S Corporation (sottocapitolo S)

Cos’è una S Corporation (sottocapitolo S)?

Una società S, nota anche come sottocapitolo S, si riferisce a un tipo di società che soddisfa i requisiti specifici  dell’Internal Revenue Code. Se lo fa, può trasferire il reddito (insieme ad altri crediti, detrazioni e perdite) direttamente agli azionisti, senza dover pagare le tasse aziendali federali. Solitamente associato a piccole imprese (100 o meno azionisti), lo stato di S corp offre effettivamente a un’impresa i vantaggi regolari della costituzione mentre gode dei privilegi di esenzione fiscale di una società di persone.

Punti chiave

• Una società S, nota anche come sottocapitolo S, si riferisce a un tipo di entità giuridica aziendale.
• I requisiti danno a una società con 100 azionisti o meno il vantaggio della costituzione pur essendo tassata come società di persone.
• Le imposte societarie depositate nel sottocapitolo S possono trasferire reddito, perdite, detrazioni e crediti aziendali agli azionisti.
• Gli azionisti segnalano gli utili e le perdite sulle dichiarazioni dei redditi individuali e pagano le tasse alle aliquote fiscali ordinarie.
• Gli azionisti di S corporation devono essere persone fisiche, specifici trust e patrimoni o determinate organizzazioni esentasse.

Capire le società S (sottocapitoli S)

Per ottenere lo stato di società S, un’azienda deve soddisfare determinati requisiti IRS. Queste qualifiche includono:

• essere incorporati a livello nazionale (negli Stati Uniti)
• avere una sola classe di azioni
• non avere più di 100 azionisti
• avere azionisti che soddisfano determinati requisiti di idoneità

In particolare, gli azionisti di S corporation devono essere persone fisiche, specifici trust e patrimoni o determinate organizzazioni esentasse ( 501 (c) (3) ). Società di persone, società e stranieri non residenti non possono qualificarsi come azionisti idonei.

Le società S prendono il nome dal sottocapitolo S dell’Internal Revenue Code, in base al quale hanno scelto di essere tassate. La caratteristica chiave di una società registrata nel sottocapitolo S: può trasferire reddito, perdite, detrazioni e crediti aziendali direttamente agli azionisti, senza pagare alcuna imposta federale sulle società, qualcosa noto come entità “pass-through”. Si è responsabile a livello aziendale per le imposte sugli specifici built-in utili e reddito passivo, però.

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Gli azionisti di corporation riportano il reddito, i guadagni e le perdite della società nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali e pagano le tasse alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito. Poiché il denaro arriva a loro senza l’imposta sulle società, o evitano la doppia tassazione su qualsiasi reddito o guadagno.

A parte il suo status fiscale, una società S è simile a qualsiasi altra società, o società C come sono ufficialmente conosciute. È una società a scopo di lucro, costituita e disciplinata dalle stesse leggi statali sulle società. Offre protezione da responsabilità, proprietà e vantaggi di gestione simili a quelli di una società C. Deve inoltre osservare le pratiche e le formalità interne: avere un consiglio di amministrazione, redigere lo statuto sociale, condurre le assemblee dei soci e redigere verbali delle assemblee aziendali significative.

Modulo IRS 2553

Per creare una società S, deve prima essere costituita un’azienda.

Quindi deve presentare il modulo 2553 all’IRS. Noto ufficialmente come “Elezione da parte di una piccola impresa”, il modulo afferma che l’IRS accetterà lo stato S corp solo se l’azienda soddisfa tutti i requisiti per lo stato “, tutti gli azionisti hanno firmato la dichiarazione di consenso, un funzionario ha firmato di seguito e sono stati forniti il ​​nome e l’indirizzo esatti della società (entità) e altre informazioni richieste dal modulo. ”

Vantaggi e svantaggi delle società S.

Vantaggi dell’archiviazione nel sottocapitolo S

Il grande vantaggio di registrarsi come società S è il vantaggio fiscale: non dover pagare le tasse federali a livello di entità. Risparmiare sulle tasse aziendali è vantaggioso, soprattutto quando un’impresa è agli inizi.

Lo stato di S corp può anche abbassare la scheda dell’imposta sul reddito delle persone fisiche per i titolari di attività. Caratterizzando il denaro che ricevono dall’azienda come stipendio o dividendi, i proprietari di società S spesso riducono la loro responsabilità per l’imposta sul lavoro autonomo. Lo stato di S corp genera detrazioni per le spese aziendali e anche per i salari pagati ai propri dipendenti.

Gli azionisti di S corp possono essere dipendenti dell’azienda, guadagnare stipendi e ricevere dividendi aziendali esentasse se la distribuzione non supera la base azionaria. Se i dividendi superano la base azionaria di un azionista, l’eccedenza viene tassata come plusvalenza, ma queste sono tassate a un’aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.

Altri vantaggi includono la possibilità di trasferire interessi o adeguare la base della proprietà, senza dover affrontare conseguenze fiscali negative o dover rispettare regole contabili complesse.

Infine, lo stato di società S può aiutare a stabilire credibilità presso potenziali clienti, dipendenti, fornitori e investitori mostrando l’impegno formale del proprietario nei confronti dell’azienda.

Svantaggi dell’archiviazione nel sottocapitolo S

Poiché le società S possono camuffare i salari come distribuzioni aziendali per evitare di pagare le tasse sui salari, l’IRS controlla come le società S pagano i propri dipendenti. Una società S deve pagare stipendi ragionevoli agli azionisti-dipendenti per i servizi resi prima che vengano effettuate le distribuzioni.

Quando si tratta di effettuare tali distribuzioni agli stakeholder, la S corp deve allocare i profitti e le perdite in base strettamente alla percentuale di proprietà o al numero di azioni che ogni individuo detiene.

Se una S corp non lo fa, o se fa altre mosse di non conformità, come errori in un’elezione, consenso, notifica, proprietà di azioni o requisiti di deposito, l’IRS potrebbe terminare il suo stato di sottocapitolo S. Ciò accade raramente, però. Di solito, una rapida rettifica degli errori di non conformità può evitare conseguenze negative.

L’archiviazione nel sottocapitolo S richiede anche tempo e denaro o, più precisamente, l’attività di costituzione di una società lo fa. L’imprenditore deve presentare l’atto costitutivo al Segretario di Stato nello stato in cui ha sede la sua azienda. La società deve ottenere un agente registrato per l’attività e paga altre commissioni associate all’incorporazione.

In molti stati, i proprietari pagano le commissioni per il rapporto annuale, una tassa di franchising e altre commissioni varie. Tuttavia, le spese sono generalmente poco costose e possono essere detratte come costo per fare affari. Inoltre, tutti gli investitori ricevono dividendi e diritti di distribuzione, indipendentemente dal fatto che gli investitori abbiano diritti di voto.

Infine, ci sono i requisiti di qualificazione. I limiti al numero e alla natura degli azionisti potrebbero rivelarsi onerosi per un’azienda in rapida crescita e che vuole attrarre capitali di rischio o investitori istituzionali.

Professionisti

• Agevolazioni fiscali: nessuna o minore imposta sulle società e sul lavoro autonomo per il proprietario, nessuna doppia imposizione per gli azionisti
• Tutela dell’incorporazione: responsabilità limitata, trasferimento di interessi
• Prestigio, credibilità

Contro

• Costi di incorporazione
• Regole di conformità complesse
• Qualifiche potenzialmente inibitrici della crescita per mantenere lo status

S Corp contro LLC

Una società a responsabilità limitata (LLC) è un altro tipo di entità giuridica aziendale. Come la S Corp, è una struttura comune per le piccole imprese.

LLC e corps condividono anche altre caratteristiche. Entrambi sono entità di passaggio, il che significa che non pagano le tasse aziendali ed entrambi offrono una protezione a responsabilità limitata per i loro proprietari / mandanti, il che significa che i beni personali dei proprietari non possono essere toccati dai creditori aziendali, né possono essere ritenuti personalmente responsabili in azioni legali intentate contro la società.

Tuttavia, le LLC sono più flessibili del corpo S. Non sono soggetti ai regolamenti IRS relativi al numero e al tipo di azionisti / proprietari (chiamati “membri”) o ad altre regole federali o statali in materia di governance, procedura e distribuzione dei fondi. Possono allocare i loro profitti e perdite in qualunque proporzione desiderino i proprietari.

Pasqua da stabilire rispetto al corpo S, le LLC sono tipicamente formate da proprietari individuali o piccoli gruppi di professionisti, come avvocati, medici o contabili. Tuttavia, le loro opzioni di finanziamento sono più limitate, generalmente ai prestiti bancari, rispetto agli investitori in azioni. Questo può limitare il loro potenziale di crescita.

Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per una S Corporation

Sebbene siano in gran parte esentate dalle imposte sulle società, le società S devono comunque segnalare i propri guadagni al governo federale e presentare la dichiarazione dei redditi.

Il modulo 1120-S è essenzialmente la dichiarazione dei redditi di una S corp. Spesso accompagnato da una Tabella K-1, che delinea la percentuale di azioni della società possedute da ogni singolo azionista, il Modulo 1120-S riporta il reddito, le perdite, i dividendi e le altre distribuzioni che la società ha trasferito ai suoi azionisti.

A differenza del corpo C, che deve depositare trimestralmente, il corpo S deposita solo una volta all’anno, come i singoli contribuenti. Il modulo 1120-S è più semplice dei moduli fiscali anche per le società C. La versione per il 2020 era di cinque pagine.

Finché una società elegge lo stato di società S (e l’IRS ha accettato tale elezione), deve presentare il modulo 1120-S. Il modulo è dovuto entro il quindicesimo giorno del terzo mese dopo la fine dell’anno fiscale, generalmente il 15 marzo per le società che seguono un anno solare.

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Come le persone fisiche, le società S possono richiedere una proroga di sei mesi per presentare la dichiarazione dei redditi. A tal fine, devono presentare il modulo 7004: domanda di proroga automatica del tempo per presentare determinate imposte sul reddito d’impresa, informazioni e altri resi entro la normale data di scadenza del loro ritorno.

Domande frequenti su S Corp

Perché scegliere una S Corporation?

Le società S possono essere il meglio di entrambi i mondi per una piccola impresa, combinando i vantaggi delle società con i vantaggi fiscali delle società di persone.

In particolare, le società S offrono la protezione della responsabilità limitata della struttura aziendale, il che significa che i beni personali di un proprietario non sono accessibili ai creditori aziendali o ai reclami legali contro la società. Ma, come le partnership, non pagano le tasse aziendali sui guadagni e sui redditi che generano. Possono anche aiutare i proprietari a evitare l’imposta sul lavoro autonomo, se la loro retribuzione è strutturata come uno stipendio o un dividendo in azioni.

Che cosa rappresenta S Corporation?

Una società S è denominata per il   sottocapitolo S  del capitolo 1 dell’Internal Revenue Code. Ha scelto di essere tassato in base a questa disposizione del codice IRS. I corpi S sono noti anche come sottocapitoli S.

Come funziona una S Corp?

In molti modi, una S corp funziona come qualsiasi azienda. Operando secondo gli statuti delle società del suo stato di origine, istituisce un consiglio di amministrazione e funzionari aziendali, statuti e una struttura di gestione. Emette azioni della società. I suoi proprietari non possono essere ritenuti personalmente o finanziariamente responsabili per richieste di risarcimento da parte dei creditori o contro la società.

I corpi di società si distinguono per il fatto che non sono tassati a livello federale sulla maggior parte dei guadagni che generano e distribuiscono, lasciando più denaro da trasferire agli azionisti (che pagano le tasse sui fondi, alle loro aliquote di reddito ordinarie). I fondi devono essere allocati rigorosamente in base alla quota di patrimonio netto o al loro numero di azioni.

I corps devono limitare il loro numero di azionisti a 100 o meno, e questi devono essere tutti individui, organizzazioni non profit o trust. Questi azionisti, insieme alla società stessa, devono avere sede negli Stati Uniti.

Al momento delle tasse, il corpo S deve distribuire il modulo Schedule K-1 agli azionisti, indicando i loro profitti o perdite annuali dalla società, e presentare il modulo 1120-S all’IRS.

Quale è meglio, una LLC o S Corp?

Se una LLC o una S corp è migliore dipende dalle dimensioni e dalla natura dell’azienda e dalle sue aspirazioni di crescita.

Una LLC tende ad essere preferibile per gli imprenditori individuali o le imprese con pochi partner, grazie alla sua flessibilità e facilità di costituzione Se un’azienda è più grande o aspira a esserlo, la S corp potrebbe funzionare meglio. I corpi di società hanno più opzioni di finanziamento: a differenza delle LLC, possono offrire quote azionarie agli investitori in cambio di capitale, ad esempio. E se le loro operazioni sono complesse, trarrebbero vantaggio dallo stabilire le strutture formali, le procedure di conformità e altri protocolli richiesti alle aziende.

Qual è la differenza tra S Corp e C Corp?

Una differenza fondamentale tra il corpo S e il corpo C può essere espressa in una parola: tasse. In poche parole, i corpi C li pagano e i corpi S no (principalmente).

I corpi C pagano le tasse aziendali sui loro guadagni, nello stesso modo in cui le persone pagano le tasse sul reddito. (Negli Stati Uniti, le società sono attualmente tassate a un’aliquota forfettaria del 21%). Eventuali dividendi o altri profitti vengono quindi distribuiti agli azionisti con fondi al netto delle imposte. Le corporazioni, al contrario, sono esenti dall’imposta federale sulla maggior parte dei guadagni – ci sono alcune eccezioni su alcune plusvalenze e reddito passivo – in modo che possano distribuire più guadagni agli azionisti.

In cambio di questo vantaggio fiscale, il corpo S deve affrontare alcune restrizioni imposte dall’IRS. Loro ei loro azionisti devono avere sede a livello nazionale. Non possono avere più di 100 azionisti, i cui ranghi sono limitati a individui, organizzazioni non profit, trust e proprietà, in altre parole nessun investitore istituzionale. E possono emettere solo una classe di azioni.

I corpi C non sono tenuti a rispettare nessuna di queste restrizioni. Generalmente (anche se non sempre) un corpo S è più piccolo di un corpo C.

La linea di fondo

Le società S sono un tipo comune di entità legale consigliato per le piccole imprese. Portano i vantaggi fiscali delle società di persone fornendo al contempo le protezioni a responsabilità limitata delle società. Una sorta di struttura aziendale leggera, sono facili da stabilire e più semplici da mantenere rispetto alle normali società C.

I corps richiedono molti dei protocolli e sostengono molti dei costi associati alle società regolari, a cominciare dalle tariffe e dalle formalità associate alla costituzione. Sono decisamente più costose da stabilire e richiedono molto tempo da mantenere rispetto alle società a responsabilità limitata, un’altra struttura popolare di piccole imprese.

Sebbene vantaggiose per le aziende in rapida crescita, sono anche soggette a determinate restrizioni sulle loro dimensioni e sui loro azionisti da parte dell’IRS, che potrebbero eventualmente inibire la loro espansione. La buona notizia è che è relativamente facile per un S corp passare allo stato di società C, se le condizioni commerciali si dimostrano favorevoli a farlo.