Come posso segnalare i contributi SEMPLICI dell’IRA su un W-2?
Un piano di incentivazione al risparmio per i dipendenti IRA (SIMPLE IRA) è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, simile a un 401 (k), in cui dipendenti e datori di lavoro possono entrambi contribuire al piano del dipendente. Gli IRA SEMPLICI sono disponibili per i datori di lavoro con un massimo di 100 dipendenti.1 I datori di lavoro che offrono IRA SEMPLICI sono tenuti dall’IRS a segnalare determinate informazioni sui moduli W-2 dei dipendenti partecipanti.
Punti chiave
- I datori di lavoro che offrono SIMPLE IRA sono obbligati a includere informazioni specifiche nel modulo W-2 di un partecipante al piano.
- I contributi differiti salariali sono tra i requisiti che devono essere inclusi nel W-2 di ogni dipendente.
- I dipendenti segnalano i loro contributi annuali sul modulo 1040.
Come funzionano gli IRA SEMPLICI
Gli IRA SEMPLICI sono progettati per le piccole imprese come un modo per offrire un piano di risparmio pensionistico per i dipendenti. Per offrire un’IRA SEMPLICE a un dipendente, un’azienda non può avere nessun altro piano pensionistico.
Per i dipendenti che scelgono di contribuire, i loro contributi vengono effettuati$ 13.500 ei partecipanti di età pari o superiore a 50 anni possono contribuire fino a $ 3.000 in contributi di recupero all’anno.
I datori di lavoro sono tenuti a contribuire annualmente e possono scegliere tra l’ erogazione di contributi adeguati basati sui contributi dei dipendenti, chiamati contributi elettivi, o tramite contributi non elettivi. I datori di lavoro hanno due opzioni. Loro possono:
- Abbina fino al 3% dello stipendio annuale di un dipendente partecipante e contribuisci ogni anno al piano, o
- Effettua contributi non elettivi pari al 2% della retribuzione di ciascun dipendente idoneo, fino a $ 290.000 per il 2021 ($ 285.000 per il 2020), indipendentemente dal fatto che il dipendente effettui differimenti facoltativi.
I dipendenti sono completamente investiti nella loro SEMPLICE IRA sin dal suo inizio. Tuttavia, i prelievi in servizio sono inclusi nel reddito e soggetti a tassazione ordinaria. Inoltre, i partecipanti possono essere soggetti a una penale di ritiro anticipato IRS del 10% se di età inferiore ai 59 anni e mezzo. In caso di prelievo entro i primi due anni dall’emissione, la penale è del 25%.
Requisiti di reportistica IRA W-2 semplici
Poiché l’IRA SEMPLICE funziona in modo simile ad altri piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, come un piano 401 (k), i contributi di differimento salariale devono essere riportati sul W-2 di ciascun dipendente partecipante.
La maggior parte delle piccole imprese con 100 o meno dipendenti può creare un’IRA SEMPLICE.
Nel modulo W-2 per la retribuzione dei dipendenti, i contributi dell’IRA SEMPLICE versati dal dipendente vengono detratti dalla casella “salari, mance e altri compensi” e la casella 13 “piano pensionistico” è selezionata.
Gli importi in dollari dei contributi annuali totali non sono specificatamente elencati ma vengono calcolati e riportati dal contribuente. I contributi per la riduzione dello stipendio sono soggetti alla previdenza sociale, Medicare e alle tasse federali sulla disoccupazione. Gli importi dei contributi vengono aggiunti ai guadagni per queste caselle, che sono rispettivamente i numeri 3 e 5, sul modulo W-2.
I partecipanti dei dipendenti segnalano i loro contributi per l’anno sul modulo 1040, allegato 1, riga 28.
Nel frattempo, il datore di lavoro riceve una detrazione per eventuali contributi corrispondenti effettuati al partecipante dichiarazione dei redditi aziendale della società. Poiché i contributi sono deducibili per il datore di lavoro, i dollari corrispondenti dell’azienda non sono riportati nel modulo W-2 per il dipendente.