Cosa dovresti sapere sui vantaggi fiscali per il matrimonio tra persone dello stesso sesso
La decisione della Corte Suprema di legalizzare il matrimonio tra persone dello stesso sesso in tutti i 50 stati nel 2015 è stata senza dubbio un momento di svolta nella società americana. Aveva anche alcune importanti implicazioni pratiche per le coppie dello stesso sesso, inclusa la possibilità di presentare le tasse federali utilizzando la designazione di matrimonio e lo stato di deposito.
Le unioni domestiche e le unioni civili, sebbene considerate come relazioni legali riconosciute a livello statale, non sono matrimoni e non ti qualificano per presentare le tasse federali come coppia sposata. Ciò significa che puoi utilizzare la designazione del matrimonio per la dichiarazione dei redditi solo se sei legalmente sposato.
La buona notizia per la maggior parte delle coppie dello stesso sesso sposate è che vedranno un disegno di legge fiscale inferiore a seguito della decisione della Corte Suprema. Tuttavia, coloro che si trovano agli estremi dello spettro di reddito dovrebbero sapere che questo potrebbe non essere vero per loro. La loro responsabilità fiscale può effettivamente aumentare una volta che si legano al nodo.
Punti chiave
- Le coppie sposate possono presentare le tasse federali solo in uno dei due modi: presentazione per matrimonio congiunto o dichiarazione per matrimonio separatamente.
- Le coppie sposate con una disparità di reddito probabilmente ridurranno l’importo delle tasse che pagano presentando una dichiarazione congiunta a causa del bonus matrimonio.
- Le coppie in cui entrambi i partner hanno redditi elevati possono vedere aumentare la loro fattura fiscale se presentano la presentazione congiunta, nel qual caso devono presentare la domanda separatamente.
- D’altra parte, anche i lavoratori a basso reddito possono vedere aumentare la loro fattura fiscale se presentano congiuntamente, a seguito di crediti d’imposta limitati o ridotti per le coppie sposate.
Le basi
Le persone in un’unione dello stesso sesso dovevano presentare moduli 1040 separati all’Internal Revenue Service (IRS) prima del 2013, designando ciascuno come single. Se avessero una persona a carico, un partner potrebbe qualificarsi per lo stato di capofamiglia. Ma nel 2013, l’IRS ha stabilito che le coppie dello stesso sesso potevano presentare invece una dichiarazione dei redditi comune federale. Da quando il matrimonio tra persone dello stesso sesso è diventato legale a livello nazionale, è aumentato il numero di coppie che presentano la dichiarazione di ritorno insieme. Secondo il Tax Policy Center, nel 2015 più di 250.000 coppie dello stesso sesso hanno presentato dichiarazioni dei redditi congiunte.
Come altre coppie, se sei legalmente sposato entro la fine dell’anno fiscale, i tuoi giorni di deposito come single sono finiti. Ciò significa che è necessario presentare una dichiarazione dei redditi coniugata, congiuntamente o separatamente. L’unico modo per presentare la domanda è se sei in un’unione domestica o un’unione civile, o se sei separato per decreto del tribunale, anche se non sei ancora legalmente divorziato.
Il bonus matrimonio
Che effetto ha il matrimonio sulle tasse di una coppia? Per gli sposi che guadagnano più o meno la stessa quantità di denaro, la differenza potrebbe essere minima.
Considera una coppia in cui entrambi i coniugi guadagnano $ 45.000 all’anno di reddito imponibile, o $ 90.000 in totale. Se presentassero una dichiarazione dei redditi unicaper il 2019, le loro fatture fiscali complessivamente ammonterebbero a $ 11.528, a condizione che non ci siano ulteriori detrazioni, tasse o crediti e che si considerino detrazioni standard. L’aliquota fiscale effettiva per coniuge è del 12,8% ($ 11.528 / $ 90.000) con un’aliquota fiscale marginale del 22%. La coppia pagherebbe $ 11.523, effettivamente lo stesso, se avesse presentato una dichiarazione congiunta dopo essersi sposati.
Tuttavia, le coppie con una maggiore disparità salariale spesso ricevono un bonus matrimonio perché possono calcolare la media dei loro guadagni. Con il nostro codice fiscale progressivo, questo è spesso sufficiente per inserire il percettore di reddito più elevato in una fascia fiscale inferiore.
Diciamo che un coniuge ha $ 70.000 di reddito imponibile e l’altro guadagna $ 20.000. Se si presentano come contribuenti single per il 2019, dovrebbero collettivamente $ 13.473 allo zio Sam. Ma se completano un ritorno congiunto, dovrebbero pagare solo $ 11.523. Questo è un risparmio di $ 1.950, semplicemente perchécombinano i loro rendimenti.
La pena di matrimonio
Sfortunatamente, fascia di imposta federale del 35%per le coppie sposate che dichiarano congiuntamente non inizia con il doppio del reddito della stessa fascia per le persone non sposate. Sebbene l’aliquota dell’imposta sul reddito federale del 35% per l’anno fiscale 2020 entri in vigore per un reddito superiore a $ 518.400 per i single, entra in vigore per un reddito superiore a $ 622.050 per le coppie sposate che presentano congiuntamente.
Se il loro reddito totale è sufficientemente elevato, le coppie più ricche potrebbero attivare la sovrattassa Medicare istituita nel 2013. Per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta, ciò equivale allo 0,9% sui guadagni superiori a $ 250.000.
La pena del matrimonio , però, non colpisce solo i ricchi. Anche gli sposi all’estremità opposta dello spettro di reddito possono essere penalizzati dall’IRS. Questo perché sommare i redditi di entrambi i coniugi potrebbe squalificarli dal credito sul reddito guadagnato (EIC), un vantaggio fiscale rivolto alle famiglie a basso reddito.9 Anche in questo caso la penalità tende a verificarsi quando le coppie guadagnano all’incirca la stessa somma di denaro.
L’American Rescue Plan, firmato dal presidente Biden l’11 marzo 2021, prevede generose agevolazioni fiscali per le persone a reddito basso e moderato. Solo per il 2021, l’ammontare del credito d’imposta sul reddito da lavoro aumenterà per le famiglie senza figli. L’importo massimo del credito per le persone senza figli aumenta a $ 1.502, da $ 543. Anche la fascia di età è stata ampliata. Le persone senza figli potranno richiedere il credito a partire dall’età di 19 anni, invece di 25, ad eccezione di alcuni studenti a tempo pieno (gli studenti tra i 19 ei 24 anni con almeno la metà di un carico di corso a tempo pieno non sono ammissibili). Il limite di età superiore, 65 anni, sarà eliminato. Per i singoli filer, la percentuale di eliminazione graduale viene aumentata al 15,3% e gli importi di eliminazione progressiva vengono aumentati a $ 11.610.
Le coppie sposate nella fascia più bassa dello spettro di guadagni possono perdere la qualificazione per i crediti d’imposta se presentano congiuntamente.
Fonte: The Tax Foundation
Figura 1. La maggior parte degli sposi, semmai, riceverà un bonus matrimonio presentando la dichiarazione come contribuente sposato. Tuttavia, alcune coppie a basso e alto reddito possono effettivamente incorrere in una sanzione matrimoniale se i loro redditi sono simili.
Archiviazione congiunta
Le coppie dello stesso sesso, come altri contribuenti sposati, possono presentare la richiesta in due modi. Possono presentare una dichiarazione come dichiarazione per matrimonio congiuntamente o come dichiarazione per matrimonio separatamente.
La maggior parte delle volte, dicono gli esperti, le coppie traggono vantaggio compilando una dichiarazione congiunta. Sono in grado di calcolare la media dei loro redditi in questo modo. Quindi, se una persona guadagna molto di più dell’altra, c’è il potenziale per una detrazione fiscale. Inoltre, il completamento di un 1040 congiunto è di solito il modo migliore per le persone sposate per ridurre il loro reddito imponibile.
Le coppie che intendono credito d’imposta per l’assistenza ai figli e alle persone a carico.(Ci sono alcune eccezioni per le coppie legalmente separate.) A seconda del reddito della coppia, potrebbero essere in grado di richiedere un credito fino al 35% delle loro spese qualificanti.
Altri crediti disponibili includono il suddetto EIC e l’opportunità americana e crediti di apprendimento permanente (LLC), che aiutano entrambi ad alleviare il costo dell’istruzione superiore.
E non dimenticare il costo del deposito stesso. Se utilizzi un preparatore fiscale o un software fiscale, devi solo pagare per la preparazione di un modulo fiscale invece di due.
Archiviazione separata
Questo non vuol dire che non ci sia mai un motivo per i coniugi dello stesso sesso di presentare separatamente. Ad esempio, supponiamo che un coniuge voglia detrarre alcune pesanti spese mediche vive. Poiché l’IRS ti consente di escludere solo i costi sanitari che superano il 7,5% (ex 10% negli anni fiscali 2013-2016) del tuo reddito lordo rettificato, qualificarti per la detrazione sarebbe ovviamente più facile con un solo reddito individuale.
Si prega di notare che la fonte dei fondi utilizzati per pagare le spese mediche può essere molto importante nel calcolo delle detrazioni mediche. Secondo l’IRS, “se tu e il tuo coniuge vivete in uno stato di proprietà non comunitario e presentate dichiarazioni separate, ognuno di voi può includere solo le spese mediche effettivamente pagate. Qualsiasi spesa medica pagata da un conto corrente congiunto in cui tu e il tuo il coniuge ha gli stessi interessi si considera pagato equamente da ciascuno di voi, a meno che non possiate dimostrare il contrario. ”
Inoltre, quando presenti una dichiarazione congiunta, sei responsabile della responsabilità fiscale del tuo coniuge. Quindi potresti essere agganciato per eventuali mancati pagamenti, errori di segnalazione insufficiente o sanzioni, anche se l’altra persona ha guadagnato tutto o la maggior parte dei soldi quell’anno.
La linea di fondo
Le coppie sposate dello stesso sesso ora affrontano il dilemma che gli altri coniugi devono affrontare: se presentare i loro moduli 1040 congiuntamente o separatamente. Sebbene nella maggior parte dei casi una dichiarazione combinata offra una fattura fiscale inferiore, non fa male eseguire i numeri in entrambi i modi prima di inviare il modulo all’IRS.
È anche utile notare che l’IRS ti consente di presentare dichiarazioni modificate fino a tre anni dopo la data in cui hai presentato la dichiarazione originale o entro due anni dalla data in cui hai pagato la tassa, a seconda di quale sia successiva. Quindi, se hai presentato la dichiarazione in un modo che non era finanziariamente a tuo vantaggio, potresti comunque essere in grado di presentare una dichiarazione modificata e raccogliere i frutti che ti sono dovuti.