Modulo 4562: Deprezzamento e definizione di ammortamento

Che cos’è il modulo 4562: deprezzamento e ammortamento?

Se hai acquistato per affari o per investimento qualsiasi attrezzatura o macchinario, hai acquistato un edificio o altra proprietà o hai utilizzato un veicolo per affari quest’anno, devi compilare il Modulo 4562, Ammortamento .  Questo modulo di due pagine ha sei parti, ma se lo segui passo dopo passo, sarai in grado di completare le sezioni richieste dalla tua situazione.

Se non possiedi un’attività, tira un sospiro di sollievo. Non sarà mai necessario compilare ammortamenti e ammortamento moduli fiscali. Se, tuttavia, il proprietario di un negozio di abbigliamento vintage acquista nuovi scaffali ed espositori per il suo negozio o un fornaio acquista un camion per le consegne di seconda mano (nuovo per lui) o forse un nuovo sistema di pagamento basato su iPad per la sua bancarella del mercato, l’IRS ha vinto ” t consentire loro di detrarre automaticamente l’intero costo di acquisti come questi nel primo anno. È qui che entra in gioco il modulo 4562.

Se non hai acquisito alcuna attività durante l’anno e stai semplicemente ammortizzando il costo delle attività acquistate negli anni precedenti, potrebbe non essere necessario compilare questo modulo (dipende dal tipo di entità della tua attività e da altri fattori). Non sei sicuro di questo o se sei all’altezza del compito di gestire questo modulo? Rivedi le istruzioni dell’IRS al modulo 4562  o consulta un professionista fiscale.

Punti chiave

• I proprietari di aziende devono presentare il modulo 4562 se richiedono l’ammortamento per proprietà che sono state messe in servizio durante l’anno fiscale in corso o un anno fiscale precedente (deduzioni sezione 179). Il modulo viene utilizzato anche per richiedere l’ammortamento su veicoli e altri beni “quotati”.

• In generale, le aziende possono ammortizzare proprietà materiali, come macchinari, edifici, veicoli e attrezzature, nonché proprietà immateriali come brevetti, diritti d’autore e software.

• Per gli anni fiscali che iniziano nel 2020, la detrazione massima delle spese della sezione 179 è di $ 1.040.000, o $ 1.075.000 per proprietà della zona aziendale qualificata. Tale limite viene ridotto, tuttavia, se il costo della proprietà della sezione 179 supera $ 2.590.000.

Come compilare il modulo 4562: deprezzamento e ammortamento

Il deprezzamento e l’ammortamento sono cancellazioni per il costo di acquisizione di vari beni o per sostenere determinate spese utilizzate in affari o per scopi di investimento (come un proprietario con un edificio in affitto). Sembra abbastanza semplice, ma ci sono molte condizioni e requisiti, elezioni speciali, terminologia speciale (non tutte possono essere definite qui) e altre regole che complicano l’argomento. Quello che segue è un approccio graduale alla compilazione del modulo nelle circostanze più comuni.

Modulo 4562 Parte I

Questa parte del modulo viene utilizzata per scegliere di spendere proprietà tangibili, software pronto all’uso e alcuni tipi di beni immobili (ad esempio, una serra) messi in servizio durante l’anno solare (denominatadetrazionedella Sezione 179 ). Per gli anni fiscali 2020 e successivi, la detrazione massima delle spese della sezione 179 è di $ 1.040.000 ($ 1.045.000 per la proprietà della zona aziendale qualificata). Questo limite è ridotto dell’importo in base al quale il costo della proprietà della sezione 179 messa in servizio durante l’anno fiscale supera $ 2.590.000.

Indipendentemente dall’importo della detrazione, è necessario applicare la limitazione che limita la detrazione della Sezione 179 all’entità dei profitti aziendali (denominati ” reddito imponibile ” indipendentemente da determinate detrazioni) per l’anno. La limitazione – i tuoi guadagni netti da lavoro autonomo per le imprese individuali o l’utile netto per altre entità aziendali – è inserita nella riga 11. Se l’anno scorso hai avuto la detrazione della Sezione 179 non consentita a causa di questa limitazione del reddito d’impresa, il riporto viene inserito in linea 10; se una parte qualsiasi della detrazione di quest’anno non può essere utilizzata a causa della limitazione (e viene riportata all’anno fiscale successivo), inserirla nella riga 13.

Nota: non è necessario utilizzare la detrazione della Sezione 179; puoi invece ammortizzare la proprietà per il numero di anni applicabile al tipo di proprietà coinvolta (un’opzione che ha senso se pensi che l’ammortamento futuro ti farà risparmiare più tasse). È possibile scegliere di utilizzare la detrazione della Sezione 179 per una parte del costo della proprietà inserendo il “costo eletto” alla riga 6 (c).

Il modulo 4562 è disponibile sul sito web dell’IRS.

Modulo 4562 Parte II

Questa parte del modulo viene utilizzata per un’indennità di ammortamento speciale (chiamata anche ” ammortamento bonus “), che è un’indennità del 50% richiesta nell’anno in cui la proprietà idonea è messa in servizio. Alcune proprietà acquisite dopo il 27 settembre 2017 e utilizzate prima del 1 ° gennaio 2021 possono beneficiare di una detrazione del 100%, anche se non devi prenderla.

Non completare questa parte per:

• Proprietà che non è “proprietà idonea”. sono ammissibili solo le proprietà nuove e non quelle di seconda mano.
• “Proprietà elencata”, definita successivamente (nella Parte V).

L’ammortamento bonus si applica automaticamente a una proprietà qualificata a meno che tu non decida di non prenderlo. L’elezione dell’ammortamento bonus viene effettuata allegando alla dichiarazione una dichiarazione che indichi l’immobile per il quale non si desidera applicare questo ammortamento speciale. Nota: questa elezione non può essere revocata senza il consenso dell’IRS, quindi assicurati di voler rinunciare.

L’ammortamento del bonus può essere combinato con la detrazione della Sezione 179. Come per l’ordine del modulo 4562, viene presa prima la detrazione della sezione 179, quindi l’ammortamento del bonus. Se c’è ancora un costo che non è stato completamente detratto, può essere richiesto anche l’ammortamento regolare (nella Parte III).

Modulo 4562 Parte III

Questa sezione riguarda l’ammortamento di base (diverso dall’ammortamento per la proprietà elencata, che è inserito nella Parte V) nell’ambito del Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) che è stato creato nel 1986 e continua ad essere applicato oggi. Una singola voce alla riga 17 viene utilizzata per segnalare le detrazioni per i beni messi in servizio durante un anno fiscale precedente (fare riferimento alle dichiarazioni dei redditi precedenti o ad eventuali fogli di lavoro che potresti aver trattenuto per determinare l’importo da inserire qui).

I dettagli sulle attività messe in servizio durante l’esercizio fiscale in corso sono inseriti nella sezione B (righe da 19a a 19i). Ad esempio, supponiamo che la tua azienda di progettazione abbia acquistato e iniziato a utilizzare una stampante 3-D da $ 3.000 in modo da poter realizzare i tuoi prototipi degli articoli per la casa che stavi progettando (e non hai speso il costo nella Parte I o utilizzato l’ammortamento bonus nella Parte II). La legge fiscale dice che la stampante è di proprietà di cinque anni.

Accedere:

• La data (mese e anno) in cui è stata messa in servizio alla riga 19b, colonna (b)
• Il costo o un’altra base su cui viene calcolato l’ammortamento nella colonna (c)
• Il periodo di recupero è diverso dal periodo di recupero di base (un lasso di tempo stabilito dalla legge per ogni tipologia di immobile) nella colonna (d)
• La convenzione appropriata (una regola fiscale che influisce sul calcolo dell’ammortamento) nella colonna (e)
• Il metodo di ammortamento (ad esempio, una detrazione uniforme durante il periodo di recupero, chiamato metodo a quote costanti, o uno che inclina gli ammortamenti ai primi anni, chiamato metodo di ammortamento accelerato ) nella colonna (f)
• L’importo della detrazione di ammortamento nella colonna (g)

La proprietà in affitto residenziale e la proprietà immobiliare non residenziale (ad esempio, edificio per uffici, fabbrica) ha automaticamente un periodo di recupero fisso, utilizza la convenzione di metà mese (che presuppone che la proprietà sia stata messa in servizio a metà mese) e il metodo del diritto -linea.

Le aziende devono elencare le attività che sono state messe in servizio durante l’anno fiscale in corso (escluse le automobili o altri beni elencati) e soggette al Sistema di ammortamento alternativo (ADS) nella Sezione C (righe da 20a a 20d) invece della Sezione B. la proprietà tangibile utilizzata principalmente al di fuori degli Stati Uniti e la proprietà ad uso esente da imposte devono essere spesati utilizzando l’ADS. Un elenco completo è incluso nelle istruzioni IRS per il modulo 4562.

---

Gli imprenditori devono presentare un modulo 4562 separato per ogni azienda o attività che richiede il modulo. Se hai bisogno di più spazio di quello fornito, puoi allegare fogli di carta aggiuntivi.

Modulo 4562 Parte IV

Questa parte del modulo è un riepilogo delle parti I, II e III, nonché delle proprietà elencate nella parte V. La riga 22 è la voce chiave; è l’importo dell’ammortamento che è detraibile. L’importo alla riga 22 è riportato nella riga appropriata della dichiarazione dei redditi.

Le aziende soggette alle regole uniformi di capitalizzazione della sezione 263A devono inserire l’aumento alla riga 23.

Modulo 4562 parte V

Questa sezione riguarda la richiesta di svalutazione per proprietà elencate : auto di peso pari o inferiore a 6.000 libbre, camioncini, computer e apparecchiature periferiche, apparecchiature di registrazione video e altre proprietà specificamente chiamate “proprietà elencate”.

La Sezione A riguarda la quota di ammortamento per la proprietà elencata, inclusa la detrazione della Sezione 179 e l’ammortamento bonus. È necessario inserire molte informazioni su ogni elemento della proprietà in questa sezione:

• Tipo di proprietà nella colonna (a)
• Data di messa in servizio nella colonna (b)
• La parte dell’utilizzo dell’attività e / o dell’investimento nella colonna (c)
• Il costo o un’altra base nella colonna (d)
• La base per l’ammortamento [che riflette l’importo nella colonna (d) moltiplicato per la percentuale nella colonna (c)] nella colonna (e)
• Il periodo di recupero nella colonna (f)
• Il metodo o la convenzione per l’ammortamento nella colonna (g)
• La detrazione dell’ammortamento nella colonna (h)
• Qualsiasi detrazione della Sezione 179 elettorale nella colonna (i)
• La riga 24a nella sezione A pone due domande chiave sì-no: (1) hai prove a sostegno dell’uso commerciale e / o di investimento della proprietà elencata e (2) questa prova è scritta? Ciò significa che se utilizzi la tua auto personale per lavoro, devi essere in grado di rispondere “sì” a entrambe le domande (ad esempio, hai tenuto un registro su carta, su un computer o tramite un’app).

Per la proprietà soggetta a una speciale indennità di ammortamento, la detrazione di ammortamento ei costi della sezione 179 devono essere inseriti nella riga 25. In caso contrario, gli immobili utilizzati più del 50% per un uso professionale qualificato sono registrati nella riga 26 e quelli utilizzati meno del 50% per le imprese è inserito nella riga 27.

La sezione B viene utilizzata per fornire informazioni sui veicoli utilizzati da proprietari individuali, partner o altri “proprietari di oltre il 5%” o persone legate a questi proprietari di attività. C’è spazio per un massimo di sei veicoli; utilizzare un allegato per la segnalazione di eventuali veicoli aggiuntivi (che viene generato automaticamente per i resi elettronici).

Il modulo chiederà quante miglia di lavoro e di pendolarismo ogni veicolo è stato percorso durante l’anno, se il veicolo era disponibile per uso personale durante le ore “fuori servizio” e se è stato utilizzato principalmente da un proprietario del 5% o da una persona correlata.

La sezione Cviene utilizzata da un datore di lavoro per segnalare determinate informazioni sull’uso dei veicoli aziendali da parte dei dipendenti.Ci sono cinque domande sì-no a cui rispondere qui. Se non hai dipendenti, salta questa sezione.

Modulo 4562 Parte VI

Questa parte è per qualsiasi ammortamento richiesto. Con l’ammortamento, i costi vengono detratti in modo uniforme su un determinato numero di anni stabilito dalla legge o sulla vita attesa dell’immobile. I costi ammortizzabili includono i costi di avviamento che non erano completamente deducibili nel primo anno di attività e i costi per alcuni beni immateriali (come avviamento, brevetti e diritti d’autore ). I costi di ammortamento che iniziano durante l’esercizio fiscale in corso sono iscritti nella riga 42 (unitamente alla descrizione dei costi e ad altre informazioni); nella riga 43 è iscritto l’ammortamento dei costi iniziati in un esercizio precedente.