3 Maggio 2021 20:17

Proprietà elencata

Cos’è una proprietà elencata?

Il termine proprietà elencata si riferisce a un certo tipo di proprietà ammortizzabile che può essere utilizzata principalmente per scopi commerciali. Per essere considerato proprietà elencata, un articolo deve essere utilizzato per più del 50% per l’attività di un’azienda. Ciò significa che i beni possono essere utilizzati per scopi personali per il resto del tempo. La proprietà elencata è soggetta a una serie speciale di regole fiscali per il contribuente.

Punti chiave

  • La proprietà quotata è qualsiasi attività ammortizzabile soggetta a una serie speciale di norme fiscali se utilizzata prevalentemente per scopi aziendali.
  • Per essere considerato un bene quotato, un bene deve essere utilizzato per scopi commerciali non meno del 50% delle volte.
  • La proprietà elencata può anche essere utilizzata per uso personale per il resto del tempo.
  • Esempi di proprietà elencate includono veicoli, computer e apparecchiature di registrazione.

Comprensione della proprietà elencata

La proprietà elencata è qualsiasi risorsa che un’azienda utilizza per scopi commerciali per oltre il 50% del tempo. Questi beni si svalutano di valore nel tempo e possono essere utilizzati per scopi personali quando non vengono utilizzati per le operazioni quotidiane dell’azienda. In termini semplici, la proprietà quotata di una società è qualsiasi bene utilizzato per scopi sia aziendali che personali che perde valore nel tempo, purché sia ​​prevalentemente utilizzato per gestire l’attività.

Secondo l’ proprietà elencata include:

  • Automobili di peso inferiore a 6.000 libbre, escluse ambulanze, carri funebri e camion o furgoni veicoli per uso non personale qualificati.
  • Altri beni utilizzati per il trasporto, inclusi camion, autobus, barche, aeroplani, motociclette e altri veicoli utilizzati per il trasporto di persone o merci.
  • Proprietà utilizzate per intrattenimento, ricreazione o divertimento.
  • Computer e relative apparecchiature periferiche messe in servizio prima del 1 ° gennaio 2018, a meno che non vengano utilizzati solo in una normale sede aziendale e di proprietà o in locazione dalla persona che gestisce lo stabilimento.

Le regole sulla proprietà elencate sono state introdotte come parte del codice fiscale degli Stati Unitiper impedire alle persone di richiedere detrazioni fiscali per l’uso personale della proprietà con il pretesto che fosse utilizzata in un’azienda o commercio. Ad esempio, le aziende sono tenute a tenere registri dettagliati di tutte le risorse che utilizzano come proprietà elencate. Ciò include l’importo pagato per ogni pezzo di proprietà, compreso il costo originale, le eventuali riparazioni coinvolte, l’ assicurazione e qualsiasi altra spesa correlata.

La proprietà elencata, a volte indicata anche come proprietà ad uso misto, utilizzata principalmente per motivi di lavoro è soggetta al metodo di ammortamento percentuale previsto dalla legge, in quanto sarà considerata un’attività aziendale. La proprietà elencata utilizzata per affari solo la metà delle volte al massimo e supera il test di utilizzo predominante può ancora subire l’ammortamento in base alla percentuale di utilizzo aziendale dichiarata su di essa. In questo caso, però, deve essere ammortizzato con il metodo a quote costanti. Anche le auto utilizzate esclusivamente per il trasporto di passeggeri sono soggette a ulteriori limitazioni di ammortamento. La proprietà elencata che non soddisfa il test di utilizzo predominante non è idonea per l’ammortamento secondo la Sezione 179 – l’importo massimo di ammortamento consentito – o altri metodi di ammortamento accelerato.

considerazioni speciali

I costi associati all’uso degli immobili elencati non sono deducibili come spese aziendali. In altre parole, un soggetto che paga le tasse deve comprovare l’uso aziendale di una proprietà se vuole ammortizzare questa proprietà o dedurre le spese. Il test d’uso predominante deve essere applicato ad ogni oggetto di proprietà elencato. Questo test stabilisce che l’utilizzo aziendale della proprietà elencata deve essere superiore al 50%. Questo deve essere fatto per ogni bene che un’azienda rivendica come proprietà elencata al fine di:

Un deprezzamento recuperato può essere aggiunto al reddito in qualsiasi anno dopo il primo anno di utilizzo in cui l’utilizzo dell’attività immobiliare elencata scende al di sotto del 50%. Cioè, il contribuente potrebbe dover rimborsare parte dell’ammortamento in eccesso dichiarato. L’importo dell’ammortamento recuperato è l’ammortamento accelerato consentito per gli anni precedenti l’anno di riconquista, inclusa qualsiasi spesa della Sezione 179, meno l’importo dell’ammortamentoMACRS del sistema di ammortamento alternativo (ADS) che sarebbe stato consentito per lo stesso periodo di tempo.

Esempi di proprietà elencate

Di seguito è riportato un elenco di risorse che generalmente si qualificano come proprietà elencate:

  • Veicoli passeggeri, aeroplani, barche e altri veicoli utilizzati per il trasporto
  • Computer e altre apparecchiature per ufficio
  • Apparecchiature di registrazione come telecamere e apparecchiature audio

A partire dal 1 gennaio 2010, i telefoni cellulari non possono essere rivendicati come proprietà in elenco ai sensi del codice fiscale degli Stati Uniti.

I telefoni cellulari una volta erano inclusi come una categoria di proprietà elencate. Ma sono state apportate modifiche per impedire ai contribuenti di abusare del sistema e per ridurre le persone che rivendicano i propri dispositivi di comunicazione personali come apparecchiature per uso commerciale. In quanto tale, lo Small Business Jobs Act ha rimosso i telefoni cellulari e altridispositivi ditelecomunicazione personali similidall’elenco delle proprietà elencate accettabili a partire dal 1 gennaio 2010. I telefoni cellulari e altri dispositivi, tuttavia, possono ancora essere rivendicati per anni fiscali precedenti al 2010.

 

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