In che modo la contabilità finanziaria aiuta il processo decisionale?

Anche se può sembrare noioso o esoterico, la contabilità finanziaria svolge un ruolo chiave che consente alle aziende di tenere traccia di tutte le loro transazioni finanziarie. È il processo in cui le aziende registrano e segnalano i pezzi di dati finanziari che entrano ed escono dalle sue operazioni aziendali che consentono sia ai manager dell’azienda che agli investitori e agli analisti esterni di comprendere lo stato di salute dell’azienda e prendere decisioni informate.

Punti chiave

• La contabilità finanziaria implica la registrazione, il riepilogo e il reporting del flusso di transazioni e dell’attività economica risultante dalle operazioni aziendali in un periodo di tempo.
• Governato da una serie standard di pratiche, il prodotto finale della contabilità finanziaria è un insieme di rendiconti finanziari ufficiali della società, inclusi lo stato patrimoniale e il conto economico.
• Questi rendiconti finanziari vengono quindi utilizzati da manager aziendali, investitori, analisti, istituti di credito e altre parti interessate per prendere decisioni informate.

Standard e best practice

Esistono una serie di principi contabili a cui le aziende devono attenersi nella loro contabilità finanziaria. La maggior parte delle società quotate in borsa negli Stati Uniti segue i principi contabili generalmente accettati (GAAP), un insieme comune di standard e best practice che i contabili seguono quando elaborano i loro numeri e completano i bilanci.

Le aziende al di fuori degli Stati Uniti generalmente seguono altri standard internazionali che variano in base alla regione e al paese. Ma, indipendentemente da quale serie di standard viene seguita. ci sono tre aree principali in cui la contabilità finanziaria aiuta nel processo decisionale:

1. Fornisce agli investitori una base di analisi e confronto per la salute finanziaria delle società di emissione di titoli.
2. Aiuta i creditori a valutare la solvibilità, la liquidità e l’ affidabilità creditizia delle imprese.
3. Insieme a suo cugino, la contabilità manageriale, aiuta le aziende a prendere decisioni su come allocare le risorse scarse.

Decisioni di investimento

L’analisi fondamentale dipende in larga misura dai dati contabili registrati nei rendiconti finanziari di una società, inclusi lo stato patrimoniale, il conto economico e il rendiconto finanziario. Ciascuno dei rendiconti finanziari delle società quotate in borsa viene creato e riportato secondo i principi di contabilità finanziaria stabilito dal Financial Accounting Standard Board (FASB) e presentato alla Securities and Exchange Commission (SEC).

Gli investitori e gli analisti utilizzano le informazioni del bilancio per prendere decisioni sulla valutazione e l’affidabilità creditizia di un’azienda, consentendo loro di fissare obiettivi di prezzo e determinare se il prezzo di un’azione è valutato in modo equo o meno. Senza le informazioni fornite dalla contabilità finanziaria, gli investitori avrebbero una minore comprensione della salute finanziaria storica, attuale e prospettica degli emittenti di azioni e obbligazioni. I requisiti stabiliti dal FASB creano coerenza nella tempistica e nello stile dei conti finanziari, il che significa che gli investitori hanno meno probabilità di essere soggetti a informazioni contabili che sono state filtrate in base alle condizioni attuali di un’azienda.3

Decisioni di prestito

La contabilità finanziaria è anche una chiave per i creditori, dalle banche agli obbligazionisti. Poiché i rendiconti finanziari descrivono tutte le sue attività così come il debito a breve e lungo termine, gli istituti di credito hanno una migliore percezione della solvibilità di un’azienda.

Un certo numero di rapporti contabili comuni su cui i creditori fanno affidamento, come il rapporto debito / capitale proprio (D / E) e il rapporto moltiplicato per l’interesse guadagnato, derivano interamente dal bilancio di una società. Anche per le aziende private che non seguono necessariamente i requisiti del FASB, nessun istituto di credito si assume la responsabilità di un prestito di grandi imprese senza informazioni critiche fornite dalle tecniche di contabilità finanziaria.

In definitiva, un prestatore vuole davvero sapere quanto rischio è coinvolto quando presta denaro a un’azienda, che può essere determinato esaminando la contabilità finanziaria dell’azienda. Una volta determinato questo livello di rischio, il creditore sarà anche in grado di delineare esattamente quanto prestare ea quali tassi di interesse attraverso il processo di sottoscrizione del prestito.

Governo d’impresa

Una contabilità affidabile svolge una funzione pratica non solo per gli investitori e gli istituti di credito esterni, ma anche per il funzionamento interno delle imprese stesse.

Il vantaggio più ovvio per le aziende di fare riferimento alla propria contabilità finanziaria è di soddisfare gli obblighi legali e normativi delineati per le aziende (pubbliche). Le aziende devono essere oneste e trasparenti riguardo alle loro attività finanziarie ei dati riportati devono essere accurati e aggiornati regolarmente.

Al di là degli ostacoli normativi e di conformità, la contabilità finanziaria aiuta le aziende a ottimizzare le loro operazioni quotidiane e identificare i tipi di progetti che potrebbero fornire opportunità di crescita in futuro. La contabilità finanziaria aiuta i manager a creare budget, comprendere la percezione del pubblico, monitorare l’efficienza, analizzare le prestazioni dei prodotti e sviluppare strategie a breve e lungo termine, tra molte altre decisioni aiutate da dati contabili.

La linea di fondo

La contabilità finanziaria è un modo per le aziende di tenere traccia delle proprie operazioni, ma anche di fornire un’istantanea della propria salute finanziaria. Fornendo dati attraverso una varietà di dichiarazioni, tra cui lo stato patrimoniale e il conto economico, un’azienda può dare a investitori e istituti di credito più potere nel processo decisionale.