Data di inizio richiesta (RBD)
Qual è la data di inizio richiesta (RBD)?
La data di inizio richiesta (RBD) segna la data ufficiale entro la quale un partecipante al piano pensionistico deve iniziare a ricevere le distribuzioni minime richieste (RMD) dai propri conti. Ad esempio, gli RMD sono richiesti per i piani di conti pensionistici individuali (IRA) e 401 (k), che coincidono con il 72 ° compleanno del pensionato.
Il 27 marzo 2020, l’ex presidente Trump ha firmato un pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da $ 2 trilioni chiamatoCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES). Il CARES Act ha rinunciato ai pagamenti RMD per il 2020, compresi quelli per gli IRA ereditati. La rinuncia si applicava anche agli RMD iniziali, che gli individui potrebbero aver ritardato dal 2019 all’1 aprile.2 L’esonero non è stato esteso e gli RMD sono tornati in pista per il 2021.
Gli RMD iniziavano in precedenza all’età di 70 anni e mezzo, ma l’età è stata aumentata a 72 anni dopo il passaggio di dicembre 2019 della legge sull’impostazione diogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE).4
Punti chiave
- La data di inizio richiesta (RBD) segna il punto in cui i risparmiatori in pensione devono iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) dal loro 401 (k) o IRA.
- Il RBD atterrerà spesso alla data in cui un individuo compie 72 anni.
- Il RBD può essere ritardato in alcuni casi se un risparmiatore in pensione è ancora impiegato e contribuisce a un piano
Comprensione della data di inizio richiesta
Le date di inizio richieste assicurano che le persone non detengano fondi pensione nei loro conti a tempo indeterminato. In base alla legge statunitense, i piani pensionistici offrono opzioni di investimento con vantaggi fiscali intese a fornire alle persone un incentivo a realizzare risparmi.
Nel caso diconti pensionistici con imposte differite, gli investitori possono evitare di pagare le tasse sul reddito corrente risparmiandolo. Per garantire che gli investitori utilizzino questi conti per lo scopo previsto e per evitare di creare un veicolo di investimento esentasse perpetuo, l’ Internal Revenue Service (IRS) richiede ai titolari dei conti di prendere le distribuzioni dai loro conti.
La data di inizio effettiva richiesta dipende dai termini di un piano, dal tipo di piano pensionistico in questione e dalla condizione lavorativa del titolare del conto. Per gli IRA, compresi ipiani SEP e SIMPLE, la data di inizio richiesta è il 1 ° aprile successivo all’anno solare in cui il partecipante raggiunge l’età di 72 anni.
Se hai compiuto 70 anni e mezzo prima del 1 ° gennaio 2020, i tuoi RMD si basano sui 70 anni e mezzo, non sui 72 anni.
Nel caso di piani a contribuzione definita come i piani 401 (k) o 403 (b), i termini del piano possono consentire ai partecipanti che rimangono occupati oltre i 72 anni di posticipare la data di inizio richiesta fino al 1 aprile del primo anno solare successivo il loro pensionamento. Tuttavia, l’opzione di ritardare le distribuzioni fino a dopo il pensionamento non esiste per le persone che possiedono il 5% o più dell’attività che sponsorizza il piano.
Le persone che non riescono a prendere le distribuzioni minime richieste dai loro piani, negli anni in cui sono richieste (non 2020), sono soggette a forti accise sulla differenza tra la distribuzione richiesta e qualsiasi distribuzione che hanno preso.
Si prega di notare che le regole RMD si applicano anche aiconti Roth IRA, ovvero a un singolo IRA stabilito come Roth.
Distribuzioni minime richieste e conti ereditati
I titolari di conti pensionistici specificano i beneficiari per i loro conti in caso di morte. In questi casi, la data di inizio richiesta e qualsiasi distribuzione minima richiesta esistente possono cambiare, a seconda dell’età del beneficiario e del rapporto con il titolare del conto deceduto.
I beneficiari individuali non coniugi in genere devono incassare il conto entro 10 anni, a seguito del passaggio delSECURE Act nel dicembre 2019. In precedenza, la maggior parte di tali beneficiari poteva scegliere tra prendere la distribuzione dell’intero conto entro cinque anni dal proprietario morte o prendere le distribuzioni minime richieste in base alla loro età attuale.
I coniugi che agiscono come unico beneficiario designato di un piano pensionistico hanno opzioni aggiuntive. Possono trattare l’account come se lo possedessero, utilizzando le regole per le date di inizio richieste e le distribuzioni minime richieste in base alla loro età. Possono anche prendere distribuzioni in base all’età del coniuge deceduto, dando al beneficiario la possibilità di utilizzare la data di inizio richiesta per il defunto per il conto ereditato.