Rendita per donazioni di beneficenza
Che cos’è una rendita per donazioni di beneficenza?
Una rendita per donazioni di beneficenza è un accordo tra un donatore e un’organizzazione senza scopo di lucro in cui il donatore riceve un pagamento regolare a vita basato sul valore dei beni trasferiti all’organizzazione. Dopo la morte del donatore, i beni vengono trattenuti dall’organizzazione. La rendita per donazioni di beneficenza è un tipo di donazione programmata.
Punti chiave
- Una rendita per donazioni di beneficenza è un tipo di accordo di donazione pianificato tra un donatore e un’organizzazione senza scopo di lucro.
- Il donatore riceve un pagamento regolare a vita basato sul valore dei beni trasferiti all’organizzazione.
- Dopo la morte del donatore, i beni vengono trattenuti dall’organizzazione.
Capire le rendite per donazioni di beneficenza
Con una rendita vitalizia tipica, i pagamenti si interrompono e il saldo delle attività nel conto rimane con l’autore della rendita, che di solito è una compagnia di servizi finanziari o assicurativi. Tuttavia, con una rendita per donazioni di beneficenza, il saldo viene trattenuto da un’organizzazione di beneficenza come regalo.
Tali rendite sono stabilite da un accordo tra l’ente di beneficenza e il singolo annuitant o la coppia. Le rendite forniscono simultaneamente una donazione di beneficenza, una detrazione parziale dell’imposta sul reddito per la donazione e un flusso di reddito garantito per tutta la vita al annuitant e talvolta a un coniuge o altro beneficiario.
Come funziona la rendita
La detrazione fiscale delle donazioni di beneficenza è limitata all’importo contribuito alla rendita in eccesso del suo valore attuale, calcolato utilizzando i parametri dell’Internal Revenue Service (IRS).
Una rendita per donazioni di beneficenza può essere finanziata con contanti, titoli o una varietà di altri beni. Il finanziamento iniziale può essere di soli $ 5.000, anche se tendono ad essere molto più grandi. Molte università e organizzazioni senza scopo di lucro offrono rendite di donazioni di beneficenza.
Gli importi dei pagamenti dipenderanno da una serie di fattori a partire dall’età del annuitant. Più vecchio è l’annuitant, maggiori (e minori) saranno i pagamenti mensili e viceversa. Gli importi dei pagamenti tendono ad essere inferiori a quelli delle rendite tradizionali perché il motivo principale è quello di beneficiare di un ente di beneficenza piuttosto che di fornire il pagamento del reddito pensionistico più alto possibile.
Considerazioni speciali: trattamento fiscale
In una tipica rendita per donazioni di beneficenza, i pagamenti delle rendite non sono limitati ai beni conferiti. Tuttavia, i calcoli attuariali che stabiliscono gli importi dei pagamenti di solito prevedono che un importo residuo elevato debba rimanere per l’ente di beneficenza dopo la morte del beneficiario.
Il denaro restituito a un annuitant in rate uguali è considerato una restituzione parziale esentasse della donazione del donatore. I pagamenti sono sostenuti dalle partecipazioni dell’ente di beneficenza, non solo dai beni donati.
Requisiti per le rendite per donazioni di beneficenza
Molti stati hanno emanato regole che disciplinano l’emissione di rendite per donazioni di beneficenza. Le associazioni di beneficenza che le offrono devono rispettare le normative dello stato in cui si trovano e dello stato in cui risiede il donatore.
Ad esempio, l’ente di beneficenza può spendere immediatamente parte del patrimonio ricevuto come parte di un contributo di rendita per donazioni di beneficenza. Tuttavia, deve assicurarsi di disporre di riserve sufficienti per adempiere ai suoi obblighi di pagamento delle rendite e ai regolamenti statali che disciplinano specificamente tali rendite.
Un regolamento che disciplina una rendita per donazioni di beneficenza presuppone che il denaro rimanente dopo che tutti gli obblighi di pagamento sono stati soddisfatti (il “residuo”) dovrebbe essere almeno il 50% dell’importo del regalo iniziale se il beneficiario vive solo per il tempo della sua aspettativa di vita.
Gli enti di beneficenza che scrivono rendite per donazioni di beneficenza spesso useranno itassi di rendita per donazioni fornitedall’American Council on Gift Annuities. Nel 2008 è stata emessa una sentenza IRS a favore delle rendite di beneficenza che consentono la detrazione fiscale e l’uso dei prodotti.