I beneficiari del trust pagano le tasse?

I beneficiari di un trust in genere pagano le tasse sulle distribuzioni che ricevono dal reddito del trust, piuttosto che il trust stesso che paga la tassa. Tuttavia, tali beneficiari non sono soggetti a tasse sulle distribuzioni dal capitale del trust.

Quando un trust effettua una distribuzione, deduce il reddito distribuito sulla propria dichiarazione dei redditi ed emette al beneficiario un modulo fiscale chiamato K-1. Il K-1 indica quanto della distribuzione del beneficiario è rappresentato dal reddito da interessi rispetto al capitale e, quindi, quanto il beneficiario è tenuto a richiedere come reddito imponibile al momento della dichiarazione delle tasse.

Punti chiave

• I trust sono soggetti a tassazione diversa rispetto ai normali conti di investimento.
• I beneficiari del trust devono pagare le tasse sul reddito e altre distribuzioni che ricevono dal trust, ma non sul capitale restituito.
• I moduli IRS K-1 e 1041 sono necessari per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi che ricevono esborsi fiduciari.

Capire Trust e Beneficiari

Un trust è un   rapporto fiduciario in base al quale il fiduciario o concedente concede a un’altra parte, il fiduciario, il diritto di detenere proprietà o beni  a beneficio di una terza parte (di solito il beneficiario).

I trust vengono istituiti per fornire protezione legale e salvaguardare i beni normalmente svolti nell’ambito della pianificazione patrimoniale. I trust possono essere utilizzati per garantire che le attività siano adeguatamente distribuite ai beneficiari secondo i desideri del concedente. Trust può anche contribuire a ridurre le tasse immobiliari e di successione così come evitare d’omologazione, che è il processo di corte legale di distribuire beni dopo la morte del proprietario.

Sebbene esistano diversi tipi di trust, in genere rientrano in una delle due categorie. Un  trust revocabile  può essere modificato o chiuso in qualsiasi momento durante la vita del concedente.

Al contrario, un  trust irrevocabile non può essere modificato o chiuso una volta che è stato aperto, compresi quei trust che diventano irrevocabili alla morte del concedente. Il concedente, stabilendo un trust irrevocabile, ha sostanzialmente trasferito tutta la proprietà o il titolo dei beni nel trust.

Esistono varie regole fiscali per i beneficiari di reddito da trust, a seconda che il trust sia revocabile o irrevocabile, nonché il tipo di reddito ricevuto dal trust.

Interessi vs. distribuzioni principali

Quando i beneficiari del trust ricevono distribuzioni dal saldo principale del trust, non devono pagare le tasse sulla distribuzione. L’ Internal Revenue Service (IRS) presume che questo denaro fosse già tassato prima di essere trasferito nel trust. Una volta che il denaro è stato depositato nel trust, gli interessi accumulati sono tassabili come reddito, sia per il beneficiario che per il trust stesso.

Il trust deve pagare le tasse su qualsiasi reddito da interessi che detiene e non distribuisce alla fine dell’anno passato. Il reddito da interessi distribuito dal trust è tassabile al beneficiario che lo riceve.

L’importo distribuito al beneficiario si considera prima dal reddito dell’anno in corso, poi dal capitale accumulato . Normalmente si tratta del contributo originale più quelli successivi ed è un reddito superiore all’importo distribuito.  Le plusvalenze  da questo importo possono essere imponibili al trust o al beneficiario. Tutto l’importo distribuito ae a beneficio del beneficiario è imponibile a lui o lei nella misura della deduzione della distribuzione del trust.

Se il reddito o la detrazione fa parte di una variazione del capitale o parte del  reddito distribuibile dell’eredità, l’imposta sul reddito è pagata dal trust e non è trasferita al beneficiario. Un trust irrevocabile che ha discrezione nella distribuzione degli importi e trattiene i guadagni paga una tassa sulla fiducia che è di $ 3.011,50 più il 37% dell’eccedenza oltre $ 12.500.

Moduli fiscali

I due moduli fiscali più importanti per i trust sono il 1041 e il K-1. Il modulo 1041 è simile al modulo 1040. In questo modulo, il trust deduce dal proprio reddito imponibile qualsiasi interesse distribuito ai beneficiari.

Allo stesso tempo, il trust emette un K-1, che interrompe la distribuzione o quanto del denaro distribuito proviene dal capitale rispetto agli interessi. Il K-1 è il modulo che consente al beneficiario di conoscere la responsabilità fiscale dalle distribuzioni del trust.

Il programma K-1 per la tassazione degli importi distribuiti viene generato dal trust e consegnato all’IRS. L’IRS, a sua volta, consegna il documento al beneficiario per pagare la tassa. Il trust quindi completa il modulo 1041 per determinare la detrazione sulla distribuzione del reddito accordata sull’importo distribuito.