Indicizzazione fiscale

Che cos’è l’indicizzazione fiscale?

L’indicizzazione fiscale è l’adeguamento delle varie aliquote di tassazione in risposta all’inflazione e per evitare il creep delle parentesi. Il bracket creep si verifica quando l’inflazione porta il reddito a fasce fiscali più elevate, con conseguente aumento delle imposte sul reddito ma nessun aumento reale del potere d’acquisto. L’indicizzazione fiscale tenta di eliminare il potenziale di creep di parentesi alterando le aliquote fiscali prima che si verifichi il creep.

Punti chiave

• L’indicizzazione fiscale è l’adeguamento delle varie aliquote di tassazione in risposta all’inflazione e per evitare il creep delle parentesi.
• Il bracket creep si verifica quando l’inflazione porta il reddito a fasce fiscali più elevate, con conseguente aumento delle imposte sul reddito ma nessun aumento reale del potere d’acquisto.
• Un governo che dispone di un sistema di indicizzazione fiscale può aggiustare le aliquote fiscali parallelamente all’inflazione, in modo che non si verifichi lo scivolamento delle parentesi; Negli Stati Uniti, il governo può utilizzare l’indicizzazione fiscale ogni anno, quindi questa modifica non deve attendere l’approvazione legislativa.

Come funziona l’indicizzazione fiscale

L’indicizzazione fiscale è un metodo per legare tasse, salari o altre aliquote a un indice per preservare il potere d’acquisto del pubblico durante i periodi di inflazione. Durante i periodi di inflazione, è probabile che si verifichi un creep di parentesi poiché i codici fiscali generalmente non rispondono molto rapidamente alle mutevoli condizioni economiche. L’indicizzazione fiscale è pensata per essere una soluzione proattiva al creep delle parentesi. Utilizzando una forma di indicizzazione, aiuta i contribuenti a mantenere il loro stesso potere d’acquisto ed evitare aliquote fiscali più elevate causate dall’inflazione.

Negli Stati Uniti, il governo è autorizzato a utilizzare l’indicizzazione fiscale ogni anno, quindi questa modifica non deve attendere l’approvazione legislativa. La maggior parte delle caratteristiche dell’imposta sul reddito federale sono già indicizzate all’inflazione. Pertanto, gli stati che legano strettamente le loro imposte sul reddito alle regole federali troveranno più facile evitare aumenti delle tasse inflazionistiche.

Un governo che dispone di un sistema di indicizzazione fiscale può adeguare le aliquote fiscali di pari passo con l’inflazione in modo che non si verifichi lo scivolamento delle parentesi. L’indicizzazione fiscale è particolarmente importante durante i periodi di alta inflazione, quando è necessario stabilizzare la crescita economica.

Esempio di indicizzazione fiscale

Per l’anno fiscale 2019, un individuo che guadagna $ 39.475 rientra nella fascia di imposta marginale del 12%. La fascia di imposta del 12%cattura un reddito compreso tra $ 9,701 e $ 39,475. La fascia successiva è del 22% che cattura un reddito compreso tra $ 39,476 e $ 84,200. Se il reddito di questo contribuente viene aumentato a $ 40.000 nel 2019, sarà tassato al 22%. Ma a causa dell’inflazione, il reddito annuo di questo contribuente ($ 40.000) acquista la stessa quantità di beni e servizi dei precedenti $ 39.475. Inoltre, la sua paga da portare a casa nel 2020 dopo che le tasse sono state trattenute è inferiore al suo reddito netto del 2019 anche senza un reale aumento del suo potere d’acquisto. In questo caso, si è verificato un creep della parentesi, spingendo questo contribuente in una fascia fiscale più alta.

Nell’esempio sopra, indicizzare le tasse per l’inflazione significherebbe che il taglio di $ 39.475 per la fascia di imposta del 12% verrà adeguato ogni anno dal livello di inflazione. Quindi, se l’inflazione è del 4%, il limite aumenterà automaticamente a $ 39.475 x 1,04 = $ 41.054 nell’anno successivo. Pertanto, il contribuente nell’esempio cadrà ancora nella fascia di imposta del 12% dopo che i suoi guadagni sono aumentati a $ 40.000. L’indicizzazione delle imposte sul reddito per l’inflazione aiuta a garantire che il sistema fiscale tratti le persone più o meno allo stesso modo di anno in anno.