Distribuzione obbligatoria
Cos’è la distribuzione obbligatoria?
La distribuzione obbligatoria si riferisce all’importo minimo di denaro che un individuo deve prelevare ogni anno da determinati tipi di conti pensione con agevolazione fiscale per evitare sanzioni fiscali. Le distribuzioni obbligatorieentrano in vigore nell’anno in cui un individuo compie 72 anni. Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), il nome ufficiale per le distribuzioni obbligatorie richiede distribuzioni minime o RMD.
Il 27 marzo 2020, l’ex presidente Trump ha firmato un pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da $ 2 trilioni chiamatoCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES). Il CARES Act ha rinunciato agli RMD per il 2020, compresi quelli per gli IRA ereditati. La rinuncia è stata applicata anche agli RMD iniziali, che gli individui potrebbero aver ritardato dal 2019 al 1 aprile 2020. La rinuncia non è stata estesa e gli RMD sono tornati in pista per il 2021.
In precedenza, gli RMD sono iniziati all’età di 70 anni e mezzo, ma sono cambiati all’età di 72 anni con l’approvazione, nel dicembre 2019, della leggeSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Punti chiave
- Le distribuzioni obbligatorie si verificano quando un individuo raggiunge l’età richiesta per ricevere le distribuzioni da un conto pensione.
- A partire dal 2020, l’età è stata aumentata a 72 anni per prendere le distribuzioni minime richieste da un’IRA.
- Le distribuzioni minime richieste per ogni tipo di conto vengono calcolate in modo diverso.
- I prelievi in eccesso non abbassano le distribuzioni minime richieste negli anni futuri.
Come funzionano le distribuzioni obbligatorie
Le distribuzioni obbligatorie si applicano ai conti pensionistici individuali tradizionali(IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA e Roth 401 (k) s. Non si applicano aRoth IRA durante la vita del proprietario.
Una volta raggiunta l’età limite, la persona deve prendere le distribuzioni obbligatorie entro il 31 dicembre di ogni anno. In caso contrario, l’ IRS impone sanzioni rigide: una tassa del 50% sull’importo che avrebbe dovuto essere ritirato. Tuttavia, è consentito superare la distribuzione obbligatoria.
È importante notare che nel primo anno di distribuzioni obbligatorie, alcuni pensionati finiscono per prendere due anni di distribuzioni. Questo perché l’IRS consente ai pensionati di ritardare la prima distribuzione fino al 1 aprile dell’anno successivo. Ciò consente ai rendimenti degli investimenti con vantaggio fiscale di accumularsi per un periodo di tempo più lungo.
Le distribuzioni obbligatorie sono tassate all’aliquota fiscale marginale corrente di un individuo.
considerazioni speciali
Le regole per le distribuzioni obbligatorie cambiano se il conto pensione in questione viene ereditato. C’è anche una differenza basata sul rapporto del beneficiario con il titolare del conto originale.
Per un non coniuge, un figlio adulto, un trust o un’istituzione che eredita l’account, l’intero account deve essere prelevato entro 10 anni. La regola dei 10 anni è il risultato del SECURE Act. In precedenza, i beneficiari non coniugali avrebbero potuto prendere RMD per tutta la vita.
Se il beneficiario è un coniuge, un figlio di età inferiore a 18 anni o una persona con disabilità, non è tenuto a prelevare il saldo del conto entro 10 anni. Invece, hanno la possibilità di accettare distribuzioni obbligatorie per tutta la loro vita, a condizione che inizino entro un anno dalla morte del proprietario originale.
Gli importi della distribuzione obbligatoria si basano sul saldo del conto e sull’aspettativa di vita del titolare del conto, come determinato dalle tabelle IRS. I custodi dell’IRA e gli amministratori del piano di solito calcolano gli RMD per i titolari di conto, anche se tecnicamente è responsabilità del titolare del conto determinare l’importo minimo di distribuzione corretto.
I lavoratori che non possiedono più del 5% dell’azienda per cui lavorano sono autorizzati dall’IRS a posticipare l’assunzione delle distribuzioni obbligatorie dai conti pensionistici associati a quel lavoro fino al 1 ° aprile dell’anno dopo il pensionamento.
Come calcolare una distribuzione obbligatoria
L’importo delle distribuzioni obbligatorie viene calcolato separatamente per ogni tipo di conto. Per un’IRA, ad esempio, prendere il saldo del conto al 31 dicembre precedente, quindi dividerlo per un cosiddetto fattore di aspettativa di vita. L’IRS include questi fattori nellapubblicazione 590-B,Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs).
Ci sono tre diverse tabelle nella pubblicazione, basate su diverse situazioni di vita. Scegli la tabella Joint and Last Survivor se sei l’unico beneficiario dell’account e hai più di 10 anni in meno del tuo coniuge. Scegli la tabella Uniform Lifeline se hai un coniuge, ma uno che non corrisponde alla definizione data nella tabella Joint and Last Survivor. Infine, scegli la Tabella delle aspettative di vita da single se sei il beneficiario di un account o di un’IRA ereditata.