Distribuzione forfettaria

Che cos’è una distribuzione forfettaria?

Una distribuzione forfettaria è un pagamento forfettario una tantum da una somma di denaro dovuta a una parte, piuttosto che tramite pagamenti suddivisi in rate più piccole. In alcuni casi, le distribuzioni forfettarie possono ricevere un trattamento fiscale speciale. Le distribuzioni forfettarie sono comunemente associate alla scelta di come ricevere guadagni eccezionali, ad esempio dalla vincita alla lotteria o da un piano pensionistico o pensionistico. Le distribuzioni forfettarie possono essere contrastate con le distribuzioni annuitizzate.

Punti chiave

• Una distribuzione forfettaria è un importo di denaro dovuto che viene pagato tutto in una volta, invece di essere pagato in rate regolari.
• Le distribuzioni forfettarie possono essere effettuate da piani pensionistici, commissioni guadagnate, guadagni imprevisti o determinati investimenti a reddito fisso.
• Una somma forfettaria sarà generalmente scontata al suo valore attuale netto (VAN).
• Una distribuzione forfettaria non è sempre la scelta migliore per ogni beneficiario; per alcuni, può avere più senso che i fondi vengano annuitizzati come pagamenti periodici.

Come funziona una distribuzione forfettaria

Non è sempre meglio prendere il pagamento forfettario al posto dei pagamenti annuali periodici; se viene offerta la scelta, considera le tasse, gli investimenti e il  valore attuale netto (NPV), che rappresenta il valore temporale del denaro.

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Due esempi comuni di distribuzioni forfettarie sono un assegno di commissione e una distribuzione del piano pensionistico, a seguito della morte di un pensionato.

In generale, le distribuzioni da piani qualificati sono trattate come somme forfettarie se il saldo totale del piano viene distribuito nello stesso anno fiscale e se la distribuzione viene effettuata come risultato del dipendente:

• Raggiungere i 59 anni e mezzo
• Essere deceduto (applicabile ai beneficiari)
• Separazione dal servizio (non applicabile ai lavoratori autonomi ma applicabile ai loro dipendenti di diritto comune)
• Essere disabile (applicabile solo ai lavoratori autonomi)

Distribuzione forfettaria e piani pensionistici qualificati

Se il proprietario di piano pensionistico passa via, una distribuzione somma forfettaria spesso trasferire ad un beneficiario o dai beneficiari. Questi possono essere parenti, conoscenti stretti o anche istituzioni come enti di beneficenza. I beneficiari possono essere revocabili o irrevocabili, avere poteri discrezionali (o meno).

I piani qualificati rientrano generalmente in due categorie: benefici definiti e contribuzione definita. I piani a benefici definiti danno ai dipendenti un pagamento garantito; questo pone il datore di lavoro a rischio di risparmiare e investire adeguatamente per far fronte alle responsabilità del piano. Per i dipendenti in un piano a contribuzione definita, l’importo che ricevono in pensione dipende da quanto bene risparmiano e investono per proprio conto durante i loro anni di lavoro. Un 401 (k) è l’esempio più popolare di un piano a contribuzione definita.

Altri esempi di piani qualificati che possono concedere distribuzioni forfettarie includono:

• Piani di partecipazione agli utili
• 403 (b) piani
• 457 piani
• Piani di acquisto di denaro
• Obiettivi di piani di benefici
• Piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pensione semplificata dei dipendenti (SEP)
• Piano di incontro dell’incentivo di risparmio per i dipendenti (SEMPLICE)

L’Internal Revenue Service (IRS) fornisce una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato. Questa guida suddivide ciascun piano e indica a chi si adatta meglio, fa confronti tra di loro e rileva i rischi o le preoccupazioni per gli investitori potenziali o attuali.

Controllo delle commissioni e piani pensionistici qualificati

I controlli delle commissioni sono un altro esempio che può essere corrisposto come pagamenti forfettari. I controlli delle commissioni si applicano ai ruoli principalmente nelle vendite e nel marketing come guadagno unico o in aggiunta a uno stipendio base. I datori di lavoro spesso utilizzano le commissioni di vendita per incentivare i lavoratori a produrre più valore. Diversi tipi principali di controlli delle commissioni includono uno stipendio base e una commissione, una commissione diretta, un pareggio contro la commissione e una commissione residua.

Importi forfettari e pagamenti di rendite

Per illustrare come funzionano i pagamenti forfettari e di rendita, immagina di aver vinto $ 10 milioni alla lotteria. Se prendessi l’intera vincita come un pagamento forfettario, l’intera vincita sarebbe soggetta all’imposta sul reddito in quell’anno e saresti nella fascia di imposta più alta.

Tuttavia, se scegli l’opzione di rendita, i pagamenti potrebbero arrivare a te nell’arco di diversi decenni. Ad esempio, invece di $ 10 milioni di reddito in un anno, il pagamento della rendita potrebbe essere $ 300.000 all’anno. Sebbene i $ 300.000 sarebbero soggetti all’imposta sul reddito, probabilmente ti terrebbero fuori dalle fasce fiscali statali più alte. Eviterai anche la più alta fascia di imposta sul reddito federale del 37% (a partire dal 2020) per le persone single con redditi superiori a $ 518.400 o $ 622.050 per le coppie sposate che presentano richieste congiunte.

Nel 2021, queste cifre aumentano. Le persone single con redditi superiori a $ 523.600 e le coppie sposate che dichiarano congiuntamente un reddito fino a $ 628.300 rientrano nella fascia d’imposta del 37%. Tali questioni fiscali dipendono dall’entità della vincita alla lotteria, dalle aliquote dell’imposta sul reddito correnti, dalle aliquote previste per l’  imposta sul reddito, dal tuo stato di residenza quando vinci, in quale stato vivrai dopo la vincita e dai rendimenti degli investimenti. Ma se puoi guadagnare un rendimento annuo compreso tra il 3% e il 4%, l’opzione della somma forfettaria di solito ha più senso con una rendita di 30 anni.

Un altro grande vantaggio di prendere i soldi nel tempo è che fornisce ai vincitori una carta “do-over”. Ricevendo un assegno ogni anno, i vincitori hanno maggiori possibilità di gestire correttamente i propri soldi, anche se le cose vanno male il primo anno.