Rendita privata
Che cos’è una rendita privata?
Una rendita privata è un accordo speciale in cui un individuo ( annuitant ) trasferisce la proprietà a un debitore. Il debitore si impegna a effettuare i pagamenti al creditore secondo un programma concordato in cambio del trasferimento di proprietà.
Le rendite private non sono necessariamente uno standard del settore, ma possono essere utilizzate in vari scenari che spesso coinvolgono la pianificazione dell’eredità, la successione aziendale o la protezione dei beni. Le disposizioni contrattuali dell’accordo vengono create e concordate da entrambe le parti. Affinché l’accordo possa essere classificato come rendita privata, nessuna delle parti può essere impegnata nella vendita di rendite, ovvero nessuna delle parti può essere una compagnia di assicurazioni. L’accordo può includere o meno disposizioni per i beneficiari.
Punti chiave
- Una rendita privata è un accordo speciale in cui un individuo trasferisce la proprietà a un debitore che accetta di effettuare pagamenti al creditore.
- Nel 2006 l’IRS ha emanato regolamenti che impongono l’imposta sulle plusvalenze sulla vendita di qualsiasi bene al debitore al momento dell’operazione di trasferimento.
- Le rendite private sono comunemente utilizzate in un trust di rendite private, dove i vantaggi offrono una configurazione di trust semplificata per effettuare pagamenti di rendite ai beneficiari come eredità.
Glossario
Obbligatore : noto anche come promisore, una persona che è contrattualmente o legalmente impegnata o obbligata a fornire qualcosa a un’altra parte (chiamata debitore).
Capire la rendita privata
Le rendite private richiedono un’attenta considerazione e un accordo da entrambe le parti. Sono più spesso utilizzati all’interno di uno scenario di trust di rendite private. In ottobre 2006, l’Internal Revenue Service (IRS) proposto e regolamenti che in ultima analisi, annullate i principali vantaggi fiscali di questo tipo di disposizione effettuati.
Spesso, una rendita privata viene utilizzata per trasferire beni a un membro della famiglia in cui un normale trasferimento potrebbe essere soggetto a imposte sulle donazioni o sulla successione. La proprietà trasferita al debitore può includere un interesse aziendale di famiglia, beni immobili, titoli o una varietà di altri beni. La transazione fornisce all’annuitant, o al beneficiario, pagamenti regolari che sono generalmente tassabili solo come reddito.
Il valore delle attività trasferite insieme alla tabella dell’aspettativa di vita dell’Internal Revenue Service e ai tassi di interesse della sezione 7520 dell’IRS vengono solitamente utilizzati per calcolare l’importo dei pagamenti delle rendite. Una volta impostati il tasso e i livelli di pagamento, di solito non possono essere modificati. Se il beneficiario annuitant o annuitant muore prematuramente, il debitore / i può ricevere un guadagno inaspettato.
Questo tipo di rendita sarà spesso detenuta in un trust, spesso noto come fondo di rendita privata. In generale, i trust possono essere strutturati come una propria entità aziendale a fini operativi e fiscali. Esistono alcune limitazioni per i trust concedenti.
Le modifiche del 2006 dell’IRS richiedevano che la vendita del bene venisse addebitata con una plusvalenza al momento dello scambio. Questo generalmente elimina una vendita non tassabile. Inoltre, rende più comune l’uso di un fondo di rendita privata per lasciare in eredità beni ai beneficiari.
Vantaggi della rendita privata
L’assenza di versamenti fiscali dal trasferimento di beni è stato il principale vantaggio di questo tipo di contratto di rendita prima del 2006. Dopo il 2006, il trasferimento della proprietà deve essere considerato una vendita, richiedendo il riconoscimento di una plusvalenza, se esistente, a l’ora del trasferimento.
Con il trasferimento della proprietà, il valore della proprietà e tutto l’apprezzamento futuro viene quindi rimosso dal patrimonio imponibile del creditore e di proprietà del debitore (di solito in un trust). La rendita privata prende effettivamente possesso dell’immobile.
Se un fondo di rendita privata viene utilizzato allo scopo di lasciare in eredità beni, i beneficiari riceveranno i pagamenti delle rendite come indicato. I beni ottenuti per eredità non sono tassabili. Il vantaggio in questo scenario potrebbe essere la vendita di beni al trust per semplificare un piano di eredità, lasciando il trustee a gestire i pagamenti operativi al beneficiario o ai beneficiari.