Contanti limitati

Cos’è il denaro limitato?

Il contante limitato, a differenza del contante illimitato, non è liberamente disponibile per una società da spendere o investire. Contante limitato si riferisce al denaro detenuto per uno scopo specifico e quindi non disponibile per l’azienda per un uso commerciale immediato o generale.

La liquidità limitata appare come una voce separata dall’elenco di disponibilità liquide e mezzi equivalenti nel bilancio di una società. Il motivo della limitazione della liquidità è solitamente indicato nelle note allegate al bilancio. La liquidità può essere limitata per una serie di motivi, tra cui la riduzione del debito e gli investimenti di capitale.

Punti chiave

• Il contante limitato, a differenza del contante illimitato, non è liberamente disponibile per una società da spendere o investire.
• Contante limitato si riferisce al denaro detenuto per uno scopo specifico, il che significa che non è disponibile per un uso aziendale immediato o generale.
• La liquidità vincolata appare separatamente dalla liquidità in bilancio, mentre il suo scopo è indicato nelle note a piè di pagina del bilancio.
• Il contante limitato può essere utilizzato come garanzia per un prestito o per spese in conto capitale come l’aggiornamento di una fabbrica o l’acquisto di attrezzature.

Capire il contante limitato

Il contante limitato è tenuto da parte dalle società ed è destinato a uno scopo specifico. Il denaro limitato potrebbe essere accantonato per un acquisto particolare o per rimborsare un prestito o un debito. Il denaro che è stato ritenuto limitato non può essere utilizzato per altri scopi.

La liquidità limitata è classificata come un’attività corrente, che viene utilizzata entro un anno, o un’attività non corrente, che sono attività a lungo termine. Di conseguenza, se si prevede che la liquidità vincolata sarà utilizzata a breve termine, viene classificata come attività corrente. Se non se ne prevede l’utilizzo entro un anno, è classificato come attività non corrente. La liquidità limitata compare in genere nel bilancio di una società come “altra liquidità limitata” o come “altre attività”.

considerazioni speciali

Ci sono una serie di variabili nella gestione del contante limitato. Ad esempio, può o meno essere tenuto in un conto bancario separato designato per lo scopo per il quale il denaro è limitato. Indipendentemente dal fatto che la liquidità sia detenuta o meno in un conto bancario speciale, la liquidità vincolata è ancora inclusa nel bilancio di una società come attività in contanti.

Nel caso in cui il denaro limitato non venga speso come previsto, potrebbe diventare denaro illimitato che una società può trasferire su un conto di cassa generale o spendere per scopi commerciali generali. Ad esempio, un’azienda può detenere liquidità limitata allo scopo di effettuare una grande spesa in conto capitale, come un aggiornamento di una fabbrica, ma in seguito decidere di non effettuare la spesa. La liquidità designata come limitata a tale scopo viene quindi liberata affinché l’azienda possa spenderla o investire altrove.

Esempi di contanti limitati

Sebbene ci siano vari motivi per cui le aziende possono limitare una parte del loro denaro, di seguito sono riportati due degli utilizzi più frequenti per il denaro limitato.

Spese in conto capitale

Le aziende spesso detengono liquidità limitata per spese in conto capitale o come parte di un accordo con una terza parte. Le aziende spesso accantonano contanti designati come limitati nella pianificazione per una spesa di investimento importante, come un nuovo edificio.

Pagamenti di prestiti o debiti

I finanziatori a volte richiedono a una società di detenere liquidità limitata come garanzia parziale contro un prestito o una linea di credito. Una banca o un altro prestatore può richiedere alla società di creare un conto in contanti limitato designato in cui la società deve mantenere un saldo minimo, a volte indicato come saldo di compensazione, pari a una percentuale specifica del credito concesso dalla banca. Questa è una pratica abbastanza comune nelle situazioni in cui una banca concede un prestito aziendale al proprietario di una nuova piccola impresa.