Definizione di responsabilità

Cos’è una responsabilità?

Una responsabilità è qualcosa che una persona o un’azienda deve, di solito una somma di denaro. Le passività sono estinte nel tempo mediante il trasferimento di benefici economici inclusi denaro, beni o servizi. Registrate sul lato destro del bilancio, le passività includono prestiti, conti fornitori, mutui, entrate differite, obbligazioni, garanzie e ratei passivi.

In generale, una passività è un’obbligazione tra una parte e l’altra non ancora completata o pagata. Nel mondo della contabilità, anche una passività finanziaria è un’obbligazione, ma è più definita da precedenti operazioni commerciali, eventi, vendite, scambio di beni o servizi o qualsiasi cosa che possa fornire un beneficio economico in una data successiva. Le passività correnti sono generalmente considerate a breve termine (si prevede che si concludano in 12 mesi o meno) e le passività non correnti sono a lungo termine (12 mesi o più).

La responsabilità può anche riferirsi alla responsabilità legale di un’azienda o di un individuo. Ad esempio, molte aziende stipulano un’assicurazione di responsabilità nel caso in cui un cliente o un dipendente le faccia causa per negligenza.

Punti chiave

• Una responsabilità, in generale, è qualcosa che è dovuto a qualcun altro.
• Una passività può anche significare un rischio o un obbligo legale o regolamentare.
• Nella contabilità aziendale, le società registrano le passività in opposizione alle attività.
• Le passività correnti sono obbligazioni finanziarie a breve termine di una società che sono dovute entro un anno o all’interno di un normale ciclo operativo, come i debiti e le imposte dovute.
• Le passività a lungo termine (non correnti) sono obbligazioni elencate in bilancio non dovute da più di un anno, come il pagamento di interessi obbligazionari.

Spiegazione delle responsabilità

Le passività sono classificate come correnti o non correnti a seconda della loro temporalità. Possono includere un servizio futuro dovuto ad altri; assunzione di prestiti a breve o lungo termine da banche, individui o altre entità; o una precedente transazione che ha creato un’obbligazione non regolata. Le passività più comuni sono solitamente le più grandi come i  conti da pagare  e le obbligazioni da pagare. La maggior parte delle aziende avrà queste due voci nel proprio bilancio, poiché fanno parte delle operazioni correnti e a lungo termine.

Le passività sono un aspetto vitale di un’azienda perché vengono utilizzate per finanziare operazioni e pagare grandi espansioni. Possono anche rendere più efficienti le transazioni tra le imprese. Ad esempio, nella maggior parte dei casi, se un fornitore di vino vende una cassa di vino a un ristorante, non richiede il pagamento quando consegna la merce. Piuttosto, fattura al ristorante l’acquisto per semplificare il ritiro e rendere più facile il pagamento per il ristorante.

Il denaro in sospeso che il ristorante deve al suo fornitore di vino è considerato una passività. Al contrario, il fornitore di vino considera il denaro dovuto come una risorsa.

Altre definizioni di responsabilità

In generale, la responsabilità si riferisce allo stato di essere responsabile di qualcosa e questo termine può riferirsi a qualsiasi denaro o servizio dovuto a un’altra parte. La responsabilità fiscale, ad esempio, può riferirsi alle tasse sulla proprietà che il proprietario di una casa deve al governo municipale o all’imposta sul reddito che deve al governo federale. Quando un rivenditore riscuote l’imposta sulle vendite da un cliente, ha una responsabilità fiscale sulle vendite sui suoi libri fino a quando non rimette i fondi alla contea / città / stato.

Passività correnti e passività a lungo termine

Le aziende classificano le proprie passività in due categorie: correnti e a lungo termine. Le passività correnti sono debiti pagabili entro un anno, mentre le passività a lungo termine sono debiti pagabili su un periodo più lungo. Ad esempio, se un’azienda stipula un mutuo pagabile per un periodo di 15 anni, si tratta di una passività a lungo termine. Tuttavia, le rate del mutuo dovute durante l’anno in corso sono considerate la parte corrente del debito a lungo termine e sono registrate nella sezione delle passività a breve del bilancio.

Idealmente, gli analisti vogliono vedere che un’azienda può pagare le passività correnti, che devono essere pagate entro un anno, in contanti. Alcuni esempi di passività a breve termine includono le spese del libro paga e i conti da pagare, che includono denaro dovuto a fornitori, utenze mensili e spese simili. Al contrario, gli analisti vogliono vedere che le passività a lungo termine possono essere pagate con attività derivate da guadagni futuri o transazioni finanziarie. Obbligazioni e prestiti non sono le uniche passività a lungo termine che le società devono sostenere. Elementi come l’affitto, le imposte differite, i salari e gli obblighi pensionistici possono anche essere elencati tra le passività a lungo termine.

Il rapporto tra passività e attività

Le risorse sono le cose che un’azienda possiede, o le cose dovute alla società, e includono elementi tangibili come edifici, macchinari e attrezzature, nonché elementi immateriali come crediti, interessi dovuti, brevetti o proprietà intellettuale.

Se un’azienda sottrae le proprie passività dalle proprie attività, la differenza è rappresentata dal patrimonio netto del proprietario o degli azionisti. Questa relazione può essere espressa come segue:

Tuttavia, nella maggior parte dei casi, questa equazione contabile viene comunemente presentata come tale:

Assets=Liabilities+Equity\ text {Assets} = \ text {Passività} + \ text {Equity}Risorse=Passività+Equità

Qual è la differenza tra una spesa e una responsabilità?

Una spesa è il costo delle operazioni che un’azienda sostiene per generare entrate. A differenza delle attività e delle passività, le spese sono correlate ai ricavi ed entrambe sono elencate nel conto economico di una società. In breve, le spese vengono utilizzate per calcolare il reddito netto. L’equazione per calcolare il reddito netto è i ricavi meno le spese.

Ad esempio, se un’azienda ha più spese che entrate negli ultimi tre anni, potrebbe segnalare una debole stabilità finanziaria perché ha perso denaro per quegli anni.

Spese e passività non devono essere confuse tra loro. Uno è elencato nel bilancio di una società e l’altro è elencato nel conto economico della società. Le spese sono i costi di funzionamento di un’azienda, mentre le passività sono gli obblighi ei debiti che un’azienda deve. Le spese possono essere pagate immediatamente in contanti, oppure il pagamento potrebbe subire ritardi che creerebbero una passività.

Esempi di responsabilità

Come esempio pratico di comprensione delle passività di un’impresa, diamo un’occhiata a un esempio storico utilizzando il bilancio 2012 di AT&T (NYSE: T).

Stato patrimoniale AT&T 2012

Passività correnti

Utilizzando il bilancio AT&T (NYSE: T ) al 31 dicembre 2012, le passività correnti / a breve termine sono separate dalle passività a lungo termine / non correnti in bilancio. AT&T definisce chiaramente il proprio debito bancario con scadenza inferiore a un anno. Per un’azienda di queste dimensioni, questo viene spesso utilizzato come capitale operativo per le operazioni quotidiane piuttosto che per finanziare elementi più grandi, che sarebbero più adatti utilizzando il debito a lungo termine.

Come la maggior parte delle attività, le passività sono valutate al costo, non al valore di mercato, e secondo le   regole GAAP possono essere elencate in ordine di preferenza fintanto che sono classificate. L’esempio AT&T ha un livello di debito relativamente alto tra le passività correnti. Con le aziende più piccole, altre voci come i conti fornitori (AP) e varie passività future come il  libro paga, le tasse e le spese correnti per un’azienda attiva hanno una percentuale maggiore.

AP porta tipicamente i saldi più grandi, poiché comprendono le operazioni quotidiane. AP può includere servizi,  materie prime, forniture per ufficio o qualsiasi altra categoria di prodotti e servizi in cui non viene emessa alcuna cambiale. Poiché la maggior parte delle aziende non paga beni e servizi al momento dell’acquisizione, l’AP equivale a una pila di fatture in attesa di essere pagate.

Esempi di passività correnti comuni

• Salario da pagare : l’importo totale del  reddito maturato che i  dipendenti hanno guadagnato ma non ancora ricevuto. Poiché la maggior parte delle aziende paga i propri dipendenti ogni due settimane, questa responsabilità cambia spesso.
• Interessi pagabili : le aziende, proprio come gli individui, spesso utilizzano il credito per acquistare beni e servizi per finanziare in brevi periodi di tempo. Questo rappresenta l’interesse su quegli acquisti di credito a breve termine da pagare.
• Dividendi pagabili : per le società che hanno  emesso azioni agli investitori e pagano un dividendo, questo rappresenta l’importo dovuto agli azionisti dopo che il dividendo è stato dichiarato. Questo periodo è di circa due settimane, quindi questa responsabilità di solito si manifesta quattro volte all’anno, fino al pagamento del dividendo.

Passività correnti meno comuni

• Ricavi non realizzati : si  tratta di una responsabilità di un’azienda per la fornitura di beni e / o servizi in una data futura dopo essere stati pagati in anticipo. Questo importo verrà ridotto in futuro con una voce di compensazione una volta che il prodotto o il servizio viene consegnato.
• Responsabilità delle attività interrotte :  questa è una responsabilità unica che la maggior parte delle persone guarda ma dovrebbe esaminare più da vicino. Le società sono tenute a tenere conto dell’impatto finanziario di un’operazione, divisione o entità che è attualmente detenuta per la vendita o è stata venduta di recente. Ciò include anche l’impatto finanziario di una  linea di prodotti  che è stata o è stata chiusa di recente.

Poiché la maggior parte delle aziende non riporta elementi pubblicitari per singole entità o prodotti, questa voce evidenzia le implicazioni in forma aggregata. Poiché in alcuni calcoli vengono utilizzate stime, ciò può avere un peso significativo.

Un buon esempio è una grande azienda tecnologica che ha rilasciato quella che considerava una linea di prodotti che cambia il mondo, solo per vederla fallire quando è arrivata sul mercato. Tutti i costi di ricerca e sviluppo, marketing e rilascio dei prodotti devono essere contabilizzati in questa sezione.

Passività non correnti

Considerando il nome, è abbastanza ovvio che qualsiasi passività non corrente rientra tra le passività non correnti che dovrebbero essere pagate in 12 mesi o più. Facendo nuovamente riferimento all’esempio AT&T, ci sono più articoli della tua azienda di varietà da giardino che possono elencare uno o due articoli. Il debito a lungo termine, noto anche come obbligazioni pagabili, è solitamente la più grande passività e in cima alla lista.

Le aziende di tutte le dimensioni finanziano parte delle loro operazioni a lungo termine in corso emettendo obbligazioni che sono essenzialmente prestiti da ciascuna parte che acquista le obbligazioni. Questa voce è in continuo mutamento poiché le obbligazioni vengono emesse, scadute o richiamate dall’emittente.

Esempio di passività non correnti comuni

• Responsabilità in garanzia : alcune responsabilità non sono precise come AP e devono essere stimate. È l’importo stimato di tempo e denaro che possono essere spesi per riparare i prodotti previo accordo di una  garanzia. Questa è una responsabilità comune nell’industria automobilistica, poiché la maggior parte delle auto ha garanzie a lungo termine che possono essere costose.
• Valutazione della responsabilità potenziale : una passività potenziale è una passività che può verificarsi a seconda del risultato di un evento futuro incerto.

Passività non correnti meno comuni

• Crediti differiti :  questa è un’ampia categoria che può essere registrata come corrente o non corrente a seconda delle specifiche delle transazioni. Questi crediti sono fondamentalmente entrate incassate prima di essere guadagnate e  registrate a conto economico. Può includere anticipi cliente, entrate differite o una transazione in cui i crediti sono dovuti ma non ancora considerati entrate. Una volta che le entrate non vengono più differite, questo elemento viene ridotto dell’importo guadagnato e diventa parte del flusso di entrate dell’azienda.
• Benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro : sono i benefici che un dipendente o un familiare possono ricevere al momento del pensionamento, che sono portati come passività a lungo termine man mano che maturano. Nell’esempio AT&T, ciò costituisce la metà del totale non corrente totale, secondo solo al debito a lungo termine. Con l’assistenza sanitaria in rapida crescita e il risarcimento differito, questa responsabilità non deve essere trascurata.
• Crediti d’imposta sugli investimenti non ammortizzati (UITC) :  rappresentano il netto tra il costo storico di un’attività e l’importo che è già stato ammortizzato. La parte non ammortizzata è una passività, ma è solo una stima approssimativa del valore equo di mercato dell’attività . Per un analista, questo fornisce alcuni dettagli di quanto sia aggressiva o conservatrice un’azienda con i suoi   metodi di ammortamento.

Domande frequenti

Come faccio a sapere se qualcosa è una responsabilità?

Una responsabilità è qualcosa che è dovuto o obbligato a qualcun altro. Può essere reale (ad esempio una bolletta che deve essere pagata) o potenziale (ad esempio una possibile causa legale).

In che modo le passività correnti differiscono da quelle a lungo termine (non correnti)?

Le società separeranno le loro passività in base al loro orizzonte temporale per la scadenza. Le passività correnti hanno scadenza entro un anno e sono spesso pagate utilizzando attività correnti. Le passività non correnti sono dovute in più di un anno e il più delle volte includono rimborsi di debiti e pagamenti differiti. La maggior parte delle aziende avrà queste due voci nel proprio bilancio, in quanto fanno parte delle operazioni correnti e a lungo termine.

In che modo le passività sono correlate alle attività e al patrimonio netto?

L’equazione contabile afferma che attività = passività + patrimonio netto. Di conseguenza, possiamo riorganizzare la formula per leggere passività = attività – patrimonio netto. Pertanto, il valore delle passività totali di un’impresa sarà uguale alla differenza tra i valori delle attività totali e del patrimonio netto. Se un’impresa assume più passività senza accumulare attività aggiuntive, deve comportare una riduzione del valore della posizione azionaria dell’impresa.

Cos’è una passività potenziale?

Una passività potenziale è un’obbligazione che potrebbe dover essere pagata in futuro, ma ci sono ancora questioni irrisolte che la rendono solo una possibilità e non una certezza. Le azioni legali e la minaccia di azioni legali sono le passività potenziali più comuni, ma anche le carte regalo inutilizzate, le garanzie sui prodotti e i richiami rientrano in questa categoria. Le passività potenziali devono essere elencate nel bilancio di una società se sono entrambe probabili e l’ammontare può essere stimato.

Quali sono gli esempi di passività che gli individui o le famiglie hanno?

Come le imprese, il patrimonio netto di un individuo o di una famiglia viene calcolato bilanciando le attività con le passività. Per la maggior parte delle famiglie, le passività includeranno le tasse dovute, le bollette da pagare, l’affitto o il mutuo, gli interessi sul prestito e il capitale dovuto e così via. Se sei prepagato per l’esecuzione di un lavoro o di un servizio, anche il lavoro dovuto può essere interpretato come una responsabilità.