Paniere di reddito
Cos’è un paniere di reddito?
Un paniere di reddito è una categoria di reddito come definita dal codice fiscale degli Stati Uniti.
Ogni categoria, o paniere, rappresenta una diversa fonte di reddito. I panieri possono operare individualmente con un guadagno netto o una perdita netta. Tuttavia, una perdita in un paniere non può essere utilizzata per compensare utili imponibili da un altro1
Punti chiave
- Un “paniere” di reddito è solo un altro modo di dire “categoria di reddito”.
- Gli economisti hanno messo insieme un gruppo di beni o servizi in “panieri” per l’analisi statistica dalla fine del XIX secolo.
- Il reddito può essere “cestinato” in diversi modi per misurare salari, reddito passivo, trasferimenti e altri tipi di reddito.
Come funziona un paniere di reddito
I panieri del reddito sono una raccolta di tipi di reddito raggruppati per rendere più facile l’analisi del gruppo.
Il concetto di paniere può aiutare i contribuenti a capire quali fonti di reddito forniscono loro guadagni e quali perdite. Senza l’uso di cestini, questo processo può essere più difficile.
Un paniere di reddito definito dall’IRS è il reddito passivo. Il reddito passivo include l’affitto riscosso su immobili in affitto, dividendi, royalties e guadagni da vendite e scambi di titoli.
Un altro “paniere” è la categoria 901 (j) che si applica specificamente a un individuo, un patrimonio o un fondo fiduciario che ha pagato o maturato determinate tasse estere a un paese straniero o possedimento statunitense che cerca di richiedere il credito d’imposta estero.
Panieri di reddito negli affari
Le aziende utilizzano panieri di reddito per separare il reddito che realizzano a livello nazionale e il reddito che generano dall’estero. Il reddito generato in un paese straniero e tassato in quel paese può essere idoneo per un credito d’imposta estero (FTC). Per ricevere questo credito, le aziende devono “paniere” i propri guadagni.
Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha introdotto due nuovi panieri per il reddito estero delle società: il paniere Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) e il paniere delle filiali estere. Il modo in cui questi panieri influenzano la riscossione delle tasse non è importante qui. Il punto è che diversi tipi di reddito sono stati classificati dal governo in “panieri” e questi panieri ricevono diversi tipi di trattamento fiscale.
Panieri di reddito per individui
Una persona può avere un lavoro stipendiato regolare che le paga $ 70.000 all’anno. Non subiscono perdite su quel lavoro, perché tutte le spese che devono sostenere sono pagate dalla loro azienda.
Tuttavia, questa persona ha anche deciso di investire i propri soldi in una piccola impresa per guadagnare qualche soldo in più. Investono $ 10.000 nell’avvio. Nel primo anno della startup, l’azienda ha incassato $ 10.000. Ci sono stati molti costi iniziali per avviare l’attività, quindi la società è in grado di rimborsare agli investitori solo $ 5.000 quest’anno. Quest’anno il contribuente ha registrato una perdita netta di $ 5.000 su quell’investimento. Alla fine dell’anno, questo contribuente ha avuto un reddito netto di $ 65.000. Questo rappresenta il loro stipendio meno la perdita dall’investimento.
Nel complesso, il contribuente ha guadagnato quest’anno. Tuttavia, se volessero esaminare le loro finanze per valutare da dove provengono i loro soldi e come guadagnare di più l’anno prossimo, possono guardare individualmente i rendimenti dei loro panieri. Se lo facessero, vedrebbero che il loro reddito generale ha fruttato loro $ 70.000, mentre il loro investimento in una startup ha avuto una perdita netta di $ 5.000.