Contributo di riduzione salariale
Che cos’è un contributo per la riduzione dello stipendio?
Un contributo di riduzione dello stipendio è un contributo che viene effettuato a un piano di risparmio pensionistico, che generalmente rappresenta una percentuale della retribuzione di un dipendente. Con alcuni piani, i contributi per la riduzione dello stipendio (noti anche come contributi differiti elettivi ) possono anche assumere la forma di un importo in dollari specifico contribuito a un piano di risparmio pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, come un 401 (k), 403 (b) o un SEMPLICE IRA.
In genere, il risparmiatore o il dipendente rinvia il pagamento delle tasse sui propri contributi fino a quando non prende distribuzioni o prelievi in pensione. Di conseguenza, i fondi che sono stati risparmiati crescono in modo fiscalmente differito.
Punti chiave
- I contributi per la riduzione dello stipendio rappresentano una percentuale della retribuzione di un dipendente che viene detratta e ha contribuito a un piano pensionistico.
- I contributi per la riduzione dello stipendio possono essere applicati ai piani 401 (k), 403 (b) o SEMPLICE IRA.
- I contributi sono in genere al lordo delle imposte, il che significa che riducono il reddito imponibile in anticipo mentre le distribuzioni sono tassate in pensione.
- I limiti di contribuzione per la riduzione dello stipendio per SIMPLE IRA sono $ 13.500 e per 401 (k) s è $ 19.500 nel 2020 e 2021.
- Per coloro che hanno 50 anni o più, possono dare un contributo di recupero al loro SIMPLE IRA fino a $ 3.000 e $ 6.500 ai loro 401 (k) per il 2021.
Capire i contributi per la riduzione dello stipendio
I contributi per la riduzione dello stipendio offrono ai dipendenti l’opportunità di stabilire detrazioni automatiche e ricorrenti dai loro stipendi, che vengono versate su un conto pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. I contributi per la riduzione dello stipendio sono tradizionalmente al lordo delle imposte, il che significa che gli importi dei contributi riducono il reddito imponibile dell’individuo nell’anno del contributo.
In alcuni casi, i contributi possono essere effettuati con dollari al netto delle imposte come nel caso di un Roth 401 (k), che non prevede una detrazione fiscale anticipata ma i prelievi o le distribuzioni sono esentasse in pensione.
In genere, i contributi per la riduzione dello stipendio sono generalmente una percentuale della retribuzione o dello stipendio del dipendente. Alcuni piani consentono al dipendente di contribuire con un importo in dollari specifico per ogni periodo di retribuzione durante l’anno.
Limiti di contribuzione per la riduzione salariale
L’ Internal Revenue Service (IRS) stabilisce il limite annuale su quanto denaro può essere contribuito a un piano pensionistico. Il limite di contribuzione annuale dei dipendenti per 401 (k), 403 (b) e Roth 401 (k) per il 2020 e il 2021 è di $ 19.500 all’anno. Per coloro che hanno 50 anni o più, èpossibile aggiungere un contributo di recupero di $ 6.500 sia per il 2020 che per il 2021. L’importo massimo che un dipendente può contribuire a un’IRA SEMPLICE è di $ 13.500 per il 2020 e il 2021, con un contributo di recupero limite di $ 3.000 in entrambi gli anni per coloro che hanno 50 anni o più.
L’IRS offre anche un piano basato sul contributo di riduzione dello stipendio chiamato Piano pensionistico semplificato per la riduzione dello stipendio (SARSEP). Tali piani sono offerti da piccole aziende che in genere impiegano meno di 25 dipendenti, consentendo così ai dipendenti di versare contributi al lordo delle imposte ai loro conti pensionistici individuali (IRA) attraverso riduzioni salariali.
In conformità con lo Small Business Job Protection Act del 1996, non è stato consentito creare nuovi SARSEPS dopo il 1 ° gennaio 1997. ma i piani esistenti sono stati autorizzati a rimanere in vigore. I dipendenti non possono contribuire più del 25% del loro reddito ogni anno o $ 19.500 nel 2020 e 2021.
Contributo alla riduzione dello stipendio: al netto delle imposte
I contributi di riduzione salariale effettuati con dollari al netto delle imposte devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi di un dipendente come reddito. Se un piano consente contributi al netto delle imposte, tale compensazione non è esclusa dal reddito. Pertanto, un dipendente non può detrarli dalla dichiarazione dei redditi nell’anno fiscale del contributo.