Dividendi lordi

Cosa sono i dividendi lordi?

Simile nel concetto al reddito lordo, i dividendi lordi sono la somma totale di tutti i dividendi ricevuti da un investitore a fini fiscali. I dividendi lordi includono tutti i dividendi ordinari pagati, più le distribuzioni di plusvalenze e le distribuzioni non tassabili ricevute dal contribuente durante l’anno prima che vengano detratte tasse, commissioni e spese.

I dividendi lordi possono essere contrastati con i dividendi netti.

Punti chiave

• I dividendi lordi, ai fini fiscali, includono tutti i dividendi ordinari più le distribuzioni di plusvalenze e le distribuzioni non tassabili.
• I dividendi lordi saranno adeguati per la presenza di dividendi qualificati, nonché per eventuali commissioni e spese associate per la ricezione di dividendi.
• I contribuenti utilizzano il modulo IRS 1099-DIV per calcolare la loro esposizione imponibile ai dividendi e ai relativi redditi da investimento.

Comprensione dei dividendi lordi

Il più delle volte, i dividendi lordi pagati agli investitori americani sono riportati sul modulo IRS 1099-DIV. I dividendi ordinari sono riportati nel riquadro 1a, mentre gli altri tipi di reddito da dividendi sono elencati altrove. Tutti i dividendi sono considerati ordinari a meno che non siano specificatamente classificati come  dividendi qualificati. La casella 1b è designata per la segnalazione dei dividendi qualificati, che mostra la parte dell’importo nella casella 1a che può essere idonea per tassi di plusvalenza ridotti. Il riquadro 3 mostra le distribuzioni senza dividendi.

Un 1099-DIV deve essere inviato a chiunque abbia ricevuto dividendi (inclusi dividendi per plusvalenze e dividendi esenti da interessi) e altre distribuzioni su azioni di dieci dollari o più, o se i fondi sono stati trattenuti per pagare tasse estere su dividendi e altri distribuzioni in magazzino in un dato anno. Non tutto il reddito da dividendi riportato sul 1099-DIV è riportato nella Tabella B.

In molti paesi, il reddito da dividendi è trattato con un’aliquota fiscale più favorevole rispetto al reddito ordinario. Gli investitori possono cercare azioni che pagano dividendi per trarre vantaggio da condizioni fiscali potenzialmente più favorevoli. L’importo dell’imposta dovuta sui dividendi dipende dal reddito complessivo e dal fatto che i dividendi siano qualificati o non qualificati.

Esempio di un dividendo lordo contro un dividendo netto

Ad esempio, supponiamo che la società ABCXYZ decida di emettere un dividendo di $ 1,20 ai suoi azionisti. Ciò significa che per ogni azione posseduta, la società paga $ 1,20 in dividendi. Se un azionista possedesse 1.000 azioni, riceverebbe un pagamento annuale di $ 1.200 in dividendi lordi. Le società negli Stati Uniti in genere pagano dividendi trimestrali, mentre le società non statunitensi generalmente pagano dividendi annuali o semestrali.

Se il dividendo fosse considerato ordinario e tassato a un’aliquota del 35%, con un altro 2% destinato a commissioni e spese, il dividendo netto sarebbe in realtà $ 756. Se invece il dividendo fosse qualificato, con un’aliquota fiscale ridotta del 15%, il dividendo netto sarebbe effettivamente $ 996.