Distribuzione rollover idonea

Che cos’è una distribuzione rollover idonea?

Unadistribuzione rollover idoneaè una distribuzione da un piano pensionistico qualificato che può essere trasferito o trasferito a un altro piano idoneo. Trasferendo i fondi nel piano su un altro tipo di conto pensione individuale (IRA), il partecipante evita di pagare le tasse sulla distribuzione. Tuttavia, l’ Internal Revenue Service (IRS) impone sanzioni sui rollover che si traducono in una distribuzione per coloro che non sono ancora qualificati per accettare le distribuzioni.

Punti chiave

• Una distribuzione rollover idonea è una distribuzione da un piano pensionistico qualificato che può essere trasferito o trasferito a un altro piano.
• Trasferendo i fondi nel piano a un altro tipo di IRA, il partecipante evita di pagare le tasse sulla distribuzione.
• Tuttavia, l’IRS impone sanzioni sui rollover che si traducono in una distribuzione per coloro che non sono ancora qualificati per accettare le distribuzioni.

Comprensione delle distribuzioni di rollover idonee

Spesso, una distribuzione rollover ammissibile si verifica quando un individuo si sposta da un datore di lavoro a un altro. Le regole di rollover consentono all’individuo di portare i propri beni precedenti al piano pensionistico del nuovo datore di lavoro.

I piani qualificati sono piani pensionistici approvati dall’IRS in modo che i partecipanti possano beneficiare dei loro benefici fiscali. I datori di lavoro possono offrire un piano qualificato per i propri dipendenti e ci sono vari tipi di piani, ma in genere rientrano in una delle due categorie. Un  piano a benefici definiti  (DB) è simile a una pensione in cui il datore di lavoro versa contributi per il dipendente ed è l’unico responsabile della presenza di fondi per i dipendenti in pensione. Un  piano a contribuzione definita  (DC) è un piano in cui il dipendente versa contributi e il datore di lavoro deposita un 401 (k)  è un esempio popolare di un piano a contribuzione definita.

Mentre i piani a benefici definiti offrono ai dipendenti un pagamento garantito, le distribuzioni dei piani a contribuzione definita dipendono dal modo in cui un dipendente risparmia e investe da solo, nonché dal contributo che il datore di lavoro può contribuire. Quando i dipendenti lasciano il lavoro o vanno in pensione, possono portare con sé i loro soldi e trasferire i fondi in un altro IRA, chiamato rollover.

Sia i piani a benefici definiti che i piani a contribuzione definita consentono una distribuzione rollover ammissibile. Tuttavia, se le regole IRS per le distribuzioni di rollover non vengono seguite esplicitamente, i partecipanti possono essere soggetti a pesanti sanzioni fiscali.

Tipi di distribuzioni di rollover idonee

L’IRS consente alcuni modi in cui un individuo può trasferire i propri soldi per la pensione.

Rollover diretto

Un rollover diretto è quando l’amministratore del piano del datore di lavoro trasferisce il denaro direttamente al nuovo IRA di rollover. Un rollover diretto può essere effettuato tramite un assegno intestato al nuovo conto di pensionamento e dato al dipendente per il deposito nel nuovo conto. Nessuna tassa verrebbe prelevata poiché l’assegno viene accreditato sul conto dei ritiri. Tuttavia, il dipendente è responsabile di effettuare il deposito.

Il metodo di rollover diretto più sicuro è che il dipendente effettui un trasferimento da fiduciario a fiduciario in cui le due istituzioni finanziarie organizzano il trasferimento. Dopo che il dipendente ha autorizzato il trasferimento, l’amministratore del piano originale coordinerà il trasferimento con l’istituto finanziario ricevente in cui si trova il nuovo conto pensionistico. Nessuna tassa verrebbe trattenuta dall’IRS poiché il dipendente non riceverebbe i fondi.

Rollover indiretto

Un dipendente ha anche la possibilità di trasferire i fondi tramite un rollover indiretto in cui un assegno – intestato al dipendente – sarebbe dato al dipendente da depositare nel nuovo conto pensione. L’impiegato avrebbe 60 giorni di tempo per effettuare il deposito;in caso contrario, sarebbe considerata una distribuzione imponibile. Di conseguenza, l’IRS definisce questo un rollover di 60 giorni.

Tuttavia, l’IRS autorizza l’amministratore del piano a trattenere il 20% del denaro nel conto. Il 20% sarebbe stato restituito al dipendente dopo aver presentato le tasse annuali. In sostanza, il 20% è l’IRS che prende i soldi in anticipo nel caso in cui il dipendente non depositi i soldi su un conto pensione e garantisce che l’IRS riceva le sue tasse.

La componente critica è che il dipendente deve depositare l’intero importo della distribuzione anche se è stato trattenuto il 20%. In altre parole, il dipendente deve ottenere un ulteriore 20% entro 60 giorni. Se il dipendente non rileva la differenza in modo che il 100% della distribuzione venga trasferito, le tasse e le potenziali sanzioni potrebbero essere applicate sull’importo che non è stato trasferito.

Idoneità alla distribuzione del rollover e alla tassazione

Quando si trasferiscono fondi da un conto a un altro, è importante comprendere le norme e i regolamenti corrispondenti in modo da non incorrere in tasse o sanzioni impreviste. Ad esempio, in un rollover IRA, tramite un trasferimento diretto o tramite assegno, in molti casi esiste un periodo di grazia di un rollover all’anno (sebbene questo non si applichi sempre ai rollover tra IRA tradizionali e Roth IRA ). Coloro che violano questo periodo di grazia potrebbero essere tenuti a segnalare eventuali trasferimenti aggiuntivi da IRA a IRA come reddito lordo nell’anno fiscale in cui si verifica il rollover.

Come affermato in precedenza, non vengono trattenute imposte per i trasferimenti diretti. Tuttavia, se il titolare del conto riceve un assegno intestato a loro nel quale verrà successivamente personalmente depositare nel loro IRA, l’IRS insiste sul 20% ritenuta penalità. Indipendentemente dal fatto che il dipendente intenda depositare l’assegno in un’IRA in un secondo momento, la ritenuta del 20% si applica comunque. Al momento delle imposte, questo importo viene visualizzato come imposta pagata dal dichiarante fiscale.

Un prelievo da un IRA tradizionale o Roth IRA incorrerà in una ritenuta del 10% a meno che l’individuo non opti per la ritenuta o non effettui un rollover diretto tramite un trasferimento da trustee a trustee. Per le persone che ricevono un assegno intestato a loro e non riescono a effettuare un deposito su un conto IRA qualificato entro la finestra di 60 giorni, il denaro è tassabile all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito del dipendente. Inoltre, se il dipendente ha meno di 59 anni e mezzo, ci sarà una penale del 10% non rimborsabile oltre al pagamento delle imposte sul reddito sull’importo distribuito.

Tipi di piani qualificati

I tipi di piani qualificati includono i piani IRA e 403 (b). Mentre un IRA è per una vasta gamma di individui e può essere sponsorizzato dal datore di lavoro, un piano 403 (b) è specifico per i dipendenti di scuole pubbliche, organizzazioni esentasse e alcuni ministri.

Altri tipi di piani qualificati includono:

• Piani di partecipazione agli utili
• Piani di acquisto di denaro
• Obiettivi di piani di benefici
• Piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pensione semplificata dei dipendenti (SEP)
• Piano di incontro dell’incentivo di risparmio per i dipendenti (SEMPLICE)

È possibile leggere una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato sul sito Web dell’IRS. La guida suddivide anche i piani in base a chi è idoneo, tipi di datori di lavoro che sponsorizzano i piani e qualsiasi rischio o preoccupazione che gli investitori potrebbero avere prima di stipulare un contratto di piano.

Esempio di una distribuzione rollover idonea

Diciamo, ad esempio, che Jane ha 50 anni e sta lasciando la sua azienda per un altro lavoro e decide di voler trasferire i suoi soldi per la pensione, per un totale di $ 100.000, dal suo ex datore di lavoro a un account IRA idoneo.

Rollover diretto

Jane opta per un rollover diretto con un trasferimento da fiduciario a fiduciario. L’amministratore del piano di Jane per il suo 401 (k) organizza il trasferimento di fondi sul nuovo account IRA di Jane, che ha stabilito. Di conseguenza, la nuova IRA di Jane riceve $ 100.000 o il 100% della distribuzione senza tasse e senza sanzioni.

Rollover indiretto

Se Jane decidesse di ricevere un assegno pagato direttamente a lei per i fondi dell’IRA, invece del rollover diretto, avrebbe 60 giorni per depositare i fondi nella sua nuova IRA. Il datore di lavoro di Jane tratterrebbe il 20% o $ 20.000 dall’assegno, che verrebbe considerato come tasse pagate quando Jane presenta le sue tasse alla fine dell’anno fiscale.

Jane avrebbe bisogno di depositare $ 100.000 in 60 giorni per soddisfare i criteri per una distribuzione rollover idonea, il che significa che avrebbe bisogno di ottenere $ 20.000 dai propri risparmi per compensare il 20% trattenuto. Se lo fa e deposita $ 100.000 nella sua nuova IRA, la distribuzione del rollover sarebbe esentasse e non si applicherebbero sanzioni.

Se Jane avesse depositato gli 80.000 $ nella sua nuova IRA e non fosse riuscita a trovare i 20.000 $ trattenuti, gli 80.000 $ sarebbero stati considerati un rollover non tassabile e non ci sarebbero sanzioni. Tuttavia, i $ 20.000 sarebbero considerati un ritiro prematuro perché Jane ha meno di 59 anni e mezzo. Di conseguenza, i $ 20.000 sarebbero soggetti a una penale del 10% (per $ 2.000) e i $ 20.000 sarebbero tassati come reddito ordinario in base alla sua aliquota fiscale marginale. Le imposte sul reddito statali potrebbero essere applicate anche ai $ 20.000, a seconda di dove vive Jane e delle aliquote fiscali specifiche dello stato.