Rendita per superstiti qualificata prima del pensionamento (QPSA)
Che cos’è una rendita per superstiti qualificata prima del pensionamento?
Una rendita per i superstiti pre-pensionamento qualificato (QPSA) è una prestazione in caso di morte che viene corrisposta al coniuge superstite di un dipendente deceduto. Se il dipendente muore prima del pensionamento, la rendita per superstiti pre-pensionamento qualificato viene pagata per offrire un risarcimento al coniuge superstite per la perdita dei benefici pensionistici che sarebbero stati altrimenti corrisposti al dipendente. Come suggerisce il nome, i QPSA vengono pagati solo nel caso di piani qualificati.
Punti chiave
- Una rendita per i superstiti pre-pensionamento qualificato (QPSA) fornisce la distribuzione monetaria al coniuge superstite di un dipendente deceduto.
- Il dipendente deve essere soggetto a un piano qualificato affinché si verifichi un risarcimento.
- Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA) stabilisce come devono essere calcolati i pagamenti.
- Ci sono regole da seguire per i pagamenti delle prestazioni ai superstiti a beneficiari non coniugi.
- È necessario un avviso QPSA se un piano pensionistico offre un QPSA.
Capire QPSA
Un QPSA fornisce un modo per un individuo di provvedere al proprio coniuge superstite o ad un altro beneficiario nel caso in cui diventi deceduto prima dell’istituzione dei benefici pensionistici. I vantaggi QPSA sono quelli che devono essere offerti con tutti i tipi di piani qualificati ai partecipanti acquisiti. Alcuni di questi piani includono piani a benefici definiti e piani di acquisto di denaro.
L’ Employee Retirement Income Security Act (ERISA ) stabilisce il modo in cui devono essere calcolati i pagamenti per un QPSA. Sia il dipendente che il coniuge devono firmare una rinuncia ai benefici QPSA e farla assistere da un notaio o da un rappresentante autorizzato del piano.
In alcuni casi, è necessario un QDRO (Qualified Domestic Relations Order). La QDRO è una sentenza o un ordine per un piano di pensionamento per pagare il mantenimento dei figli, gli alimenti oi diritti di proprietà a un coniuge, figlio o un altro a carico di un partecipante.
Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), un “QPSA è una forma di indennità in caso di morte pagata come rendita vitalizia (una serie di pagamenti, di solito mensili, per tutta la vita) al coniuge superstite (o ex coniuge, figlio o persona a carico che deve essere trattato come coniuge superstite ai sensi di una QDRO) di un partecipante “, laddove vi siano determinate condizioni da soddisfare.
Un QPSA fornisce un livello di protezione per un coniuge superstite sotto forma di pagamenti mensili per tutta la vita.
Considerazioni speciali per un QPSA
Per poter effettuare i pagamenti QPSA, il partecipante deve avere una prestazione di libero passaggio ed è deceduto prima del pensionamento. Inoltre, se è un coniuge che deve ricevere i pagamenti QPSA, deve essere sposato da almeno un anno.
Alcuni tipi di piani qualificati possono essere esentati dal dover fornire un QPSA a un coniuge superstite. Questo accade con i piani a contribuzione definita, se i piani non offrono un’opzione di rendita vitalizia, o se i piani richiedono che il beneficio sia pagato per intero al coniuge superstite.
Un avviso QPSA deve essere inviato al partecipante se il piano offre una rendita per i superstiti pre-pensionamento qualificata. L’avviso deve essere inviato quando il partecipante ha un’età compresa tra i 32 ei 35 anni, o entro un anno da quando un dipendente diventa un partecipante al piano se ha più di 35 anni.