Proprietà fiduciaria
Cos’è la proprietà fiduciaria?
La proprietà del trust si riferisce a beni che sono stati posti in una relazione fiduciaria tra un fiduciario e un trustee per un beneficiario designato. La proprietà fiduciaria può includere qualsiasi tipo di bene, inclusi contanti, titoli, beni immobili o polizze assicurative sulla vita. La proprietà fiduciaria viene anche chiamata “patrimonio fiduciario” o “corpus fiduciario”.
Punti chiave
- La proprietà del trust si riferisce alle attività collocate in un trust, che sono controllate dal fiduciario per conto dei beneficiari del fiduciario.
- La proprietà fiduciaria rimuove la responsabilità fiscale sui beni dal fiduciario alla fiducia stessa, in alcuni casi.
- La pianificazione patrimoniale consente alla proprietà del trust di passare direttamente ai beneficiari designati alla morte del fiduciario senza successione.
Capire la proprietà fiduciaria
La proprietà fiduciaria è tipicamente legata a una strategia di pianificazione patrimoniale utilizzata per facilitare il trasferimento di beni in caso di morte e per ridurre la responsabilità fiscale. Alcuni trust possono anche proteggere i beni in caso di fallimento o causa legale.
Il fiduciario è tenuto a gestire la proprietà del trust in conformità con i desideri del fiduciario e nel migliore interesse del beneficiario. Un fiduciario può essere un individuo o un istituto finanziario come una banca. Un fiduciario a volte chiamato “disponente” o “concedente” può anche fungere da fiduciario che gestisce i beni a beneficio di un altro individuo come un figlio o una figlia.
Indipendentemente dal ruolo svolto da un trustee, l’individuo o l’organizzazione deve attenersi a regole e leggi specifiche che regolano il funzionamento di qualsiasi tipo di trust stabilito. Una volta che la proprietà è stata trasferita a un trust, il trust stesso diventa il legittimo proprietario dei beni. In un trust irrevocabile, i beni non possono più essere controllati o rivendicati dal precedente proprietario.
Tipi di trust
Esistono diversi tipi di trust che le persone possono stabilire. Ma in genere rientrano in due categorie, che sono trust revocabili e trust irrevocabili.
Fiducia revocabile
In un accordo revocabile, il fiduciario mantiene la proprietà legale e il controllo dei beni del trust. Per questo motivo, il fiduciario sarebbe responsabile del pagamento delle tasse sul reddito generato da tali attività e il trust potrebbe anche essere soggetto a tasse di successione se il suo valore supera la soglia di esenzione fiscale al momento della morte del concedente.
Fiducia irrevocabile
Con un trust irrevocabile, il fiduciario trasferisce la proprietà legale dei beni del trust a un trustee. Tuttavia, questo significa che quei beni lasciano la proprietà di una persona abbassando di fatto la parte imponibile del patrimonio di una persona. Il fiduciario rinuncia anche a determinati diritti per riparare il contratto di fiducia. Ad esempio, un fiduciario di solito non può cambiare i beneficiari di un trust irrevocabile dopo che sono stati stabiliti. Questo non è il caso di un trust revocabile.
Un fiduciario può essere indicato come concedente o donatore in determinate situazioni.
Payable on Death (POD) Trust
I trust possono essere creati durante la vita di un individuo o possono essere costituiti dopo la morte del concedente. Questa situazione si applica ai trust Payable on Death (POD), che trasferiscono beni a un beneficiario in seguito alla morte del fiduciario. In generale, questo tipo di trust e quelli simili sono chiamati trust testamentari perché la proprietà viene effettivamente trasferita dopo la morte del fiduciario. Le immobilizzazioni in questi trust scorrono direttamente ai beneficiari designati seguenti la morte del fiduciante, il che significa che evitano il processo di spesso lungo e costoso di successione. La successione è il processo legale di convalida e distribuzione di beni delineati in un testamento. Questi trust possono anche essere delineati nella volontà di una persona.
Fiducia vivente
I beni all’interno di trust viventi possono essere trasferiti durante la vita del fiduciario. Ad esempio, diverse persone aprono conti fiduciari presso banche a beneficio dei propri figli o per finanziare le spese universitarie. Un fiduciario gestisce con attenzione le attività detenute nel conto per raggiungere questo obiettivo, ma i bambini non hanno accesso completo ai fondi o la libertà di spendere le entrate dal fondo come preferiscono. Un esempio di questo tipo di accordo è un account Unified Gift to Minors Act (UGMA). In alcuni casi, i beneficiari come i bambini avrebbero accesso ai beni del trust e al reddito che generano solo dopo aver raggiunto una certa età.