Pena di matrimonio
Qual è la pena di matrimonio?
Mentre la contemplazione del matrimonio è in gran parte una questione di cuore, ci sono spesso inevitabili le detrazioni standard e riportino solo il reddito da stipendio. Ma non tutte le coppie sposate devono affrontare sanzioni matrimoniali. In effetti, alcuni potrebbero persino godere di bonus matrimoniali.
Punti chiave
- Dopo il matrimonio, alcune coppie subiranno una riduzione delle tasse, mentre altre potrebbero godere di un bonus matrimonio.
- I coniugi con redditi simili, siano essi alti o bassi, hanno maggiori probabilità di subire sanzioni matrimoniali.
- Le coppie con redditi disparati hanno maggiori probabilità di ricevere bonus matrimoniali.
- Il Tax Cuts and Jobs Act, in vigore dall’anno fiscale 2018, ha apportato modifiche che migliorano e peggiorano l’impatto delle sanzioni matrimoniali.
Capire la pena matrimoniale
Scenari di penalità matrimoniali
Una varietà di fattori può influenzare se una coppia dovrà affrontare o meno una pena matrimoniale, compresi i redditi individuali e combinati, la disparità tra detti redditi e il numero di figli che la coppia ha. In particolare, le seguenti situazioni possono innescare sanzioni matrimoniali:
Guadagni bassi con redditi simili
I redditi bassi spesso si qualificano per il credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC). Progettata per incoraggiare le persone a mantenere il proprio posto di lavoro, questa iniziativa fornisce un credito fino a $ 6.660 per l’anno fiscale 2020 ($ 6.728 per il 2021), a seconda dello stato di deposito e del numero di bambini che possono essere rivendicati come dipendenti. Quando il matrimonio aumenta il reddito familiare di un partner a basso reddito, l’EITC può diminuire o scomparire del tutto. In questi casi, una coppia può avere un reddito al netto delle imposte inferiore se si sposa rispetto a se rimane slegata.
L’American Rescue Plan, firmato dal presidente Biden l’11 marzo 2021, prevede generose agevolazioni fiscali per le persone a basso e moderato reddito. Solo per il 2021, l’ammontare del credito d’imposta sul reddito da lavoro aumenterà per le famiglie senza figli. L’importo massimo del credito per le persone senza figli aumenta a $ 1.502, da $ 543. Anche la fascia di età è stata ampliata. Le persone senza figli potranno richiedere il credito a partire dall’età di 19 anni, invece di 25, ad eccezione di alcuni studenti a tempo pieno (gli studenti tra i 19 ei 24 anni con almeno la metà di un carico di corso a tempo pieno non sono ammissibili). Il limite di età superiore, 65 anni, sarà eliminato. Per i singoli filer, la percentuale di eliminazione graduale viene aumentata al 15,3% e gli importi di eliminazione progressiva vengono aumentati a $ 11.610.
È interessante notare che, per qualificarsi per l’EITC, i limiti di reddito per i contribuenti sposati non sono il doppio di quelli per i contribuenti single. Ad esempio, il limite di reddito per l’anno fiscale 2020 è di $ 41.756 per un contribuente singolo con un figlio qualificato, ma solo $ 47.646 per i contribuenti sposati con un figlio qualificato. ($ 42.158 e $ 48.108, rispettivamente per il 2021).
Il calcolatore del matrimonio del Tax Policy Center può aiutare le persone a determinare se si applicano sanzioni matrimoniali o bonus matrimoniali.
Guadagni elevati con redditi simili
Le coppie che guadagnano congiuntamente tra $ 622.050 e $ 1.036.800 nell’anno fiscale 2020 pagheranno tasse più elevate se si sposano. Questo perché la staffa fiscale federale del 37%per le coppie sposate che presentano congiuntamente non è doppia rispetto alla staffa fiscale per le persone non sposate. Sebbene l’aliquota dell’imposta sul reddito federale del 37% entri in vigore per un reddito superiore a $ 518.400 per i single, entra in vigore per un reddito superiore a $ 622.050 per le coppie sposate che presentano congiuntamente.5 In poche parole: una quota maggiore del reddito di una coppia ad alto reddito viene spinto nella fascia di imposta del 37% se si sposano, mentre una parte maggiore rimane nella fascia di imposta del 35% se non lo fanno.
Per il 2021, le coppie che guadagnano congiuntamente tra $ 628.300 e $ 1.047.200 nell’anno fiscale si troveranno in una situazione simile: pagare più tasse se si sposano. L’aliquota dell’imposta sul reddito federale del 37% entra in vigore per un reddito superiore a $ 523.600 per i single e per un reddito superiore a $ 628.300 per le coppie sposate che presentano congiuntamente.
Coloro che guadagnano alto ottengono la sovrattassa Medicare
La sovrattassa Medicare dello 0,9% si applica a salari, indennità e reddito da lavoro autonomo superiori a $ 200.000 per i contribuenti single e $ 250.000 per i contribuenti sposati. Una sanzione matrimoniale si applica alle coppie i cui guadagni vanno da $ 250.000 a $ 400.000 perché la soglia fiscale per i contribuenti sposati non è doppia rispetto alla soglia per i single.
Coloro che guadagnano molto sono colpiti dall’imposta sul reddito netto da investimenti
Un’imposta sul reddito netto da investimenti (NIIT) del 3,8% si applica al reddito passivo come interessi, dividendi, plusvalenze e redditi da locazione, dopo aver sottratto le spese di investimento come interessi, commissioni di intermediazione e commissioni di preparazione fiscale.
Come la sovrattassa Medicare, le persone devono pagare la NIIT se il loro reddito lordo rettificato modificato (MAGI) supera $ 200.000, e sono single, o se supera $ 250.000, e sono sposati congiuntamente.7 Anche in questo caso, una sanzione matrimoniale si applica alle coppie il cui reddito complessivo varia da $ 250.000 a $ 400.000. La differenza è che questa tassa si applica al reddito netto da investimenti, non al reddito da lavoro.
Alto reddito con guadagni di capitale a lungo termine
Le plusvalenze a lungo termine su investimenti detenuti per più di un anno sono un’altra area in cui l’anno fiscale 2020 per i coniugi congiunti ($ 496.600) non è il doppio della singola fascia ($ 441.450). Pertanto, i contribuenti ad alto reddito con plusvalenze subiranno una pena di matrimonio che li costringerà a pagare un’aliquota fiscale sulle plusvalenze più elevata del 20%, anziché del 15%, quando il loro reddito complessivo è compreso tra $ 496.600 e $ 882.900.
Allo stesso modo, nel 2021, la parentesi congiunta di deposito coniugato ($ 501.600) non è il doppio della singola staffa ($ 445.850) per le plusvalenze a lungo termine sugli investimenti. Quindi, lo stesso scenario sarà vero nel 2021: i contribuenti ad alto reddito con plusvalenze subiranno una pena di matrimonio che li costringerà a pagare un’aliquota fiscale sulle plusvalenze più alta del 20%, anziché del 15%, quando il loro reddito complessivo è compreso tra $ 501.600 e $ 891.700.
Proprietari di abitazione con mutui di grandi dimensioni
Supponiamo che una coppia non sposata acquisti una casa nel 2020 con un mutuo di $ 1.500.000 allegato. In questo scenario, ogni contribuente può detrarre gli interessi su $ 750.000 di quel debito ipotecario. Ma se una coppia sposata ha acquistato la stessa casa, con le stesse condizioni del mutuo, può detrarre gli interessi solo su $ 750.000 del debito ipotecario, come unità.
Inoltre, poiché la detrazione standard per le coppie sposate è di $ 24.800, mentre la detrazione standard per i single è di $ 12.400 per l’anno fiscale 2020, c’è una barriera più alta da superare per le coppie sposate prima che la detrazione degli interessi ipotecari ripaghi.(Per l’anno fiscale 2021, la detrazione standard per le coppie sposate è di $ 25.100, mentre la detrazione standard per i single è di $ 12.550.)
Tagli fiscali e impatto del Jobs Act sulle sanzioni matrimoniali
Fiscale raddoppio
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) è entrato in vigore per l’anno fiscale 2018. La legge fiscale ha apportato alcune modifiche che hanno ridotto l’impatto della pena di matrimonio. Ad esempio, il TCJA ha equalizzato le aliquote fiscali per le dichiarazioni di matrimonio congiunto (MFJ) con le loro singole controparti raddoppiando la fascia di reddito delle singole fasce di imposta per MFJ. Questo è vero per tutte le fasce di imposta eccetto la più alta, in cui MFJ inizia a meno del doppio della fascia singola, come spiegato sopra nella sezione “persone con redditi alti e simili”.
Residenti di Stati e località con reddito elevato e tasse sulla proprietà
D’altra parte, alcune disposizioni del TCJA hanno il potenziale per aumentare la sanzione fiscale del matrimonio. Ad esempio, sia i contribuenti single che quelli sposati non possono richiedere più di $ 10.000 di detrazioni dettagliate per le tasse statali e locali, comprese le tasse sul reddito e sulla proprietà. Di conseguenza, i single filer che in precedenza stavano elencando le detrazioni individualmente avrebbero perso sostanzialmente dopo il matrimonio.
Stati con sanzioni matrimoniali
Le pene matrimoniali non sono solo una preoccupazione federale. Secondo la Tax Foundation, i seguenti 15 stati hanno istituito una sanzione matrimoniale a partire dal 1 ° luglio 2020, perché le loro fasce di imposta sul reddito per le coppie sposate che presentano congiuntamente non sono il doppio delle parentesi per i single filer:
- California
- Georgia
- Maryland
- Minnesota
- Nuovo Messico
- New Jersey
- New York
- Nord Dakota
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- Carolina del Sud
- Vermont
- Virginia
- Wisconsin
Penalità di matrimonio contro il bonus matrimonio
Non tutte le coppie sposate subiscono sanzioni. Secondo la Tax Foundation, i coniugi che presentano la richiesta congiunta possono godere di un bonus del 20% sul reddito coniugale combinato se hanno figli, mentre possono godere di un bonus del 7% se non hanno figli. Questo bonus generalmente si attiva quando il reddito di un partner è sostanzialmente più alto di quello dell’altro.
In quanto coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta, il reddito del coniuge con un reddito inferiore non spinge la coppia in una fascia fiscale più alta. Piuttosto, la coppia beneficia della fascia fiscale più ampia che si applica alle coppie sposate. Di conseguenza, possono pagare le tasse a un’aliquota inferiore. Inoltre, il coniuge con un reddito inferiore può ricevere contributi a un IRA coniugale, per gentile concessione del coniuge con un reddito più elevato.
La linea di fondo
Poche coppie basano le proprie decisioni matrimoniali sulle conseguenze fiscali che possono derivarne. Ma realisticamente, il matrimonio influenza quanto lavorerà ogni coniuge dopo che avrà camminato lungo il corridoio. Uno studio del Congressional Budget Office del 1997 ha mostrato che i coniugi con guadagni più alti erano motivati a lavorare dallo 0,1% allo 0,3% in più, mentre i coniugi con guadagni inferiori erano motivati a lavorare in media del 7% in meno rispetto ai loro giorni da single.
Non si può negare che i matrimoni possono influire notevolmente sulle implicazioni fiscali. Le coppie dovrebbero essere consapevoli dei cambiamenti che potrebbero affrontare e pianificare di conseguenza.