La legge sulla protezione delle pensioni del 2006: e come aiuta ancora la pensione
Cosa è incluso nel Pension Protection Act di 394 pagine del 2006 (PPA) che l’allora presidente George W. Bush ha definito “la più radicale riforma delle leggi sulle pensioni americane in oltre 30 anni?”1 I legislatori hanno progettato questa legge per assicurarsi che i lavoratori ricevessero le pensioni che erano state promesse e per migliorare le opzioni per finanziare il proprio pensionamento. E lo fa ancora.
La legge del 2006 ha ampliato le protezioni fornite dall’Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA), che richiede piani per tenere informati i partecipanti e rende più difficile per i cattivi attori trarre vantaggio dalle persone che stanno cercando di risparmiare per la pensione o per guadagnare una pensione.
Di seguito sono riportate alcune delle disposizioni chiave del PPA e come possono aiutare a proteggere la tua pensione.
Punti chiave
- La legge sulla protezione delle pensioni del 2006 ha rafforzato le protezioni per i lavoratori dovuti ai benefici pensionistici.
- Ha notevolmente aumentato gli importi che i lavoratori possono contribuire ai piani pensionistici.
- Ha reso possibile convertire direttamente 401 (k), 403 (b) e 457 attività del piano in attività Roth IRA.
- Ha stabilito o reso permanente una serie di benefici per i lavoratori a basso reddito, i riservisti militari in servizio attivo, gli eredi del piano pensionistico, i donatori di enti di beneficenza, coloro che lavorano per piccoli datori di lavoro e altri.
1. Finanziamento migliorato per piani pensionistici a benefici definiti
Il PPA ha creato nuovi standard minimi di finanziamento per garantire che i datori di lavoro possano mantenere le promesse di pensione ai lavoratori senza mettere a dura prova il sistema di assicurazione pensionistica.
Questo sistema, che include una società governativa chiamata Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), potrebbe richiedere ai contribuenti di aiutare i pensionati se il sistema è sottofinanziato. I datori di lavoro che forniscono pensioni devono pagare i premi alla PBGC.
Il PPA ha cambiato la legge in modo che le società che finanziano o interrompono la pensione devono pagare di più al fondo assicurativo. Richiede inoltre alle aziende di misurare i loro obblighi pensionistici in modo più accurato e consente loro di contribuire maggiormente ai loro piani pensionistici in tempi favorevoli per creare un cuscinetto per i periodi di magra.
Un piano a benefici definiti, noto anche come piano pensionistico tradizionale, fornisce un importo di pagamento specifico ai dipendenti in pensione, mentre un piano a contribuzione definita consente ai dipendenti e ai datori di lavoro (se lo desiderano) di contribuire e investire fondi nel tempo per risparmiare per la pensione.
2. Limiti di contribuzione aumentati per conti pensionistici
Se sei entrato nella forza lavoro nel 2001 o successivamente, potresti non ricordare un momento in cui potresti contribuire solo $ 2.000 all’anno a un conto pensione individuale (IRA) e $ 10.500 a 401 (k) e il contributo di recupero per i lavoratori più anziani non esisteva.
Questo perché l’ Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act del 2001 (EGTRRA) firmato in legge il 7 giugno 2001, ha creato alcune modifiche globali alle regole del piano pensionistico, tra cui l’aumento dei limiti di contribuzione per i piani dei datori di lavoro e IRA. Tali modifiche sarebbero dovute scomparire nel 2011, ma la legge sulla protezione delle pensioni le ha rese permanenti.
I limiti del contributo dell’IRA sono aumentati rapidamente da lì. Per gli anni fiscali 2020 e 2021,il limite è di $ 6.000. Un contributo aggiuntivo di recupero è consentito per le persone di età pari o superiore a 50 anni. L’importo è fissato a $ 1.000 per gli anni fiscali 2020 e 2021.
Anche i limiti di contribuzione per altri tipi di piani pensionistici sono aumentati rapidamente. Per ipiani401 (k), 403 (b) e 457 (b), il limite di contribuzione differita consentito per gli anni fiscali 2020 e 2021 è di $ 19.500.
Con il PPA, i partecipanti dai 50 anni in su hanno anche acquisito la capacità di contribuire al recupero. Per 401 (k) s, quelli partivano da $ 1.000 nel 2002. Nel 2021, il contributo massimo di recupero di 401 (k) è $ 6.500.
3. Conversioni dirette da piani qualificati a Roth IRA
Il PPA è il motivo per cui puoi prelevare risorse dai tuoi piani 401 (k), 457 (b) e 403 (b) econvertirli direttamente in Roth IRA. Prima di ciò, dovevi fare il passaggio intermedio di mettere le tue risorse in un IRA tradizionale prima.
Il PPA ha anche reso più facile trasferire i tuoi risparmi per la pensione quando cambi lavoro.
4. Credito del risparmiatore permanente per aiutare i lavoratori a basso reddito
Può essere difficile mettere da parte i soldi per la pensione se non guadagni molto. Tuttavia, conti ABLE. EGTRRA ha promulgato il credito del risparmiatore come misura temporanea e il PPA lo ha reso permanente.
Il credito del risparmiatore scompare con l’aumentare del reddito. Per ottenere il massimo credito, i single filer non possono avere un reddito lordo rettificato (AGI) superiore a $ 19.750 nel 2021 (rispetto a $ 19.500 nel 2020). Le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta non possono avere un AGI superiore a $ 39.500 nel 2021 (rispetto a $ 39.000 nel 2020) per ottenere il credito massimo.15
I contribuenti singoli diventano non idonei quando il loro AGI supera i $ 33.000 nel 2021 ($ 32.500 nel 2020). Il limite per i contribuenti sposati è di $ 66.000 nel 2021 ($ 65.000 nel 2020). I limiti di reddito sono indicizzati all’inflazione, quindi potrebbero aumentare o diminuire in futuro.15
5. Deposito diretto di rimborsi fiscali agli IRA
È ora possibile avere il rimborso delle tasse federali direttamente depositato nella tua IRA. Per fare ciò, compila il IRA SEMPLICI non lo sono.
Il PPA ha anche permesso ai contribuenti di richiedere che il credito del risparmiatore fosse depositato direttamente in un piano pensionistico qualificato o IRA.
6. Eccezione penale per riservisti qualificati in servizio attivo
I membri delle riserve militari possono ricevere ordini di lavorare a tempo pieno per l’esercito e possono essere schierati. Se questo ordine dura più di 179 giorni o è a tempo indeterminato, l’IRS considera l’individuo un riservista qualificato.
I riservisti qualificati chiamati in servizio attivo sono autorizzati a prendere distribuzioni da un’IRA, un 401 (k) o un 403 (b) durante il loro periodo di servizio attivo senza pagare la penale del 10% che di solito si applica alle distribuzioni prese prima dei 59 anni e mezzo.
Inoltre, i riservisti qualificati che accettano una distribuzione e finiscono per non averne bisogno hanno due anni dopo la fine del loro servizio attivo per trasformare quelle distribuzioni in un’IRA. Questa eccezione era inizialmente temporanea, ma è diventata permanente con l’Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act del 2008 (HEART Act).
7. Rollover delle attività del piano pensionistico ereditato
A causa del PPA, un beneficiario non coniuge che eredita beni da un piano 401 (k), 403 (b) o 457 (b) può utilizzare unmeccanismo di trasferimento da trust a trust per collocare tali beni in un IRA. Prima, solo i coniugi potevano effettuare tali trasferimenti.
Tali trasferimenti diretti sono trattati come beni IRA ereditati e hanno regole di distribuzione minime richieste speciali. Tali regole sono ancora diverse per i coniugi e gli altri beneficiari.
8. Distribuzioni esentasse da IRA per enti di beneficenza
Il PPA ha deciso che puoi ottenere una detrazione fiscale quando prendi le distribuzioni dalla tua IRA tradizionale o Roth per donare in beneficenza. Questa agevolazione fiscale temporanea alla fine è diventata permanente con il Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act del 2015. Devi avere almeno 70 anni e mezzo al momento della distribuzione.
Puoi donare fino a $ 100.000 all’anno per contribuente senza pagare le tasse sulla tua distribuzione di beneficenza qualificata. Queste donazioni vengono conteggiate anche per le distribuzioni minime richieste ai fini fiscali. Tuttavia, non è possibile richiedere questi importi anche come donazioni di beneficenza se si specificano le detrazioni. L’IRS non consente la doppia immersione.
Se il tuo IRA contiene contributi sia deducibili (ante imposte) che non deducibili (al netto delle imposte), si considera che le distribuzioni di beneficenza provengano prima da contributi deducibili (ante imposte), che è l’opzione più vantaggiosa. Ciò significa che più soldi rimanenti nella tua IRA possono essere distribuiti a te esentasse, supponendo che tu abbia contributi non deducibili nel tuo account.
Assicurati che l’ente di beneficenza sia idoneo prima di fare una distribuzione di beneficenza. I fondi consigliati dai donatori e alcune fondazioni private non sono ammissibili. Inoltre, assicurati che la tua donazione vada direttamente dalla tua IRA all’ente di beneficenza.
IlSECURE Act che è stato firmato in legge all’inizio del 2020 riduce il contributo di beneficenza detraibile massimo dai conti pensionistici per riflettere le detrazioni effettuate negli anni precedenti.
9. Piani per piccoli datori di lavoro
Se lavori per un’azienda con 2-500 dipendenti, potresti partecipare a un piano combinato piano combinato ammissibile, che è fondamentalmente una pensione e un 401 (k) in un unico pacchetto che va sotto il nome di piano DB (k).
I datori di lavoro hanno meno requisiti di scartoffie con questa opzione di piano combinato.29 I dipendenti devono ricevere determinati benefici minimi e importi corrispondenti su un particolare programma di benefici.
Ad esempio, la parte 401 (k) del piano deve iscrivere automaticamente i dipendenti con un contributo di differimento dello stipendio del 4% e una corrispondenza del datore di lavoro di almeno il 50% sul primo 4% della retribuzione con maturazione immediata. La quota di rendita deve essere interamente maturata dopo tre anni. Deve inoltre fornire almeno l’1% della retribuzione media finale per anno di servizio fino a 20 anni o una formula di saldo in contanti che aumenta con l’invecchiamento del partecipante.
10. Consulenza in materia di investimenti ai partecipanti ai piani di pensionamento sul posto di lavoro
Puoi ottenere consigli sugli investimenti per il tuo piano pensionistico sul posto di lavoro tramite lo sponsor del piano (che di solito è il tuo datore di lavoro), ma il tuo sponsor e l’entità che fornisce il consiglio devono seguire alcune regole stabilite dal PPA.
La consulenza può provenire da fiduciari del pianocome società di investimento, banche, compagnie di assicurazione e broker-dealer registrati. Il fiduciario deve fare una delle due cose per rispettare la legge:
- Addebita la stessa commissione per la sua consulenza, indipendentemente da quale dei partecipanti al piano di investimento scelgono
- Utilizzare un modello di computer certificato da terze parti per fornire consigli
Gli sponsor del piano devono ancora essere prudenti nella selezione e nel monitoraggio del consulente fiduciario. Devono autorizzare il consulente e far controllare annualmente il programma di consulenza. Tuttavia, quando seguono le regole, questa disposizione riduce la responsabilità degli sponsor del piano per i consigli di investimento ricevuti dai partecipanti.
Alcuni altri vantaggi della legge
Il Pension Protection Act del 2006, combinato con il Employee Retirement Income Security Act del 1974, è responsabile di molte delle leggi che proteggono oggi le pensioni dei lavoratori e i risparmi pensionistici. Il PPA ha creato una serie di nuove leggi per i piani pensionistici e pensionistici e ha reso permanenti alcune leggi del 2001 che erano temporanee.
Oltre alle 10 disposizioni di cui sopra, l’atto ha reso più facile per i datori di lavoro iscrivere automaticamente i dipendenti ai piani pensionistici sul posto di lavoro, ha aumentato la velocità con cui maturano i contributi del datore di lavoro ai piani a contribuzione definita dei dipendenti e ha dato ai dipendenti il diritto di diversificare le azioni i loro piani di pensionamento.32
Quelli con lunghi ricordi per le curiosità del Congresso potrebbero ricordare che l’atto contiene anche alcunedisposizioni notoriamente non correlate relative a palloni da basket in pelle, palloni da basket in gomma e pallavolo. Ma queste piccole stranezze impediscono a giornalisti e storici di addormentarsi prima di leggere fino a pagina 394. Oppure no.