Rendita congiunta e superstite qualificata (QJSA)
Che cos’è una rendita vitalizia congiunta e superstite qualificata (QJSA)?
Una rendita vitalizia congiunta e ai superstiti qualificata (QJSA) fornisce un pagamento a vita a un annuitant e coniuge, figlio o dipendente da un piano qualificato. Le regole QJSA si applicano ai piani pensionistici con acquisto di denaro, ai piani a benefici definiti e ai benefici target. Possono anche applicarsi ai piani di partecipazione agli utili e 401 (k) e 403 (b), ma solo se così eletti nell’ambito del piano.
Punti chiave
- Una rendita vitalizia congiunta e ai superstiti qualificata fornisce pagamenti a vita a coniugi, figli o persone a carico.
- Un QJSA generalmente richiede almeno una rendita per i superstiti del 50%.
- Se il partecipante è in cattive condizioni di salute, un QJSA potrebbe non essere un buon investimento.
Comprensione di una rendita vitalizia congiunta e superstite qualificata (QJSA)
Il documento del piano di un piano QJSA qualificato di solito fornisce la percentuale di pagamento della rendita, ma il requisito generale è che la rendita per i superstiti deve essere almeno del 50% e non più del 100% della rendita pagata al partecipante. Se il partecipante non è sposato, la rendita viene pagata per la sua aspettativa di vita.
Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), “un piano qualificato come un piano a benefici definiti, un piano di acquisto di denaro o un piano a benefici target deve fornire un QJSA a tutti i partecipanti sposati come unica forma di beneficio a meno che il partecipante e il coniuge, se applicabile, acconsentire per iscritto a un’altra forma di pagamento dell’indennità. ” Per ulteriori informazioni sulle regole QJSA, l’IRS fornisce una pagina informativa. Le regole che disciplinano i QJSA possono essere trovate nel titolo 26, capitolo I, sottocapitolo A, sezione 1.401 (a) -20 del registro federale.
Rendita per compravendita qualificata e per superstiti: caratteristiche e considerazioni
Le rendite congiunte e ai superstiti qualificate per i partecipanti sposati hanno le seguenti caratteristiche.
- I pagamenti della pensione vengono effettuati a intervalli regolari durante il pensionamento (principalmente mensilmente).
- Dopo la morte, il piano effettuerà un pagamento mensile a un coniuge superstite di almeno il 50% del pagamento del sussidio originale.
Come molte rendite, un QJSA fornisce un vantaggio a vita a un partecipante principale e al coniuge tramite pagamenti mensili. In quanto tali, dovrebbero essere presi in considerazione in qualsiasi pianificazione finanziaria e scenari di reddito e spesa pensionistica. Un tale prodotto non è soggetto a pagamenti in diminuzione a causa della scarsa performance del mercato azionario. Le distribuzioni QJSA, una volta avviate, non sono modificabili.
Inoltre, non sono consentite distribuzioni oltre al normale pagamento mensile. Se il partecipante è in cattive condizioni di salute, un QJSA (come un’annualità) potrebbe non essere un buon investimento delle attività necessarie per finanziare un tale veicolo di investimento. I pagamenti possono anche perdere potere d’acquisto nel tempo, a meno che non vengano adeguati per un aumento del costo della vita.
Esempio di rendita vitalizia congiunta e superstite qualificata
Il piano 401 (k) sponsorizzato dal datore di lavoro di un individuo offre un QJSA che fornisce un reddito pensionistico mensile di $ 1.500 all’età di 65 anni. Fornisce inoltre un sussidio pensionistico mensile di $ 1.000 per il coniuge quando quell’individuo muore. Tale indennità viene corrisposta fino alla morte del coniuge superstite. L’individuo può scegliere di ricevere una distribuzione forfettaria dei benefici, ma solo con il consenso scritto del coniuge, assistito da un notaio o da un rappresentante del piano.
Un’eccezione è rappresentata dal fatto che un piano può pagare una distribuzione forfettaria a un partecipante senza aver prima ottenuto il permesso (e del coniuge) se tale somma è pari o inferiore a $ 5.000. Se un partecipante divorzia, può essere tenuto a trattare il suo ex coniuge come un coniuge attuale come parte di un ordine qualificato per le relazioni domestiche o secondo i termini del divorzio. Se un partecipante divorziato desidera cambiare il beneficiario delle prestazioni ai superstiti, deve contattare un amministratore del piano.