Perdita realizzata
Che cos’è una perdita realizzata?
Una perdita realizzata è la perdita rilevata quando le attività vengono vendute a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto originale. La perdita realizzata si verifica quando un’attività acquistata a un livello denominato costo o valore contabile viene quindi erogata per un valore inferiore al suo valore contabile.
Punti chiave
- Una perdita realizzata è la vendita di un’attività al di sotto del prezzo al quale è stata acquistata.
- Questo tipo di perdita registrata è disponibile come cancellazione fiscale sia per le persone fisiche che per le imprese.
- Le perdite realizzate sono diverse dalle perdite non realizzate che esistono solo sulla carta.
Comprensione della perdita realizzata
Quando un investitore acquista un capitale, un aumento (o una diminuzione) del valore del titolo non si traduce in un profitto (o una perdita). L’investitore può rivendicare un profitto o una perdita solo dopo aver venduto il titolo al valore equo di mercato in un’operazione di libera concorrenza.
Esempio del mondo reale di perdita realizzata per gli investitori
Ad esempio, supponiamo che un investitore acquisti 50 azioni di Exwhyzee (XYZ) a $ 249,50 per azione il 20 marzo. Da questa data di acquisto al 9 aprile, il valore delle azioni è diminuito di circa il 13,7% a $ 215,41. Tuttavia, l’investitore ha una perdita realizzata solo se effettivamente vende a un prezzo ridotto. Altrimenti, la diminuzione del valore è semplicemente una perdita non realizzata che esiste solo sulla carta.
Le perdite realizzate, a differenza delle perdite non realizzate, possono influire sull’ammontare delle imposte dovute. Una perdita di capitale realizzata può essere utilizzata per compensare le plusvalenze a fini fiscali. Dal nostro esempio sopra, l’investitore, dopo aver venduto le sue azioni XYZ, ha realizzato una perdita di 50 x ($ 249,50 – $ 215,41) = $ 1.704,50. Supponiamo che abbia realizzato un profitto su Aybeecee (ABC), che ha acquistato per $ 201,07 e venduto per $ 336,06 durante lo stesso anno fiscale.
Se ha acquistato e venduto 50 azioni ABC, la sua plusvalenza sulla transazione sarà riconosciuta come 50 x ($ 336,06 – $ 201,07) = $ 6.749,50. Applicare la perdita realizzata a questo guadagno significa che l’investitore dovrà solo tasse su $ 6.749,50 – $ 1.704,50 = $ 5.045, piuttosto che l’intero importo delle plusvalenze.
Inoltre, se le perdite realizzate per un dato anno fiscale superano i guadagni realizzati, fino a $ 3.000 delle perdite rimanenti possono essere detratte dal reddito imponibile del contribuente. Inoltre, se le perdite nette superano il limite specificato di $ 3.000, il resto può essere riportato agli anni futuri.
Questa pratica è chiamata raccolta delle perdite fiscali e negli ultimi anni i broker di sconti hanno aggiunto funzionalità alle loro app desktop e mobili per aiutare gli investitori in questo processo.
Come funziona la perdita realizzata per le aziende
Una perdita realizzata si verifica quando il prezzo di vendita di un’attività è inferiore al suo valore contabile. Sebbene l’attività possa essere stata detenuta in bilancio a un livello di fair value inferiore al costo, la perdita si realizza solo una volta che l’attività è fuori bilancio. Una risorsa viene rimossa dai libri contabili quando viene venduta, demolita o donata dall’azienda.
Un vantaggio di una perdita realizzata è il possibile vantaggio fiscale. Nella maggior parte dei casi, una parte della perdita realizzata può essere applicata a fronte di una plusvalenza o di un profitto realizzato per ridurre le tasse. Questo può essere abbastanza desiderabile per una società che cerca di limitare il proprio carico fiscale e le aziende possono effettivamente fare di tutto per realizzare perdite nei periodi in cui si prevede che la loro fattura fiscale sarà più alta di quanto desiderato.
In effetti, un’azienda può scegliere di realizzare perdite su quante più attività possibili quando altrimenti dovrebbe pagare le tasse sui profitti realizzati o sulle plusvalenze.