Fiducia irrevocabile

Cos’è un trust irrevocabile?

Un trust irrevocabile è un tipo di trust in cui i suoi termini non possono essere modificati, emendati o risolti senza il permesso del beneficiario o dei beneficiari designati del concedente. Il concedente, avendo effettivamente trasferito tutta la proprietà dei beni nel trust, rimuove legalmente tutti i suoi diritti di proprietà sui beni e sul trust.

Ciò è in contrasto con un trust revocabile, che consente al concedente di modificare il trust, ma perde quindi alcuni vantaggi come la protezione del creditore.

Importante

I trust sono un elemento importante della pianificazione patrimoniale e non sono destinati solo ai ricchi.

Come funziona un trust irrevocabile

Le ragioni principali per la costituzione di un trust irrevocabile sono per considerazioni immobiliari e fiscali. Il vantaggio di questo tipo di trust per i beni patrimoniali è che rimuove tutti gli episodi di proprietà, rimuovendo efficacemente i beni del trust dal patrimonio imponibile del concedente. Inoltre solleva il concedente dall’onere fiscale sui redditi generati dai beni. Mentre le norme fiscali variano tra le giurisdizioni, nella maggior parte dei casi, il concedente non può ricevere questi benefici se è il fiduciario del trust. Le attività detenute nel trust possono includere, ma non sono limitate a un’attività, attività di investimento, contanti e polizze assicurative sulla vita.

La creazione di un trust di qualsiasi tipo può essere abbastanza complicata da richiedere un avvocato. In quanto tali, i trust sono considerati un veicolo per individui facoltosi e, date le spese legali richieste dalla loro costituzione (poche migliaia di dollari o più), ciò potrebbe essere vero. Tuttavia, i trust hanno un posto nella pianificazione del patrimonio e del patrimonio per gli individui di mezzi più modesti.

I trust irrevocabili sono particolarmente utili per le persone che svolgono professioni che potrebbero renderle vulnerabili a cause legali, come medici o avvocati. Una volta che la proprietà viene trasferita a un tale trust, è di proprietà del trust a beneficio dei beneficiari nominati. Pertanto è al sicuro da sentenze legali e creditori, poiché il trust non sarà parte di alcuna causa.

I trust irrevocabili di oggi vengono forniti con molte disposizioni che non si trovavano comunemente nelle versioni precedenti di questi strumenti. Queste aggiunte consentono una flessibilità molto maggiore nella gestione della fiducia e nella distribuzione delle risorse. Disposizioni come la decantazione, che consente di trasferire un trust in un nuovo trust dotato di disposizioni più moderne o vantaggiose, possono garantire che le attività del trust saranno gestite in modo efficace ora e in futuro. Altre caratteristiche che consentono al trust di modificare il proprio stato di domicilio possono fornire ulteriori risparmi fiscali o altri vantaggi.

Punti chiave

• Un trust irrevocabile è un tipo di trust in cui i suoi termini non possono essere modificati, emendati o risolti senza il permesso del beneficiario o dei beneficiari designati del concedente.
• Il concedente, avendo effettivamente trasferito tutta la proprietà dei beni nel trust, rimuove legalmente tutti i suoi diritti di proprietà sui beni e sul trust.
• I trust irrevocabili non possono essere modificati dopo che sono stati creati, o almeno sono molto difficili da modificare.
• I trust irrevocabili offrono vantaggi di protezione fiscale che i trust revocabili non offrono.

Tipi di trust irrevocabili

I trust irrevocabili si presentano in due forme: trust viventi e trust testamentari.

Un trust vivente, noto anche come trust “inter vivos” (latino per “tra i vivi”), è originato e finanziato da un individuo durante la sua vita. Alcuni esempi di fiducia vivente sono:

• Fiducia irrevocabile di assicurazione sulla vita
• Trust di rendita trattenuta dal concedente ( GRAT), fiduciario a vita per il coniuge (SLAT) e trust di residenza personale qualificato ( QPRT) (tutti i tipi di trust di donazione a vita)
• Fiducia residua di beneficenza e fiducia principale di beneficenza (entrambe le forme di fondi di beneficenza)

Al contrario, i trust testamentari sono irrevocabili in base alla progettazione poiché vengono creati dopo la morte del loro creatore. Sono finanziati dall’eredità del defunto secondo i termini del loro testamento. L’unico modo per apportare modifiche a un trust testamentario (o annullarlo) è alterare la volontà del creatore del trust prima che muoia.

Nozioni di base sulla fiducia irrevocabile

Un trust irrevocabile ha un concedente, un fiduciario e uno o più beneficiari. Una volta che il concedente pone un bene in un trust irrevocabile, è un regalo al trust e il concedente non può revocarlo. Il concedente può dettare i termini, le regole e gli usi dei beni in trust con il consenso del trustee e del beneficiario.

I trust irrevocabili possono avere molte applicazioni nella pianificazione per la conservazione e la distribuzione di un patrimonio, tra cui:

• Per usufruire della tassa di proprietà esenzione e rimuovere le attività imponibili dalla proprietà. La proprietà trasferita a un trust vivente irrevocabile  non conta ai fini del valore lordo di una proprietà. Tali trust possono essere particolarmente utili per ridurre la responsabilità fiscale di grandi proprietà.
• Per evitare che i beneficiari abusino dei beni, poiché il concedente può stabilire le condizioni per la distribuzione.
• Per donare i beni dell’eredità pur trattenendo il reddito dai beni.
• Rimuovere beni apprezzabili dalla proprietà pur fornendo ai beneficiari una base incrementale nella valutazione dei beni ai fini fiscali.
• Regalare la residenza principale ai bambini in base a norme fiscali più favorevoli.
• Per ospitare una polizza di assicurazione sulla vita che rimuoverebbe efficacemente i proventi della morte dalla proprietà.
• Per esaurire la propria proprietà per garantire l’idoneità ai benefici del governo, come il reddito della previdenza sociale e Medicaid (per l’assistenza domiciliare). Tali trust possono essere utilizzati anche per garantire benefici e prendersi cura di un bambino con bisogni speciali prevenendo la squalifica dell’idoneità.

Un trust irrevocabile è un accordo legale più complesso di un trust revocabile. Poiché potrebbero esserci un’imposta sul reddito corrente e implicazioni fiscali future sulla proprietà quando si utilizza un trust irrevocabile, cercare la guida di un avvocato fiscale o immobiliare.

Trust irrevocabili vs. trust revocabili

I trust revocabili possono essere modificati o cancellati in qualsiasi momento purché il loro creatore sia mentalmente competente. Offrono il vantaggio di consentire al loro creatore di cancellarli e reclamare la proprietà detenuta dal trust in qualsiasi momento prima della morte. Tuttavia, tali trust non offrono la stessa protezione contro azioni legali o tasse di successione dei trust irrevocabili.

Quando si utilizzano trust revocabili, le entità governative considereranno che qualsiasi proprietà detenuta in uno appartiene ancora al creatore del trust e quindi può essere inclusa nel loro patrimonio a fini fiscali o quando si qualificano per benefici governativi. Una volta che il creatore di un trust revocabile muore, il trust diventa irrevocabile.

Regole del SECURE Act

Il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act cambia alcuni dei vantaggi di risparmio fiscale deiregole delSECURE Act, alcuni beneficiari potrebbero ritenere di dover effettuare una distribuzione completa entro la fine del decimo anno solare successivo all’anno della morte del concedente. Ancorauna volta, poiché le implicazioni fiscali di ciò possono essere impegnative e possono cambiare con l’approvazione di nuove leggi, è importante consultare la guida di un avvocato fiscale o immobiliare quando si utilizza un trust irrevocabile.