Detrazione dettagliata
Che cos’è una detrazione dettagliata?
Una detrazione dettagliata è una spesa che può essere sottratta dal reddito lordo rettificato (AGI) per ridurre il reddito imponibile e quindi ridurre l’importo delle imposte dovute.
Tali detrazioni consentono ai contribuenti che si qualificano di pagare meno tasse rispetto a se avessero scelto di prendere la detrazione standard, un importo fisso in dollari che varia solo in base allo stato di deposito. Le detrazioni dettagliate consentite, a volte soggette a limiti, includono donazioni di beneficenza e spese mediche non rimborsate.
Punti chiave
- Una detrazione dettagliata è una spesa che può essere sottratta dal reddito lordo rettificato (AGI) per ridurre la fattura fiscale.
- Le detrazioni dettagliate devono essere elencate nell’Allegato A del modulo 1040.
- La maggior parte dei contribuenti ha la possibilità di classificare le detrazioni o richiedere la detrazione standard che si applica al loro stato di deposito.
- Il tipo di spese che possono essere dettagliate è stato drasticamente ridotto dal Tax Cuts and Jobs Act entrato in vigore nel 2018.
Comprensione delle detrazioni dettagliate
Le detrazioni dettagliate riducono il reddito imponibile. L’importo effettivo risparmiato dipende dalla fascia fiscale del compilatore.
Ad esempio, si consideri una persona single, non sposata, che ha un reddito lordo di $ 80.000 e richiede detrazioni dettagliate per un totale di $ 15.000. Sottraendo tali detrazioni dal reddito lordo si ottiene un reddito imponibile di $ 65.000. Lo sgravio fiscale effettivo in questo caso è l’importo detratto, $ 15.000, moltiplicato per l’aliquota fiscale per una singola persona in quella fascia di reddito, che è del 22% negli anni fiscali 2020 e 2021.1 L’importo dell’imposta risparmiato attraverso le detrazioni in questo l’esempio è $ 3.300.
Le detrazioni fiscali non devono essere confuse con i crediti d’imposta, che riducono direttamente la tua fattura fiscale. Se calcoli le tasse dovute a $ 14.000, ad esempio, e hai diritto a un credito d’imposta di $ 1.000, la tua bolletta viene ridotta di $ 1.000, a $ 13.000.
Le detrazioni dettagliate sono elencate nell’Allegato A del modulo 1040. È necessario salvare tutte le ricevute nel caso in cui l’IRS chieda di vederle se si è controllati. Ulteriori prove delle spese potrebbero includere estratti conto bancari, polizze assicurative, spese mediche e ricevute fiscali di organizzazioni di beneficenza qualificate.
A partire dal 2018, il raddoppio della detrazione standard ha reso meno vantaggiosa per molti contribuenti la suddivisione dettagliata delle detrazioni fiscali.
Detrazione dettagliata vs. deduzione standard
La stragrande maggioranza dei contribuenti ha la possibilità di classificare le detrazioni o richiedere la detrazione standard che si applica al loro stato.(Le eccezioni sono gli stranieri non residenti, che devono dettagliare, e le persone sposate che presentano la dichiarazione separatamente, che devono entrambi richiedere lo stesso tipo di detrazione.)
La decisione dovrebbe dipendere dal calcolo del tipo di detrazione che riduce maggiormente la tua responsabilità fiscale.
Se dichiari come contribuente singolo nell’anno fiscale 2020 o sei sposato e dichiari separatamente, probabilmente farai meglio a prendere la detrazione standard di $ 12.400 per l’anno fiscale 2020 ($ 12.550 per la dichiarazione dei redditi 2021) se il tuo le detrazioni dettagliate sono inferiori a tale importo.
Pro e contro delle detrazioni dettagliate
Ogni anno, è necessario scegliere tra la suddivisione in dettagli o la detrazione standard. Dovresti sempre cercare quella scelta poiché le detrazioni consentite e i loro importi a volte cambiano di anno in anno.
Detrazioni che puoi dettagliare
- Interessi ipotecari sui primi $ 750.000 di indebitamento o $ 1 milione, se hai acquistato la casa prima del 16 dicembre 2017
- Contributi di beneficenza
- Spese mediche e odontoiatriche (oltre il 7,5% dell’AGI nel 2020)
- Reddito statale e locale, più tasse sulla proprietà personale o sulle vendite fino a $ 10.000
- Perdite di gioco
- Interesse di investimento
Detrazioni che non è possibile elencare
- L’interesse ipotecario sul prestito ammonta a oltre $ 750.000, a meno che tu non abbia acquistato la casa prima del 16 dicembre 2017
- Tasse statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale oltre $ 10.000
- Spese del dipendente non rimborsate
- Spese di preparazione fiscale
- Perdite in caso di calamità naturale (a meno che non si trovi in un’area disastrata dichiarata a livello federale)
L’elenco delle spese che possono essere dettagliate è ampio, ma ci sono nuovi limiti ed esclusioni rispetto alle detrazioni consentite prima dell’entrata in vigore del Tax Cuts and Jobs Act.
Ad esempio, è possibile detrarre gli interessi ipotecari su un prestito di $ 750.000 o inferiore per qualsiasi casa acquistata a partire dal 16 dicembre 2017. In precedenza, si potevano detrarre gli interessi su un mutuo di $ 1 milione o inferiore.(Puoi ancora rifinanziare una casa secondo le vecchie regole se è stata acquistata prima del 15 dicembre 2017).
Nel 2020, a causa della pandemia di coronavirus e affanni derivanti legge, i contribuenti che non fanno itemize hanno anche la facoltà fino a una deduzione $ 300 per cassa beneficenza fatta nel 2020. Inoltre, la limitazione AGI del 60% è sospeso per i contribuenti quale figurano che donano in beneficenza nel 2020.
In genere, è possibile detrarre le donazioni di beneficenza fino al 60% dell’AGI, ma per l’anno fiscale 2020 il CARES Act ha temporaneamente sospeso tale limite, il che significa che è possibile detrarre fino al 100% dell’AGI per l’anno fiscale 2020.
Inoltre, puoi detrarre le spese mediche e odontoiatriche qualificate e non rimborsate oltre il 7,5% di AGI;tasse statali e locali sul reddito o sulle vendite più tasse sugli immobili e sulla proprietà personale fino a $ 10.000 ($ 5.000 se il matrimonio è stato presentato separatamente), perdite dovute al gioco d’azzardo e interessi sugli investimenti inferiori al reddito da investimento.9
Alcune detrazioni dettagliate precedentemente disponibili sono scomparse a partire dal 2018. Queste includono detrazioni per le spese dei dipendenti non rimborsate, le spese di preparazione fiscale econtribuenti che vivono in stati ad alta tassazione.
Anche il debito del prestito domestico è stato influenzato, in modi complicati: se hai un prestito immobiliare o una linea di credito, verifica con il tuo consulente fiscale se gli interessi sono deducibili.