Lettera di credito documentaria interamente finanziata (FFDLC)

Che cos’è una lettera di credito documentaria interamente finanziata (FFDLC)?

Una lettera di credito documentaria interamente finanziata (FFDLC) è una lettera di credito documentata che funge da promessa scritta di pagamento fornita da un acquirente a un venditore. Con una deposito a garanzia. Il venditore riceve il pagamento quando tutti i termini del contratto sono stati rispettati.

Capire gli FFDLC

Le lettere di credito  sono comunemente utilizzate nelle transazioni commerciali internazionali. Consentono a un acquirente di gestire i rischi dei rapporti d’affari internazionali ottenendo anche supporto attraverso la promessa di fondi presi in prestito. Una lettera di credito è documentata da una banca che funge da terza parte nella transazione.

Un venditore può avere determinati requisiti per gli istituti finanziari da cui accetterà lettere di credito. Una lettera di credito funge da documento vincolante e legale che il venditore può accettare e legalmente contestare se il pagamento non viene effettuato secondo i termini dettagliati.

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Le lettere di credito possono essere finanziate o non finanziate.

Una lettera di credito documentaria interamente finanziata è una lettera di credito in cui i fondi necessari sono tenuti in un conto separato che funge da tipo di conto di deposito a garanzia. Gli acquirenti che utilizzano un FFDLC possono depositare parte dei propri fondi e richiedere finanziamenti da un istituto finanziario per il resto dei fondi. In genere in un FFDLC, l’acquirente dovrà iniziare a pagare gli interessi sui fondi presi in prestito non appena vengono inseriti nel conto separato.

Acquirenti e venditori di solito collaborano con terze parti per completare completamente le transazioni che coinvolgono tutti i tipi di lettere di credito e in particolare FFDLC. Il venditore può detenere lettere di credito documentarie presso la propria banca che funge quindi da agente. La banca dell’agente del venditore può gestire il processo di raccolta dei documenti quando appropriato e può aiutare il venditore a ricevere più facilmente il pagamento sul proprio conto.

Altre procedure operative possono anche essere incluse nella raccolta documentaria. Alcune lettere di credito documentarie possono includere una disposizione a vista, che richiede che l’acquirente avvii la transazione non appena riceve la merce specificata e la documentazione di accompagnamento.

Nel complesso, un FFDLC garantisce al venditore che l’acquirente dispone dei fondi necessari per la transazione, poiché dimostra che l’acquirente ha trasferito denaro su un conto separato. Con un FFDLC l’acquirente non deve rischiare di inviare il pagamento al venditore senza sapere se la merce è stata effettivamente spedita.

Le lettere di credito documentarie interamente finanziate includono disposizioni complete che descrivono in dettaglio tutte le disposizioni aziendali e operative necessarie. Tali termini possono includere clausole per la prova della spedizione, come una  polizza di carico  timbrata dalla dogana. Le condizioni in base alle quali i fondi possono essere restituiti all’acquirente, come la mancata fornitura della polizza di carico da parte del venditore entro un termine stabilito, sono descritte nell’FFDLC.

Finanziato vs Non finanziato

Le lettere di credito possono essere finanziate o non finanziate. Una lettera di credito documentaria interamente finanziata garantirà che il denaro contante per il valore necessario per il pagamento sia stato trasferito su un conto separato per il pagamento quando richiesto. Le lettere di credito non finanziate non accantonano fondi in modo specifico tramite un tipo di conto di deposito a garanzia separato.

In una lettera di credito non finanziata, la banca che sostiene la lettera di credito si impegna a pagare se l’acquirente non è in grado di farlo nel momento in cui è richiesto il pagamento. In una lettera di credito non finanziata, la banca può pagare l’intero importo o un importo parziale a seconda dei fondi che l’acquirente ha a disposizione. Se una banca deve emettere fondi per una lettera di credito non finanziata, gli interessi sui fondi presi in prestito dalla banca di solito non inizierebbero fino al trasferimento.

Punti chiave

• Un FFDLC è una lettera di credito supportata da fondi in deposito a garanzia.
• Le aziende possono utilizzare un FFDLC per ottenere alcuni o tutti i fondi trasferiti su un conto di deposito a garanzia per il pagamento finale.
• Le lettere di credito possono avere molte varianti diverse e possono essere finanziate o non finanziate.

Tipi di lettere di credito

Ci possono essere numerosi tipi di lettere di credito. Ciascuno può o non può essere finanziato. Alcuni dei tipi più comuni di lettere di credito includono quanto segue:

• Lettera di credito commerciale / documentaria
• Lettera di credito in attesa
• Lettera di credito protetta
• Lettera di credito revocabile
• Lettera di credito irrevocabile
• Lettera di credito revolving
• Lettera di credito con clausola rossa
• Lettera di credito con clausola verde

Contabilità finanziaria per lettere di credito

Le aziende potrebbero dover fare considerazioni speciali per la contabilità delle lettere di credito. Queste considerazioni possono dipendere dal fatto che la lettera di credito sia finanziata o meno. Le lettere di credito servono come accesso ai fondi presi in prestito. Le lettere di credito finanziate possono comportare alcune commissioni o accumulare interessi, a seconda dell’accordo.

In generale, potrebbe essere necessario riportare in bilancio una lettera di credito finanziata come passività se i fondi vengono trasferiti su un conto separato e iniziano ad accumulare interessi. Una lettera di credito non finanziata non dovrebbe necessariamente essere segnalata come passività in bilancio fino a quando la lettera di credito non è stata utilizzata in cambio di fondi presi in prestito.

In genere, le lettere di credito finanziate e non finanziate sono associate a una linea di credito. Le grandi istituzioni che utilizzano lettere di credito finanziate di solito dispongono di una linea di credito designata legata al loro fabbisogno di lettere di credito.