Esecutore

Cos’è un esecutore?

Un esecutore testamentario (o esecutore testamentario ) di un patrimonio è un individuo nominato per amministrare il patrimonio di una persona deceduta. Il compito principale dell’esecutore testamentario è quello di eseguire le istruzioni per la gestione degli affari e dei desideri del patrimonio della persona deceduta. L’esecutore testamentario è nominato o dal testatore del testamento (la persona che fa il testamento) o da un tribunale, nei casi in cui non ci fosse la preventiva nomina.

Come funzionano gli esecutori

L’esecutore testamentario è responsabile di assicurarsi che tutti i beni nel testamento siano contabilizzati, oltre a trasferire questi beni alla parte corretta (parti). Le attività possono includere partecipazioni finanziarie, come azioni, obbligazioni o investimenti sul mercato monetario;immobiliare;investimenti diretti;o anche oggetti da collezione come l’arte. L’esecutore deve stimare il valore dell’eredità utilizzando la data del valore di morte o la data di valutazione alternativa, come previsto dall’Internal Revenue Code (IRC).

L’esecutore testamentario deve anche assicurarsi che tutti i debiti del defunto siano saldati, comprese le tasse. L’esecutore è legalmente obbligato a soddisfare i desideri del defunto e ad agire nell’interesse del defunto. L’esecutore testamentario può essere quasi chiunque, ma di solito è un avvocato, un contabile o un familiare, con l’unica restrizione che deve essere maggiorenne e non avere precedenti condanne penali.

Alcune persone accettano di essere un esecutore testamentario pensando che passeranno anni prima di dover svolgere qualsiasi lavoro. Tuttavia, fare il lavoro correttamente significa andare a lavorare immediatamente. Nelle parole di Jim Morrison, “Il futuro è incerto e la fine è sempre vicina”, quindi accettare di essere un esecutore testamentario significa che la tua responsabilità legale potrebbe essere invocata in qualsiasi momento.

Per essere preparato, dovresti:

• Assicurati che il testatore tenga un elenco di beni e debiti, inclusi conti bancari, conti di investimento, polizze assicurative, immobili e così via.
• Sapere dove si trova la volontà originale e l’elenco delle risorse e come accedervi.
• Conoscere i nomi e i dettagli di contatto degli avvocati o agenti nominati dal testatore e qual è la loro funzione.
• Discuti i desideri del testatore per quanto riguarda un funerale o un servizio funebre, comprese le istruzioni per la sepoltura o la cremazione.
• Discutere il testamento con il testatore e, se possibile, con i beneficiari al fine di ridurre al minimo i problemi in futuro.
• Avere una copia di  tutti questi documenti.

Ancora una volta, è importante che tu abbia il tempo di raccogliere queste informazioni il prima possibile dopo  aver accettato di essere l’esecutore.

Punti chiave

• Un esecutore testamentario è la persona che amministra il patrimonio di una persona alla sua morte.
• Il compito principale è quello di realizzare i desideri della persona deceduta sulla base delle istruzioni enunciate nei loro testamenti o documenti fiduciari, assicurando che i beni siano distribuiti ai beneficiari previsti.
• Essere un esecutore testamentario è una grande responsabilità in cui possono sorgere potenziali rischi e complicazioni.

Esecutore e pianificazione patrimoniale

Gli esecutori sono fondamentali nella pianificazione successoria per gli individui, le loro famiglie e i beneficiari. La pianificazione patrimoniale è un termine onnicomprensivo che copre il modo in cui i beni di un individuo saranno preservati, gestiti e distribuiti dopo la morte. Prende anche in considerazione la gestione delle proprietà e degli obblighi finanziari (cioè i debiti) di questa persona nel caso in cui diventi incapace.

Gli individui hanno vari motivi per pianificare una tenuta, tra cui preservare il patrimonio familiare, provvedere a coniugi e figli sopravvissuti, finanziare l’istruzione dei figli e / o dei nipoti o lasciare la propria eredità a una causa di beneficenza. Il passo più basilare nella pianificazione successoria consiste nello scrivere un testamento. Altre importanti attività di pianificazione successoria includono:

• Limitare le tasse di successione istituendo conti fiduciari a nome dei beneficiari
• Stabilire un tutore per le persone a carico viventi
• Nominare un esecutore testamentario per sovrintendere ai termini del testamento
• Creazione / aggiornamento di beneficiari su piani come assicurazioni sulla vita, IRA e 401 (k) s
• Organizzare il funerale
• Stabilire donazioni annuali a organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro qualificate per ridurre il patrimonio imponibile
• Creazione di una  procura durevole (POA) per dirigere altri beni e investimenti

Cose da sapere se sei un esecutore

Prima di accettare di agire come esecutore testamentario, comprendi alcuni dei pericoli che possono derivarne. E sappi come puoi affrontare alcuni di questi potenziali pericoli in modo che essere un esecutore possa funzionare senza problemi.

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Sebbene sia un onore essere selezionato come esecutore testamentario, l’esecuzione di un testamento richiede più lavoro di quanto si possa pensare.

1. Controversie con co-esecutori

Spesso quando un genitore ha più di un figlio adulto, tutti i bambini vengono nominati co-esecutori per non mostrare favoritismi. Per coloro che vengono nominati, tuttavia, questa disposizione potrebbe non funzionare correttamente. Alcuni bambini possono essere fuori dallo stato o addirittura fuori dal paese, il che rende difficile gestire le attività pratiche, come la sicurezza dei beni e la vendita di una casa. Alcuni non hanno la capacità finanziaria di trattare con i creditori, comprendere le questioni fiscali di successione e fare una contabilità per soddisfare i beneficiari che le cose sono state gestite correttamente. Inoltre, avere più esecutori si aggiunge notevolmente alla quantità di scartoffie. Ad esempio, i moduli che devono essere firmati da tutti gli esecutori devono essere inviati a tutti (in alcuni casi, i documenti scansionati che sono stati firmati sono accettabili, ma in altri sono accettabili solo gli originali).

Modo migliore:  vedere se i co-esecutori possono accettare di consentire a uno solo di servire; gli altri rinunciano semplicemente all’appuntamento. Questa rinuncia funziona bene quando i co-esecutori si fidano della persona che fungerà da unico esecutore. Un’altra alternativa è che tutti i bambini rifiutino e lasciano invece che il dipartimento fiduciario di una banca gestisca il lavoro (il testamento potrebbe nominare la banca come successore esecutivo). Questo costa denaro ed è più adatto per le grandi proprietà. Tuttavia, l’utilizzo di un’entità piuttosto che di un individuo come esecutore testamentario può alleviare i conflitti tra i bambini e sollevarli da quello che potrebbe essere un lavoro oneroso.

2. Controversie con gli eredi

Il compito di un esecutore testamentario è proteggere i beni dell’eredità e poi distribuirli secondo i desideri della persona deceduta. In alcune famiglie, gli eredi discendono nella casa di un  defunto anche prima del funerale, raccogliendo cimeli e altri oggetti di valore. Inoltre, il testamento può dare spazio a un esecutore testamentario nell’esecuzione di esborsi agli eredi (ad esempio, distribuzione di proprietà o vendita di proprietà e distribuzione di denaro). Un esecutore testamentario può creare disarmonia familiare semplicemente facendo il proprio lavoro.

Modo migliore:  proteggere la casa e altre risorse il più rapidamente possibile. Informare gli eredi che questa è la legge. Condividete anche le informazioni sui desideri del defunto, che possono essere descritte in un testamento o elencate in un documento separato (il documento separato non è vincolante per l’esecutore ma può essere una buona tabella di marcia per gli esborsi dei beni).

3. Scarico del tempo

Uno dei maggiori svantaggi dell’essere un esecutore testamentario è la grande quantità di tempo necessaria per gestire correttamente le responsabilità. Ad esempio, pensa al tempo necessario per contattare varie agenzie governative (ad esempio, Social Security Administration per interrompere i benefici della previdenza sociale  e, nel caso di un coniuge superstite, richiedere ilbeneficio in caso di morte di $ 255; IRS e autorità fiscali statali per l’imposta sul reddito e la morte questioni fiscali; dipartimenti statali sulla proprietà non reclamata per recuperare depositi di utilità e altri importi in sospeso che appartenevano al defunto).

Modo migliore :  un esecutore testamentario può consentire a un avvocato immobiliare di gestire molte di queste questioni. Tuttavia, l’avvocato fatturerà il suo tempo e costerà i soldi della proprietà. Anche se un avvocato utilizza un paralegal per varie azioni, può comunque essere costoso. Inoltre, un  lista di controllo come questa di Jonathan Pond) può aiutare un esecutore a utilizzare il tempo in modo più efficiente.

4. Esposizione alla responsabilità personale

In qualità di esecutore testamentario, devi pagare le tasse dovute prima di erogare eredità agli eredi. Se paghi prima gli eredi e non hai fondi sufficienti nel conto corrente dell’eredità per pagare le tasse, sei personalmente responsabile delle tasse.

Mentre molte proprietà non sono più preoccupate per le imposte sul reddito federali a causa dell’elevato importo di esenzione ($ 11,58 milioni nel 2020), molti stati continuano a imporre  tasse di morte  sulle proprietà più piccole. Il valore della successione ai fini dell’imposta sulla morte è maggiore della successione successoria (i beni che non passano automaticamente ai beneficiari nominati); include tutti i beni in cui il defunto aveva un interesse (ad esempio, IRA, rendite, assicurazioni sulla vita di proprietà del defunto).

Modo migliore:  spiega agli eredi desiderosi di ricevere le loro eredità che non ti è permesso di dare loro la loro parte finché non ti sei accordato con i creditori, l’IRS e altri con un reclamo contro l’eredità.(Tuttavia, i creditori non possono perseguire i proventi di una polizza di assicurazione sulla vita che ha un beneficiario specifico.) 6  Assicurati di comprendere l’entità dei fondi necessari per pagare ciò che è dovuto.

5. Spese vive

Un esecutore testamentario può ricevere un compenso per lo svolgimento delle sue funzioni. Di solito, l’importo del risarcimento è determinato dalle dimensioni del patrimonio (ad esempio, una percentuale del patrimonio). Tuttavia, in molti casi, in particolare nelle proprietà più piccole, viene chiesto a un esecutore testamentario di rinunciare a qualsiasi risarcimento.

Modo migliore :  paga le spese della proprietà da un conto corrente della proprietà. Tieni traccia delle spese vive (es. Spese postali). Alcune di queste spese possono essere rimborsate dall’eredità.