Allegato D: Definizione di plusvalenze e perdite

Che cos’è l’Allegato D: guadagni e perdite in conto capitale?

Schedule D è uno dei tanti programmi forniti dal IRS e attaccati a US singoli dichiarazione dei redditi Form 1040, che è necessario completare a segnalare eventuali utili o perdite si rende conto dalla vendita dei vostri beni di capitale.

I tuoi beni capitali sono a fini fiscali, praticamente tutto ciò che possiedi e usi per scopi di piacere o di investimento. I beni capitali che è più probabile che segnalerai sull’Allegato D sono le azioni, le obbligazioni e le case che vendi.

Punti chiave

• L’Allegato D è un modulo fornito dall’IRS per aiutare i contribuenti a elaborare i propri guadagni o perdite in conto capitale e le relative imposte dovute.
• I calcoli dell’Allegato D sono combinati con il modulo di dichiarazione dei redditi individuale 1040, dove influirà sull’importo del reddito lordo rettificato.
• Anche le minusvalenze che eccedono le plusvalenze dell’anno in corso possono essere riportate utilizzando l’Allegato D.

Comprensione del programma D: guadagni e perdite in conto capitale

Gli investimenti o le attività vendute devono essere registrati ai fini fiscali. Ciò include le minusvalenze realizzate, che possono essere breve termine (cedute dopo meno di 12 mesi dalla data di acquisto) oplusvalenze / minusvalenze a lungo termine (cedute dopo 12 mesi o più dall’acquisto). L’imposta sulle plusvalenze a lungo termine è spesso più favorevole (0% –20% a seconda della fascia di imposta sul reddito) rispetto alle plusvalenze a breve termine tassate come reddito ordinario.

Tutte le versioni precedenti dell’Allegato D sono disponibili sul sito web dell’IRS.

L’Allegato D contiene istruzioni che aiutano a raccogliere informazioni sullevendite di asset di capitale dell’anno in corsoe sul riporto a termine di perdite in conto capitale dell’anno precedente. A seconda della tua situazione fiscale, l’Allegato D potrebbe istruirti a preparare e trasferire informazioni da altri moduli fiscali.

• Modulo 8949 se vendi investimenti o la tua casa
• Modulo 4797 se vendi un immobile commerciale
• Modulo 6252 se hai un reddito da vendita rateale
• Modulo 4684 in caso di sinistro o furto
• Modulo 8824 se hai effettuato uno scambio dello stesso tipo

In definitiva, il guadagno o la perdita in conto capitale che calcoli sull’Allegato D viene combinato con gli altri redditi e perdite per calcolare le tasse sul Modulo 1040. L’Allegato D e il Modulo 8949 sono inclusi nel Modulo 1040 quando si presenta la dichiarazione dei redditi federale.

Esempio di utilizzo della Tabella D: plusvalenze e perdite

Facendo un semplice esempio, supponi che l’unica proprietà che hai venduto durante l’anno fiscale fosse azioni e hai ricevuto un modulo 1099-B dal tuo broker che riporta una plusvalenza netta a breve termine di $ 4 e una plusvalenza netta a lungo termine di $ 8 dai seguenti vendite:

• Azioni acquisite il 01/01/20 per $ 4 e vendute il 27/04/20 per $ 6, risultando in una plusvalenza a breve termine di $ 2.
• Azioni acquisite il 1/1/20 per $ 3 e vendute il 28/04/20 per $ 7, con una plusvalenza a breve termine di $ 4.
• Azioni acquisite il 01/01/20 per $ 9 e vendute il 29/04/20 per $ 8, con una conseguente perdita di capitale a breve termine di $ 1.
• Azioni acquisite il 1/1/20 per $ 9 e vendute il 4/30/20 per $ 8, con una conseguente perdita di capitale a breve termine di $ 1.
• Azioni acquisite il 1/1/15 per $ 1 e vendute il 31/12/20 per $ 9, con una plusvalenza a lungo termine di $ 8.
• Azioni acquisite il 1/2/15 per $ 1 e vendute il 30/12/20 per $ 3, con conseguente plusvalenza a lungo termine di $ 2.
• Azioni acquisite il 03/01/15 per $ 4 e vendute il 29/04/20 per $ 3, con una conseguente perdita di capitale a lungo termine di $ 1.
• Azioni acquisite il 1/4/15 per $ 4 e vendute il 4/30/20 per $ 3, con una conseguente perdita di capitale a lungo termine di $ 1.

Queste vendite di azioni sono vendite di beni capitali che è necessario riportare nel programma D. Il programma D richiede di completare prima il modulo 8949.  Le vendite di azioni che possiedi per meno di un anno sono vendite di attività di capitale a breve termine riportate nella Parte I del modulo 8949 e le vendite di azioni che hai detenuto per più di un anno sono vendite di attività di capitale a lungo termine riportate nella Parte II del modulo 8949.  Opportunamente, le categorie del modulo 1099-B corrispondono a quelle del modulo 8949. Si calcola il guadagno o la perdita di ciascuna vendita di azioni sottraendo la sua base di costo dai suoi proventi.15

Un conteggio dei guadagni e delle perdite dà un totale della Parte I, plusvalenza netta a breve termine di $ 4 da trasferire alla Parte I dell’Allegato D. Il totale della Parte II, plusvalenza netta a lungo termine di $ 8 verrà trasferito alla Parte II dell’Allegato D L’Allegato D, Parte III utilizza queste informazioni per calcolare il guadagno o la perdita in conto capitale netti consentiti.  Hai una plusvalenza di $ 12.

Se invece hai subito una perdita in conto capitale e, a causa delle limitazioni alla sua deducibilità, hai avuto una perdita in conto capitale in eccesso da riportare all’anno successivo, assicurati di conservare i tuoi registri in modo da poter inserire con precisione la tua  perdita in conto capitale riportata  nel Programma dell’anno successivo D.