Pensione semplificata dei dipendenti (SEP)
Che cos’è una pensione semplificata per i dipendenti (SEP)?
Una pensione semplificata dei dipendenti (SEP) è un conto pensione individuale (IRA) che un datore di lavoro o un lavoratore autonomo può creare. Al datore di lavoro è consentita una detrazione fiscale per i contributi versati a un SEP IRA e versa contributi al piano di ciascun dipendente idoneo su base discrezionale.
Inoltre, ai sensi del SIMPLE IRA con auto- iscrizione. Questo si aggiunge al credito iniziale che già ricevono.34
Gli IRA SEP hanno spesso limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto agli IRA standard. Fondamentalmente, un IRA SEP può essere consideratoun IRA tradizionale con la possibilità di ricevere contributi dal datore di lavoro. Uno dei principali vantaggi che offre ai dipendenti è che i contributi del datore di lavoro vengono maturati immediatamente.
Punti chiave
- Una pensione semplificata dei dipendenti (SEP) è un conto pensione individuale (IRA) che un datore di lavoro o un lavoratore autonomo può creare.
- Gli IRA SEP sono utilizzati dalle piccole imprese e dai lavoratori autonomi per soddisfare le loro esigenze di risparmio previdenziale.
- I limiti di contribuzione SEP IRA sono annuali e spesso superiori agli IRA standard e 401 (k) s.
Come funziona una pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
Un SEP IRA è un’opzione interessante per molti imprenditori perché non include molti dei costi di avvio e di esercizio della maggior parte dei piani pensionistici convenzionali sponsorizzati dal datore di lavoro. Molti datori di lavoro hanno anche istituito un IRA SEP per contribuire al proprio pensionamento a livelli più alti di quelli consentiti da un IRA tradizionale.
Le piccole organizzazioni favoriscono gli IRA SEP a causa dei requisiti di ammissibilità per i contributori, tra cui un’età minima di 21 anni, almeno tre anni di impiego e un minimo di risarcimento di $ 600. Inoltre, un SEP IRA consente ai datori di lavoro di saltare i contributi durante gli anni in cui l’attività è in calo.
Gli IRA SEP sono trattati come IRA tradizionali ai fini fiscali e consentono le stesse opzioni di investimento. Le stesse regole ditrasferimento e rinnovo che si applicano agli IRA tradizionali si applicano anche agli IRA SEP. Quando un datore di lavoro versa contributi ai conti SEP IRA, riceve una detrazione fiscale per l’importo versato. Inoltre, l’attività non è vincolata a un contributo annuale: decisioni sull’opportunità di contribuire e quanto può cambiare ogni anno.
Il datore di lavoro non è responsabile delle decisioni di investimento. Invece, il fiduciario dell’IRA determina gli investimenti ammissibili e i proprietari dei conti dei dipendenti individuali prendono decisioni di investimento specifiche. Il fiduciario deposita anche contributi, invia dichiarazioni annuali e archivia tutti i documenti richiesti presso l’IRS.
Vesting immediato
I contributi agli IRA SEP sono immediatamente maturati al 100% e il proprietario dell’IRA dirige gli investimenti. Un dipendente idoneo (compreso l’imprenditore) che partecipa al piano SEP del proprio datore di lavoro deve istituire un IRA tradizionale a cui il datore di lavoro depositerà i contributi SEP.
Alcuni istituti finanziari richiedono che l’IRA tradizionale sia etichettato come IRA SEP prima di consentire all’account di ricevere contributi SEP. Altri permetteranno che i contributi SEP vengano depositati in un IRA tradizionale indipendentemente dal fatto che l’IRA sia etichettato come IRA SEP.
I contributi a un SEP IRA sono immediatamente acquisiti al 100% e i proprietari dei conti devono scegliere i propri investimenti da un elenco fornito dal fiduciario del conto.
Limiti di contribuzione SEP IRA
I contributi forniti dai datori di lavoro non possono superare il minore del 25% della retribuzione di un dipendente o $ 58.000 nel 2021 (da $ 57.000 nel 2020).12 Come con un IRA tradizionale, i prelievi da SEP IRA in pensione sono tassati come reddito ordinario.
Quando un’azienda è una ditta individuale, il dipendente-proprietario si paga lo stipendio e può anche dare un contributo SEP, che è limitato al 25% dei salari (o profitti) meno il contributo SEP. Per una particolare aliquota contributiva (CR), l’aliquota ridotta è CR ÷ (1 + CR) per un’aliquota contributiva del 25%. Ciò produce un’aliquota ridotta del 20%, come nell’esempio precedente.15
Poiché il veicolo di finanziamento per un piano SEP è un IRA tradizionale, i contributi SEP, una volta depositati, diventano asset IRA tradizionali e sono soggetti a molte delle regole IRA tradizionali, comprese le seguenti:
- Regole di distribuzione
- Regole di investimento
- Regole di contribuzione e detrazione per i contributi IRA tradizionali, che si applicano ai contributi IRA regolari del dipendente, non ai contributi del datore di lavoro SEP
- Requisiti di documentazione per la creazione di un IRA
Oltre ai documenti richiesti per stabilire un piano SEP (discussi più avanti), ogni IRA SEP deve soddisfare i requisiti di documentazione per un IRA tradizionale.11
$ 290.000
Il limite di compensazione per un’impresa che può essere autorizzata a creare un SEP IRA nel 2021 ($ 285.000 per il 2020).
Regole SEP IRA
Non tutte le aziende possono avviare SEP IRA, che sono stati progettati principalmente per incoraggiare i benefici pensionistici tra le aziende che altrimenti non avrebbero istituito piani sponsorizzati dal datore di lavoro. I proprietari unici, le partnership e le società possono costituire SEP. Un reddito troppo alto può essere un limite: il limite di risarcimento ammissibile per il 2020 è $ 285.000 (da $ 280.000 nel 2019 e salire a $ 290.000 nel 2021).2 A differenza dei piani pensionistici qualificati, in base ai quali i partecipanti, compreso l’imprenditore, possono prendere in prestito fino a un importo inferiore al 50% o $ 50.000 del loro saldo acquisito, il SEP non ha questa caratteristica.18
Inoltre, alcuni tipi di dipendenti possono essere esclusi dal loro datore di lavoro dalla partecipazione a un SEP IRA, anche se sarebbero altrimenti idonei in base alle regole del piano. Adesempio, possono essere esclusi ilavoratori coperti da un contratto collettivo sindacaleper i benefici pensionistici. Anche i lavoratori stranieri non residenti possono essere esclusi a condizione che non ricevano salari statunitensi o altri compensi di servizio dal datore di lavoro.
I contributi e le entrate SEP sono detenuti negli IRA SEP e possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali. Un prelievo è tassabile nell’anno ricevuto. Se un partecipante effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, generalmente si applica una tassa aggiuntiva del 10%.
I contributi e i guadagni SEP possono essere trasferiti esentasse ad altri IRA e piani pensionistici. I contributi e le entrate SEP devono essere eventualmente distribuiti seguendo le regole di distribuzione minima richieste dall’IRA.
SEP IRA vs. Individuo 401 (k)
Un SEP IRA e un individuo 401 (k), noto anche come solo 401 (k), sono entrambi conti pensionistici che consentono i contributi del datore di lavoro. Hanno due differenze principali.
Il primo è che sebbene il limite massimo di contribuzione per entrambi sia paragonabile una volta che i livelli di reddito raggiungono $ 200.000, puoi contribuire di più a un 401 (k) a livelli di reddito inferiori rispetto a un SEP IRA. Inoltre, se hai 50 anni o più, il 401 (k) ha un contributo di recupero, che il SEP IRA non ha. La seconda differenza importante è che puoi prendere un prestito contro il 401 (k), cosa che non è consentita con un SEP IRA.
Un SEP IRA, tuttavia, è un po ‘più facile da configurare e mantenere. Un individuo 401 (k) richiede che il suo proprietario sia maggiormente coinvolto nelle sue responsabilità amministrative e può anche generare tariffe più elevate rispetto a un SEP IRA.
SEP IRA contro IRA tradizionale contro Roth IRA
Ci sonodifferenze importantitra questi tre conti pensionistici. Con un IRA tradizionale, contribuisci con denaro esentasse, che riduce la tua fattura fiscale nell’anno in cui effettui il contributo. Tuttavia, quando si ritirano i fondi in pensione, vengono tassati come reddito ordinario e si è tenuti a effettuare distribuzioni una volta raggiunti i 72 anni. Questo lo rende migliore per le persone che si aspettano di trovarsi in una andare in pensione.
Un Roth IRA inverte il processo. Hai già pagato l’imposta sul reddito con il denaro che contribuisci, quindi i prelievi in pensione sono esentasse. Ciò rende un Roth IRA migliore per le persone che si aspettano di essere in una fascia di tassazione più alta in pensione. Inoltre, non ci sono distribuzioni minime richieste da un Roth IRA, quindi se non hai bisogno dei soldi, puoi semplicemente lasciarli lì e passare l’account ai tuoi eredi.
Un SEP IRA è, ovviamente, disponibile solo per i lavoratori autonomi. Permette i contributi del datore di lavoro, che tradizionali e Roth IRA non fanno, e tutti i contributi sono esentasse, il che significa che le distribuzioni in pensione saranno tassate come reddito ordinario. Il limite massimo di contributo per un IRA SEP è notevolmente superiore a quello per un IRA tradizionale o Roth. I datori di lavoro possono ottenere una detrazione fiscale per il loro contributo, il che significa che quando il lavoratore autonomo è sia datore di lavoro che dipendente, possono ottenere tale detrazione fiscale. Gli IRA SEP sono stati inventati come un modo per aiutare le piccole imprese a fornire piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro ai propri dipendenti e proprietari.