Imposta sui salari
Cos’è una tassa sui salari?
Una tassa sui salari è una percentuale trattenuta dalla paga di un dipendente da un datore di lavoro che la paga al governo per conto del dipendente. L’imposta si basa su salari, stipendi e mance pagate ai dipendenti. Le imposte federali sui salari vengono detratte direttamente dai guadagni del dipendente e pagate all’Internal Revenue Service (IRS).
Negli Stati Uniti, il termine tasse federali sui salari si riferisce alle tasse detratte per finanziare i programmi Medicare e Social Security. Questi sono etichettati come MedFICA e FICA sulle buste paga. L’imposta sul reddito federale, anch’essa trattenuta dagli stipendi dei dipendenti, va nel fondo generale del Tesoro degli Stati Uniti.
La maggior parte degli stati ealcune città e contee impongono anche tasse sul reddito, e questi importi vengono pagati direttamente nelle loro casse. Inoltre, i datori di lavoro, ma non i dipendenti, pagano anche le tasse federali di disoccupazione per ciascuno dei loro dipendenti.
A differenza dell’imposta sul reddito degli Stati Uniti, che è un’imposta progressiva, alcuni elementi delle imposte sui salari vengono riscossi solo fino a un certo limite annuale. Ad esempio, qualsiasi reddito che supera la base salariale della previdenza sociale, fissata a $ 137.700 nel 2020, non è soggetta all’imposta sulla previdenza sociale, rendendo l’imposta sui salari degli Stati Uniti una tassa regressiva.
Punti chiave
- Le tasse sui salari vengono trattenute dallo stipendio di ogni dipendente e rimesse al governo federale.
- Negli Stati Uniti, le tasse sui salari vengono utilizzate per finanziare Social Security e Medicare.
- Le tasse sui salari vengono utilizzate per programmi specifici. Le imposte sul reddito vanno nel fondo generale del governo.
- Come parte dell’American Rescue Plan approvato l’11 marzo 2021, un emendamento del Senato ha reso $ 10.200 di indennità di disoccupazione pagati nel 2020 esentasse a livello federale per chiunque guadagni meno di $ 150.000.
Capire le tasse sui salari
Oltre alle imposte sul reddito, le imposte sui salari vengono raccolte dalle autorità federali e da alcuni governi statali in molti paesi, inclusi gli Stati Uniti. Queste detrazioni fiscali sui salari sono dettagliate sulla busta paga di un dipendente. L’elenco dettagliato indica quanto viene trattenuto per le imposte sul reddito federali, statali e municipali, nonché gli importi raccolti per i pagamenti Medicare e Social Security.
I governi utilizzano i proventi delle tasse sui salari per finanziare programmi specifici tra cui previdenza sociale, assistenza sanitaria e compensazione dei lavoratori. I governi locali possono raccogliere un’imposta sui salari relativamente piccola per mantenere e migliorare le infrastrutture e i servizi locali, inclusi i primi soccorritori, la manutenzione stradale e i parchi.
Tasse di disoccupazione
I datori di lavoro hanno la responsabilità principale del finanziamento dell’assicurazione contro la disoccupazione. Se licenziano i dipendenti, questi hanno diritto all’indennità di disoccupazione. Il tasso di assicurazione contro la disoccupazione che il datore di lavoro pagherà varia a seconda del settore, delle tasse statali e federali. Alcuni stati richiedono ai dipendenti di contribuire all’assicurazione contro la disoccupazione e l’invalidità.
Le imposte federali sui salari coprono i contributi di Social Security e Medicare, che costituiscono l’ imposta della Federal Insurance Contributions Act (FICA). Un dipendente paga il 7,65%. La premessa di Social Security e Medicare è che tu paghi durante i tuoi anni di lavoro per qualificarti a ritirare questi fondi dopo il pensionamento o in determinate circostanze mediche. Questo tasso è diviso tra una detrazione del 6,2% per la previdenza sociale su uno stipendio massimo di $ 137.700 e una quota dell’1,45% per Medicare.
Non vi è alcun limite di stipendio su Medicare, ma chiunque guadagni più di $ 200.000, o $ 250.000 per coppie sposate che presentano documenti congiunti, paga un altro 0,9% per Medicare.
L’11 marzo 2021, l’amministrazione Biden ha approvato l’American Rescue Plan Act per aiutare le persone colpite dalla pandemia COVID-19. I benefici dell’assicurazione contro la disoccupazione pari a $ 10.200 per i contribuenti individuali (o $ 20.400 per coppie sposate che presentano congiuntamente) sono esenti dalle tasse federali, a condizione che il loro reddito lordo adeguato (AGI) sia inferiore a $ 150.000.
L’IRS ha annunciato il 31 marzo 2021 che aggiusterà automaticamente i rendimenti per le persone che hanno presentato la loro dichiarazione dei redditi in anticipo in base all’importo totale della loro indennità di disoccupazione 2020. Una dichiarazione modificata è richiesta solo se le rettifiche ti qualificano per ulteriori crediti e detrazioni. Tieni presente che gli stati potrebbero non essere conformi alle esenzioni federali. Fai clic qui per vedere come il tuo stato tratta i sussidi di disoccupazione per l’anno fiscale 2020.
I dipendenti pagano il 6,2% alla previdenza sociale per i primi $ 137.700 guadagnati nel 2020 e $ 142.800 nel 2021 e un altro 1,45% a Medicare su tutti i salari.
considerazioni speciali
Anche i lavoratori autonomi, inclusi appaltatori, scrittori freelance, musicisti e proprietari di piccole imprese, sono tenuti a versare le tasse sui salari. Queste sono indicate come tasse sul lavoro autonomo.
A differenza della maggior parte dei lavoratori salariati, i lavoratori autonomi non hanno datori di lavoro che rimettano le tasse sui salari per loro conto. Ciò significa che devono coprire autonomamente le parti dell’imposta sia per il datore di lavoro che per il dipendente.
L’aliquota dell’imposta sul lavoro autonomo è del 15,3%. Ci sono due parti di questo tasso, inclusoun contributo del 12,4% alla previdenza sociale – vecchiaia, superstiti e assicurazione per l’invalidità – e un pagamento del 2,9% a Medicare. Un’altra sovrattassa dello 0,9% per Medicare si applica ai guadagni di lavoro autonomo che superano i $ 200.000.
Imposta sui salari della previdenza sociale
I fondi versati per le tasse di previdenza sociale vanno in due fondi fiduciari: il fondo fiduciario per l’assicurazione per la vecchiaia e i superstiti (OASI), che paga le prestazioni di vecchiaia e per i superstiti, e il fondo fiduciario per l’assicurazione per l’invalidità, per le prestazioni di invalidità. Il Segretario del Tesoro, il Segretario del lavoro, il Segretario della salute e dei servizi umani, il Commissario della sicurezza sociale e due amministratori pubblici gestiscono questi fondi fiduciari.
Il 14 agosto 1935 il presidente Franklin D. Roosevelt ha firmato la legge sulla sicurezza sociale per fornire una rete di sicurezza per disabili e pensionati. Quando il programma è stato concepito, i lavoratori con salari elevati erano esentati dal versare nel fondo e dal ricevere i sussidi della previdenza sociale. Ma tale esenzione è stata eliminata e sostituita dal Congresso con un tetto che ha continuato ad aumentare all’incirca alla stessa velocità dei salari.
Imposta sui salari Medicare
Come notato sopra, anche le tasse sui salari vanno a Medicare. Queste detrazioni sui salari vanno a due fondi fiduciari separati: l’Hospital Insurance Trust Fund e il Supplementary Medical Insurance Trust Fund.
- L’Hospital Insurance Trust Fund paga per Medicare Parte A e le spese amministrative associate. La Parte A aiuta a coprire le cure ospedaliere, l’assistenza infermieristica ospedaliera qualificata e, in alcuni casi, l’assistenza domiciliare.
- Il Supplementary Medical Insurance Trust Fund assiste nel pagamento delle parti B e D di Medicare e di altri costi amministrativi del programma Medicare. La parte B copre test di laboratorio e screening, cure ambulatoriali, radiografie, servizio di ambulanza e molti altri costi. La parte D aiuta con i farmaci da prescrizione.
Gli individui iscritti a Medicare pagano una quota mensile basata sul reddito per la copertura Medicare di base e sono responsabili di una parte delle loro spese mediche.
Imposte sui salari e imposte sul reddito
Esiste una distinzione tra un’imposta sui salari e un’imposta sul reddito, sebbene entrambe siano detratte dagli stipendi. Le tasse sui salari vengono utilizzate per finanziare programmi specifici. Le imposte sul reddito vanno nei fondi generali del Tesoro degli Stati Uniti.
Tutti pagano un’aliquota fiscale fissa sui salari, fino a un tetto annuale. Le imposte sul reddito, tuttavia, sono progressive. Le tariffe variano in base ai guadagni di un individuo.
L’imposta sul reddito statale, se presente, va nella tesoreria dello stato.