

Gli stranieri residenti e non residenti devono affrontare una serie di regole diverse quando dichiarano le tasse negli Stati Uniti rispetto a quelli che sono cittadini. Infatti, i filer che non sono cittadini possono essere esentati dalla dichiarazione di determinati tipi di reddito, a seconda delle loro circostanze.

Ecco alcune delle regole chiave e chi deve seguirle.

Chi sono gli stranieri residenti e non residenti?

Gli stranieri residenti non sono cittadini statunitensi ma dispongono di carte verdi che consentono loro di lavorare negli Stati Uniti o sono stati nel paese per almeno 183 giorni su un periodo di tre anni compreso l’anno in corso.

Punti chiave

• Gli stranieri residenti legalmente lavorano e vivono negli Stati Uniti e possono essere soggetti a tasse statunitensi su tutto il loro reddito.
• Tuttavia, molti stranieri residenti si qualificano per una delle numerose eccezioni ai requisiti di residenza.
• Gli stranieri non residenti vivono al di fuori degli Stati Uniti ma guadagnano un reddito da una fonte statunitense. Devono le tasse sui loro guadagni negli Stati Uniti.

Gli stranieri non residenti sono legalmente negli Stati Uniti ma non hanno le carte verdi. Potrebbero essere turisti o altri visitatori.

Tassazione del reddito straniero non residente

Gli stranieri non residenti sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito solo sui redditi guadagnati negli Stati Uniti o guadagnati da una fonte statunitense. Non sono tenuti a pagare le tasse sui redditi da lavoro all’estero.

Ad esempio, un cittadino tedesco che possiede un’attività in Germania e un’altra negli Stati Uniti sarà tassato solo sul reddito di quest’ultima fonte. Gli affari tedeschi verranno ignorati.

Il reddito da investimento realizzato negli Stati Uniti che non proviene da una fonte statunitense è solitamente tassato all’aliquota del 30% se non diversamente specificato dal trattato.

Gli stranieri non residenti devono tenere registri accurati per mostrare le fonti di tutto il loro reddito in modo che l’Internal Revenue Service (IRS) possa vedere chiaramente quale reddito è esentasse e cosa no.

Tassazione del reddito straniero residente

A differenza degli stranieri non residenti, la maggior parte degli stranieri residenti sono tassati su tutte le forme di reddito percepite, straniere o nazionali, compresi i pagamenti ricevuti da una pensione da un governo straniero.

Gli stranieri residenti possono richiedere l’ esclusione del reddito da lavoro straniero e / o il credito d’imposta estero se ne hanno diritto.5

Inoltre, gli stranieri residenti che lavorano per un governo straniero negli Stati Uniti possono essere in grado di richiedere un’esenzione sul loro salario se gli Stati Uniti hanno un trattato fiscale reciprococon il governo che impiega la persona.

Il test di residenza per gli stranieri residenti

Gli stranieri residenti portano una carta verde o soddisfano il test di residenza, o entrambi.

Questo test richiede che il contribuente straniero debba risiedere negli Stati Uniti per almeno 31 giorni durante l’anno e deve essere stato negli Stati Uniti per un totale di almeno 183 giorni negli ultimi tre anni (compreso l’anno in corso).

Tuttavia, il test di residenza conta solo un giorno di residenza negli Stati Uniti come un giorno di residenza completo ai fini di questo test per l’anno in corso. Un giorno di residenza conta solo un terzo di un giorno di residenza nell’anno precedente e un sesto di un giorno nell’anno precedente.

Pertanto, il numero totale di giorni di residenza durante i due anni precedenti deve essere diviso per tre o sei prima di essere totalizzato, e questo totale finale deve essere almeno pari a 183.

Eccezioni al test di residenza

Il test di residenza contiene una serie di eccezioni. Esentano effettivamente una grande percentuale di stranieri legali negli Stati Uniti dall’obbligo di dichiarare il reddito imponibile. Di seguito sono riportate alcune delle eccezioni più comuni.

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Le regole dell’IRS sono complicate. Se non sei sicuro del tuo status fiscale, la pubblicazione IRS 519 contiene tutti i dettagli.

Fai il pendolare dal Canada o dal Messico

Le persone che si recano regolarmente per lavoro dal Canada o dal Messico agli Stati Uniti non possono contare i giorni di pendolarismo come giorni di residenza ai fini del test di residenza.

La tua sede fiscale è altrove

Gli stranieri che possono dimostrare di avere una residenza fiscale in un altro paese durante l’anno e non sono stati negli Stati Uniti per 183 giorni durante l’anno di solito non sono tenuti a pagare le tasse negli Stati Uniti anche se soddisfano il test di residenza standard.

In questo caso, un domicilio fiscale è generalmente considerato il luogo di attività principale o la residenza principale della persona in questione.

Quelli di questa categoria sono esenti dalla tassazione degli Stati Uniti anche se hanno una residenza negli Stati Uniti

Gli stranieri che desiderano richiedere questa esenzione devono presentare il modulo 8840 all’IRS.

Ti qualifichi per queste esenzioni

Coloro che devono risiedere temporaneamente negli Stati Uniti per determinati motivi possono richiedere un’esenzione per i giorni trascorsi negli Stati Uniti presentando il modulo 8843. Coloro che possono richiedere questa esenzione includono:

• Insegnanti
• Tirocinanti
• Studenti
• Atleti professionisti
• Qualsiasi persona che ha uno status diplomatico o consolare per un governo straniero o un’organizzazione internazionale, o è un suo parente stretto

Ti qualifichi per un’eccezione medica

Chiunque sia inaspettatamente detenuto negli Stati Uniti per motivi medici può richiedere un’esenzione medica. Ad esempio, un turista straniero che soffre di infarto mentre si trova negli Stati Uniti ed è ricoverato in ospedale per tre mesi può presentare il modulo 8843 ed elencare i giorni trascorsi qui per motivi medici in base a questa esenzione.

È in vigore un trattato fiscale

Il test di residenza non ha la precedenza su alcuna definizione di residenza specificata in un trattato fiscale. Un trattato con un altro paese può esonerarti dall’essere classificato come residente anche se uno straniero supera il test di residenza.

Come gestire la doppia imposizione fiscale

Gli stranieri che ricevono le loro carte verdi durante l’anno dovranno presentare una dichiarazione di doppio status perché erano stranieri non residenti prima di ottenere la loro carta e gli stranieri residenti in seguito. Il loro status è cambiato il giorno in cui hanno ricevuto la carta verde.

Le persone in questa categoria devono includere una dichiarazione che suddivide tutto il reddito percepito come residente e come non residente.

Quando gli alieni lasciano gli Stati Uniti

Gli stranieri che lasciano gli Stati Uniti per un certo periodo di tempo devono ottenere un certificato di conformità che attesti che hanno pagato le tasse statunitensi. In caso contrario, una dichiarazione dei redditi deve essere presentata e pagata al punto di partenza.

Coloro che se ne vanno devono ottenere il modulo IRS 1040-C per scoprire cosa sono tenuti a segnalare. Anche le persone elencate sopra come esenti sono esentate da questo requisito.

La tassa di espatrio

Gli stranieri e tutti i cittadini statunitensi che lasciano gli Stati Uniti e rinunciano alla cittadinanza devono pagare la tassa di espatrio su tutti i loro redditi e beni.

I beni del contribuente sono tassati il ​​giorno prima del loro espatrio.

Per maggiori informazioni

Questo copre quasi le norme fiscali che si applicano alla maggior parte degli stranieri residenti e non residenti.

Tuttavia, le regole possono essere piuttosto complicate a seconda delle circostanze di un individuo. Per ulteriori informazioni, consultare la pubblicazione IRS 519.