Reddito netto da investimenti (NII)

Che cos’è il reddito netto da investimenti (NII)?

Il reddito netto da investimenti (NII) è il reddito ricevuto da attività di investimento (prima delle imposte) come obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento, prestiti e altri investimenti (meno le spese correlate). L’aliquota fiscale individuale sul reddito netto da investimenti dipende dal fatto che si tratti di reddito da interessi, reddito da dividendi o plusvalenze.

Punti chiave

• Il reddito netto da investimenti è il reddito ricevuto da attività di investimento (prima delle imposte) come obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento, prestiti e altri investimenti (meno le spese correlate).
• NII è soggetto a una tassa del 3,8% e si applica alle persone con un NII e MAGI al di sopra di determinate soglie.
• Le proprietà e i trust sono inoltre soggetti all’imposta NII se hanno NII non distribuito e il loro reddito lordo annuo rettificato supera l’importo in dollari in cui inizia la fascia fiscale più alta.
• Per le società di investimento, questo è l’importo del reddito rimanente dopo che le spese operative sono state sottratte dal reddito totale degli investimenti.

Capire il reddito netto da investimenti (NII)

Quando gli investitori vendono attività dai loro portafogli, i proventi della transazione si traducono in un guadagno o una perdita realizzati. I guadagni realizzati potrebbero essere guadagni in conto capitale dalla vendita di un’azione; interessi attivi ricevuti da prodotti a reddito fisso; dividendi pagati agli azionisti di una società; redditi da locazione ricevuti da proprietà; alcuni pagamenti di rendite; pagamenti di royalty; ecc. La differenza tra eventuali guadagni realizzati (prima dell’applicazione delle imposte) e commissioni o commissioni commerciali è il reddito netto da investimenti (NII). NII potrebbe essere positivo o negativo a seconda che l’attività sia stata venduta per una plusvalenza o una perdita in conto capitale.

Ad esempio, un individuo vende 100 azioni di AAPL e 50 azioni di NFLX per $ 175 / azione e $ 170 / azione. Ha anche ricevuto il pagamento delle cedole per l’anno sulle sue obbligazioni societarie per la somma di $ 2.650, oltre a un reddito da locazione di $ 16.600. Il suo reddito netto da investimento può essere calcolato come:

Tassazione del reddito netto da investimenti

Il reddito netto da investimenti è soggetto a una tassa del 3,8% e si applica alle persone con un NII e reddito lordo rettificato modificato (MAGI) al di sopra delle soglie nella tabella seguente:

L’imposta sul reddito netto da investimenti viene applicata al minore tra il reddito netto da investimenti o l’importo MAGI eccedente il limite predeterminato. Ad esempio, un unico filer fiscale con un reddito lordo annuo di $ 188.000 e un reddito netto da investimenti di $ 21.055 ha un MAGI di $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Poiché questo importo è superiore al limite di $ 209.055 – $ 200.000 = $ 9.055, l’individuo pagherà un’imposta sul reddito netto da investimenti del 3,8% x $ 9.055 = $ 344,09. L’imposta NII non include l’imposta sulle plusvalenze o l’ imposta sui dividendi, che l’investitore deve ancora pagare.

Le proprietà e i trust sono inoltre soggetti all’imposta NII se hanno un reddito netto da investimenti non distribuito e il loro reddito lordo annuo rettificato supera l’importo in dollari in cui inizia la fascia fiscale più alta. Uno straniero non residente non è soggetto all’imposta a meno che non sia sposato con un cittadino o residente statunitense e non scelga di essere trattato come residente degli Stati Uniti ai fini fiscali.

Per le società di investimento, questo è l’importo del reddito rimanente dopo che le spese operative sono state sottratte dal reddito totale dell’investimento ed è generalmente espresso su base per azione. Per trovare il reddito netto da investimenti per azione di una società, dividere il reddito totale da investimenti per le azioni in circolazione. Questo importo è ciò che è disponibile per gli azionisti come dividendi. Una società quotata in borsa deve elencare il proprio reddito netto da investimenti nel proprio bilancio.