Penalità di accumulo in eccesso

Qual è la penalità per l’accumulo in eccesso?

La sanzione per l’accumulo in eccesso viene applicata dall’Internal Revenue Service (IRS) quando il titolare di un conto di pensionamento o il beneficiario di un conto di pensionamento non riesce a ritirare l’importo minimo richiesto per un anno fiscale.

L’importo minimo richiesto è noto come distribuzione minima richiesta (RMD). I titolari di conti pensionistici di età superiore ai 72 anni e i loro eredi di qualsiasi età sono generalmente tenuti a prendere RMD per evitare la penale di accumulo in eccesso. L’età RMD era in precedenza 70½, ma è stata aumentata a 72 in seguito al passaggio di dicembre 2019 della leggeSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).

Punti chiave

• La penalità di accumulo in eccesso viene riscossa dall’IRS quando il titolare di un conto di pensionamento o un beneficiario non riesce a ritirare l’importo minimo.
• L’importo minimo richiesto è noto come distribuzione minima richiesta (RMD).
• L’IRS potrebbe addebitare una penale di accumulo in eccesso pari al 50% di accisa per quell’anno.

Comprensione della pena di accumulo in eccesso

Se i prelievi effettuati dal titolare del conto sono inferiori alla distribuzione minima richiesta per l’anno, può essere addebitata unapenale di accumulo in eccesso pari al 50% di accisa per quell’anno. In genere, i proprietari di account devono iniziare a ricevere le distribuzioni entro il 1 ° aprile dell’anno successivo all’anno in cui raggiungono l’età di 72 anni.

La ragione di ciò è semplice: se contribuisci con dollari al lordo delle tasse a un conto di pensionamento, l’IRS vuole quei dollari di tasse a un certo punto. La sanzione si applica ai conti pensionistici individuali (IRA), inclusi SEP e SIMPLE IRA. Non si applica a Roth IRA, poiché le tasse sono già state pagate su quei dollari.

La distribuzione minima richiesta per ogni anno successivo a quello in cui la persona compie 72 anni deve essere effettuata entro il 31 dicembre di quell’anno. Se l’accumulo in eccesso è dovuto a un errore ragionevole e il titolare del conto ha provveduto a rimediare all’errore, può essere richiesta una rinuncia alla penale.

L’importo richiesto per essere ritirato è determinato dall’IRS e può essere calcolato utilizzando il suo foglio di lavoro.

Tipi di conti pensionistici

Per essere sicuri di ritirare la distribuzione minima richiesta dal tuo conto pensione, è utile esaminare i diversi tipi di conti pensione che richiedono RMD.

Detrazione sui salari IRA

Anche se un datore di lavoro non vuole adottare un piano pensionistico, può consentire ai suoi dipendenti di contribuire a un’IRA attraverso detrazioni sui salari. Una detrazione sui salari  IRA fornisce un modo semplice e diretto per i dipendenti idonei di risparmiare.

Pensione semplificata per i dipendenti con riduzione dello stipendio (SARSEP)

Un SARSEP è un SEP istituito prima del 1997 che include un accordo di riduzione dello stipendio. Invece di stabilire un piano pensionistico separato, i datori di lavoro versano contributi alla propria IRA e alle IRA dei propri dipendenti, soggetti a determinate percentuali di stipendio e limiti in dollari.

Pensione semplificata dei dipendenti (SEP)

Questi forniscono un metodo semplificato per i datori di lavoro per versare contributi a un piano pensionistico per i propri dipendenti. Invece di stabilire un piano di partecipazione agli utili o di acquisto di denaro con un trust, i datori di lavoro possono adottare un accordo SEP ed effettuare contributi direttamente a un conto pensionistico individuale o una rendita pensionistica individuale stabilita per ciascun dipendente idoneo.

Piano IRA SEMPLICE

I piani SIMPLE IRA sono piani pensionistici agevolati dalle tasse che i piccoli datori di lavoro, compresi i lavoratori autonomi, possono istituire a beneficio dei propri dipendenti. Un piano IRA SEMPLICE è un accordo scritto di riduzione dello stipendio tra dipendente e datore di lavoro che consente al datore di lavoro di contribuire con l’importo ridotto a un IRA SEMPLICE per conto del dipendente.

Piano 401 (k)

Un piano 401 (k) è un piano a contribuzione definita che consente differimenti salariali dei dipendenti e / o contributi del datore di lavoro.

Piano SIMPLE 401 (k)

I piani SIMPLE 401 (k) sono disponibili per i proprietari di piccole imprese con 100 o meno dipendenti. Un dipendente può scegliere di differire un compenso.

403 (b) piani di rendite con protezione fiscale

I piani di rendita al riparo dalle tasse 403b sono piani di rendita per alcune scuole pubbliche, college, chiese, ospedali pubblici ed enti di beneficenza ritenuti esenti da imposta ai sensi della sezione 501 (c) 3 dell’Internal Revenue Code.

Piano di partecipazione agli utili

Un piano di partecipazione agli utili è un piano a contribuzione definita che consente contributi annuali discrezionali del datore di lavoro.

Piano pensionistico per acquisto di denaro

Un piano pensionistico con acquisto di denaro è un piano a contribuzione definita in cui sono fissati i contributi del datore di lavoro.

Piano a benefici definiti

Un piano a benefici definiti è finanziato principalmente dal datore di lavoro;è il classico piano pensionistico, ora offerto solo raramente.