Definizione del credito d’imposta sui dividendi
Cos’è il credito d’imposta sui dividendi?
Il credito d’imposta sui dividendi è l’importo che un residente canadese applica a fronte della sua responsabilità fiscale sulla parte lorda dei dividendi ricevuti dalle società canadesi. Il credito d’imposta per il gross-up e il dividendo è applicabile alle persone fisiche, non alle società.
Punti chiave
- I residenti canadesi richiedono crediti d’imposta sui dividendi contro le passività fiscali sulla parte lorda dei dividendi ricevuti dalle società canadesi.
- I crediti d’imposta su lordo e dividendi si applicano solo alle persone fisiche.
- Ci sono spesso crediti d’imposta federali e provinciali.
Capire il credito d’imposta sui dividendi
I dividendi ammissibili che un individuo riceve dalle società canadesi sono “incassati” del 38%, a partire dal 2018. Affinché i dividendi siano ufficialmente riconosciuti come dividendi idonei, devono essere designati come idonei dalla società che paga il dividendo. L’aliquota lorda per i dividendi non ammissibili, a partire dal 2019, è del 15%. Pensa a un gross-up come a un aumento per tenere conto delle imposte applicabili.
Ad esempio, se una società paga dividendi di $ 20 per azione, gli investitori riceveranno $ 20 x 1,38 = $ 27,60 per azione, il che significa che i loro dividendi al netto delle tasse saranno di $ 20 per azione. L’importo lordo è incluso nel modulo dell’imposta sul reddito del contribuente come reddito imponibile. Sia il governo federale che quello provinciale canadese concedono quindi alle persone un credito d’imposta pari a una percentuale dell’importo lordo, che aiuta a ridurre l’effettiva imposta dovuta.
38%
L’importo dei dividendi idonei che un individuo riceve dalle società canadesi viene “incassato” entro il 2018.
Ad esempio, supponiamo che Susan Smith abbia un’aliquota fiscale effettiva del 25%. Riceve $ 250 in dividendi idonei e $ 200 in dividendi non idonei durante l’anno fiscale 2018. Per calcolare il credito d’imposta federale sui dividendi, deve aumentare i dividendi totali che riceve in base alla percentuale specificata dalla Canada Revenue Agency (CRA). In questo caso, le percentuali sono del 38% per i dividendi ammissibili e del 15% per i dividendi non ammissibili.
- = ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
- = $ 345 + $ 230
- = $ 575
Ciò significa che Susan riporta $ 575 come reddito imponibile. Poiché la sua aliquota fiscale effettiva è del 25%, la sua imposta su questo reddito sarà:
- = $ 575 x 0,25
- = $ 143,75
Il credito d’imposta federale sui dividendi come percentuale dei dividendi tassabili è del 15,0198% per i dividendi idonei e del 9,0301% per i dividendi non idonei. Il suo credito d’imposta sui dividendi a livello federale sarà:
- = ($ 345 x 0,150198) + ($ 230 x 0,090301)
- = $ 51,82 + $ 20,77
- = $ 72,59
Il credito d’imposta, quindi, riduce la responsabilità fiscale originaria di Susan a $ 143,75 – $ 72,59 = $ 71,16.
Si noti che ci sono crediti d’imposta sia federali che provinciali. Ad esempio, se Susan vive nella provincia di Alberta, può richiedere un credito d’imposta provinciale del 10%, che se applicato ai suoi dividendi, può ridurre ulteriormente la sua responsabilità fiscale.
I crediti d’imposta sui dividendi sono crediti non rimborsabili che vengono implementati nel tentativo di compensare la doppia imposizione poiché i dividendi vengono pagati agli azionisti con l’utile al netto delle imposte di una società e anche i dividendi ricevuti dagli azionisti sono tassati. I dividendi ricevuti da una società estera non sono soggetti ai meccanismi di credito d’imposta di lordo e dividendo. Pertanto, pagherai un’aliquota fiscale più elevata sui dividendi di una società estera.