Le transazioni IRA possono innescare la regola della vendita wash?

Se vendi azioni in perdita, dovresti essere in grado di utilizzare la perdita per compensare i guadagni sulle tue imposte sul reddito, giusto? Giusto, tranne se si viola la regola della svendita, che stabilisce che se si acquista e si vende lo stesso investimento per una perdita entro un periodo di 30 giorni, la perdita non può essere utilizzata per compensare i guadagni.

Tuttavia, puoi aggiungere la perdita al costo dei titoli che riacquisti, aumentando così la base. Questo problema diventa più complicato se hai riacquistato i titoli nel tuo IRA. Questo aumenta anche la base nella tua IRA? Nel 2008, l’Internal Revenue Service ha affrontato questa domanda a lungo senza risposta.

Che cos’è una vendita di lavaggio?

Iniziamo definendo una vendita wash, che si verifica quando vendi azioni di un’azione e riacquisti o acquisisci la stessa azione entro 30 giorni (prima o dopo) dalla vendita. Le vendite di lavaggio creano l’illusione di un cambiamento nelle aziende. In quanto tale, l’IRS applica la regola per impedire agli investitori di richiedere una detrazione fiscale su una perdita sulla proprietà che ancora possiedono.

Punti chiave

• Le regole di Wash-Sale dicono che se hai acquistato e venduto la stessa sicurezza per una perdita entro un periodo di 30 giorni, non puoi utilizzare la perdita per compensare i guadagni sulla tua dichiarazione dei redditi.
• Le regole di Wash Sale si applicano a una serie di questioni finanziarie, vale a dire azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e opzioni.
• Se un titolo viene venduto in perdita in un conto non pensionistico, viene acquistato un investimento identico in un’IRA, il risultato è una vendita di lavaggio.
• In caso di dubbio, consultare un professionista fiscale per garantire che tutte le strategie fiscali siano ottimizzate per te e, se applicabile, per il tuo coniuge.

Qualsiasi perdita derivante dalla vendita di lavaggi non può essere utilizzata per compensare i guadagni sulle tasse dell’anno. Vediamo alcuni esempi:

Esempio: Wash Sale

• Possiedi 100 azioni di XYZ con una base di $ 2.000.
• Vendi 100 azioni di XYZ il 21 marzo per $ 1.000.
• Acquisti 100 azioni di XYZ il 22 marzo per $ 600.

Questa è una vendita di lavaggio e non puoi detrarre la perdita di $ 1.000. Tuttavia, puoi aggiungere la perdita di $ 1.000 al nuovo prezzo di acquisto di $ 600, creando una base di $ 1.600.

Esempio: vendita senza lavaggio

• Possiedi 100 azioni di XYZ con una base di $ 2.000.
• Vendi 100 azioni di XYZ il 21 marzo per $ 1.000.
• Acquisti 100 azioni di XYZ il 2 giugno al prezzo di mercato.

Questa non è una vendita di lavaggio perché l’acquisto non è avvenuto entro 30 giorni dalla vendita.

Una vendita wash può verificarsi con altri titoli, come obbligazioni, fondi comuni di investimento e opzioni. Ad esempio, le opzioni sono considerate sostanzialmente identiche allo stock che riflettono, quindi la vendita di opzioni su un’azione che possiedi potrebbe innescare una vendita wash. Poiché unoscambio di fondi comuni di investimento è tecnicamente una vendita e un acquisto, se hai scambiato nello stesso fondo che hai venduto in precedenza entro 30 giorni, anche quella è una vendita di lavaggio.

La regola si applica agli IRA?

Nel 2008, l’IRS ha emesso “Revenue Ruling 2008-5”, in cui ha affrontato la questione se le regole di vendita di lavaggio si applicano agli IRA. Nella sentenza, l’IRS ha spiegato che quando le azioni vengono vendute in un conto non pensionistico e azioni sostanzialmente identiche vengono acquistate in un’IRA entro 30 giorni, l’investitore non può rivendicare perdite fiscali per la vendita e la base nell’IRA dell’individuo non è è aumentato.

Esempio: rivendicazione di perdite fiscali in un’IRA

Supponi di possedere 100 azioni di azioni YYY con una base di $ 1.000 nel tuo conto di intermediazione. Vendi le 100 azioni di YYY in perdita, per $ 400 il 10 ottobre. Il 1 novembre, acquisti 100 azioni di azioni YYY nel tuo conto IRA per $ 800.

Secondo ilRevenue Ruling 2008-5, non puoi detrarre la perdita di $ 600 sulla vendita e non puoi aumentare la base delle azioni acquistate nella tua IRA della differenza di $ 200 tra la vendita e il riacquisto.

IRS “Revenue Ruling 2008-5” impedisce agli investitori di utilizzare il mantello di un tipo di conto fiscale differito come un IRA per aggirare la regola della vendita wash. Si applica agli IRA tradizionali e Roth, indipendentemente dal fatto che gli IRA siano detenuti presso diverse istituzioni finanziarie.

Cosa succede se infrangi la regola?

Potresti aver eseguito la vendita di lavaggio per diminuire le tue tasse correnti, ma infrangendo la regola, hai solo differito le tasse e potresti dover pagare lapenale di distribuzione anticipata sull’importo.

Ad esempio, supponiamo che tu sia pronto a ricevere una distribuzione dalla tua IRA tradizionale. Vendi azioni precedentemente acquistate in una svendita e ritiri i proventi. Normalmente, la parte della distribuzione considerata parte della tua base non è tassabile. Poiché il tuo acquisto nella vendita di lavaggio non ha aumentato la tua base, il valore totale dei proventi di quelle azioni è tassabile quando distribuito dalla tua IRA.

La stessa regola si applica alle distribuzioni non qualificate da un Roth IRA in quanto la vendita di lavaggio non aumenta la base nel Roth IRA.

Esempio: IRA Wash Sale

Supponi di possedere 100 azioni di azioni con una base di $ 3.000. Vendi le azioni per $ 1.500, per una perdita di $ 1.500. Entro 30 giorni, acquisti 100 azioni dello stesso titolo per $ 1.000 (una vendita di lavaggio) nella tua IRA tradizionale (base = $ 0). Vendi quelle 100 azioni per $ 2.000 e ritiri i proventi (importo imponibile = $ 2.000). Se avessi venduto le azioni per $ 800, l’importo tassabile sarebbe $ 800.

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Un audit IRS può comportare multe, quindi se ritieni di aver violato le regole di vendita di lavaggio in passato, contatta un professionista fiscale perché potresti voler modificare le dichiarazioni dei redditi precedenti.

Come evitare di violare la regola

Puoi assicurarti di non violare la regola della vendita al lavaggio seguendo alcune semplici linee guida:

• Visualizza tutti gli investimenti come un unico portafoglio, indipendentemente dal tipo di conto. Pianifica le transazioni fiscali in base al tuo intero portafoglio. Questo ti aiuterà a riconoscere quando potrebbe verificarsi una vendita di lavaggio.
• Vendi azioni in perdita più di 30 giorni prima o dopo l’acquisto per richiedere vantaggi fiscali. Per mantenere la tua strategia di allocazione degli asset, acquista un titolo diverso nella stessa categoria (ad esempio, un titolo di utilità diverso). Vuoi assicurarti che le azioni non possano essere classificate come “sostanzialmente identiche”.
• Utilizza un piano o un metodo di investimento prestabilito. Avere obiettivi di performance per ogni investimento e una strategia di emergenza ti consente di concentrarti sul prendere decisioni di investimento ben concepite anziché su operazioni arbitrarie.
• Investi in investimenti volatili al di fuori degli IRA e altri conti con imposte differite. Ciò ti consentirà di trarre vantaggio dai vantaggi fiscali in caso di variazioni dei guadagni e delle perdite imponibili. Acquista investimenti che pagano dividendi e interessi all’interno di un’IRA. Potrai massimizzare il differimento fiscale del reddito e reinvestirlo nel tuo fondo pensione.
• Utilizza la media automatica del costo in dollari o le liquidazioni automatiche per i prelievi dalla tua IRA. Non acquistare gli stessi investimenti in altri account.
• Non implementare strategie di opzioni basate sulle azioni.
• Usa l’abbinamento delle scorte in base al principio first-in, first-out per determinare se sei in pericolo di violare la regola della vendita al lavaggio.
• Se possiedi un’azione che ha subito un forte calo e non puoi sopportare la caduta, vendila. Se è un cane, non è necessario ricomprarlo, non importa quanto sia basso il prezzo.

La linea di fondo

La regola della svendita si applica a tutti i conti di investimento che possiedi o controlli, compreso il conto del tuo coniuge. Assicurati di mantenere aperte le linee di comunicazione tra te e il tuo coniuge sulle operazioni nei tuoi portafogli per questo motivo esatto.

In caso di dubbio, consultare un professionista fiscale competente per assicurarsi che le strategie fiscali corrette ed efficaci vengano applicate ai propri investimenti.