Imposta proporzionale definita
Cos’è un’imposta proporzionale?
Un’imposta proporzionale è un sistema di imposta sul reddito che applica la stessa percentuale di imposta a tutti indipendentemente dal reddito. Un’imposta proporzionale è la stessa per i contribuenti a reddito basso, medio e alto. Le tasse proporzionali sono a volte indicate come tasse fisse.
Al contrario, una tassazione progressiva o un sistema fiscale marginale adegua progressivamente le aliquote fiscali in base al reddito. I lavoratori a basso reddito sono tassati a un’aliquota inferiore rispetto a quelli ad alto reddito.
Punti chiave
- Un sistema di tassazione proporzionale, noto anche come sistema di flat tax, applica la stessa aliquota fiscale su tutti, indipendentemente dal reddito o dalla ricchezza.
- La tassazione proporzionale mira a creare una maggiore uguaglianza tra le aliquote fiscali marginali e le aliquote fiscali medie pagate.
- I sostenitori delle tasse proporzionali credono di stimolare l’economia incoraggiando le persone a spendere di più e a lavorare di più perché non ci sono sanzioni fiscali per guadagnare di più.
Capire la tassazione proporzionale
Un’imposta proporzionale consente alle persone di essere tassate alla stessa percentuale del loro reddito annuo. I sostenitori di un sistema fiscale proporzionale propongono di incentivare i contribuenti a guadagnare di più perché non sono penalizzati con una fascia fiscale più alta . Inoltre, i sistemi di flat tax facilitano il deposito. I critici delle flat tax sostengono che il sistema pone un onere ingiusto sui lavoratori a basso salario in cambio dell’abbassamento delle aliquote fiscali sui ricchi. I critici, tuttavia, ritengono che un sistema fiscale progressivo sia più equo di un sistema fiscale piatto.
In alcuni casi, un’imposta sulle vendite può anche essere considerata un tipo di imposta proporzionale poiché tutti i consumatori, indipendentemente dai guadagni, sono tenuti a pagare la stessa aliquota fissa. L’aliquota dell’imposta sulle vendite si applica a beni e servizi e il reddito dell’acquirente non fa parte dell’equazione. Altri esempi includono le tasse elettorali e la parte limitata delle detrazioni sui salaridella Federal Insurance Contributions Act (FICA).
La Russia è la più grande nazione al mondo a utilizzare una flat tax. La Russia impone un’imposta fissa del 13% sui guadagni.
Esempio
In un sistema fiscale proporzionale, tutti i contribuenti sono tenuti a pagare la stessa percentuale del loro reddito in tasse. Ad esempio, se l’aliquota è fissata al 20%, un contribuente che guadagna $ 10.000 paga $ 2.000 e un contribuente che guadagna $ 50.000 paga $ 10.000. Allo stesso modo, una persona che guadagna $ 1 milione pagherebbe $ 200.000.
Pro e contro delle tasse proporzionali
Le imposte proporzionali sono un tipo di imposta regressiva perché l’aliquota fiscale non aumenta all’aumentare dell’ammontare del reddito soggetto a tassazione, ponendo un onere finanziario maggiore sulle persone a basso reddito. Si dice che una tassa è regressiva se ha un’associazione inversa in cui la tassa media ha un impatto minore su individui o imprese a reddito più elevato.
Gli oppositori dell’imposta proporzionale hanno affermato che i redditi più alti dovrebbero pagare una percentuale più alta rispetto ai contribuenti più poveri. Considerano il sistema come un onere più significativo sui percettori di reddito medio per sostenere una gran parte della spesa pubblica. Sebbene la percentuale dell’imposta sia la stessa, il che può essere considerato equo, l’effetto al netto delle imposte sui lavoratori a basso reddito è più oneroso rispetto a quelli ad alto reddito.
Per comprendere un sistema fiscale proporzionale, è importante anche guardare a come definisce il reddito. Se un sistema prevede detrazioni generose, i lavoratori a basso reddito possono essere esentati dall’imposta, eliminando così, almeno in parte, gli aspetti regressivi dell’imposta. Le variazioni dell’imposta proporzionale includono la concessione di detrazioni ipotecarie e la fissazione di livelli di reddito inferiori.