Beneficiario designato
Cos’è un beneficiario designato?
Un beneficiario designato è una persona che eredita un bene come il saldo di un conto pensione individuale (IRA) o una polizza di assicurazione sulla vita dopo la morte del proprietario del bene. IlSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act ha ristretto le regole per i beneficiari designati quando si tratta di prelievi obbligatori dai conti pensionistici ereditati. Le nuove regole si applicano ai beneficiari dei titolari di conto che muoiono dopo il 31 dicembre 2019.
Punti chiave
- Un beneficiario designato è indicato su una polizza di assicurazione sulla vita o un conto finanziario come destinatario di tali beni in caso di morte del titolare del conto.
- Un beneficiario designato è una persona vivente. Le entità non personali non sono considerate beneficiarie designate, anche se nominate su un conto pensione.
- Un beneficiario designato non rientra inoltre nelle cinque categorie di beneficiari designati ammissibili come definiti dalla legge SECURE.
- Il beneficiario designato generalmente deve presentare un reclamo con una copia del certificato di morte per ricevere i beni.
Capire il beneficiario designato
Ai sensi del SECURE Act, un beneficiario designato è qualcuno nominato come beneficiario su un conto pensionistico e che non rientra in una delle cinque categorie di persone classificate comebeneficiario designato idoneo. Il beneficiario designato deve essere una persona vivente. Sebbene le proprietà, la maggior parte dei trust e degli enti di beneficenza possano ereditare gli averi pensionistici, sono consideratibeneficiari non designati ai fini della determinazione dei prelievi richiesti.
Si noti che esistono eccezioni alla regola delle entità non personali per alcuni trust “trasparenti”.
Un beneficiario designato eredita il saldo di un conto, una rendita o una polizza di assicurazione sulla vita quando il proprietario del conto muore. Inutile dire che chiunque abbia una polizza di assicurazione sulla vita o altri beni dovrebbe rivedere i documenti regolarmente e apportare eventuali modifiche richieste da nuove circostanze, come matrimonio, nascita, morte o divorzio.
È possibile nominare più beneficiari. I beni possono essere suddivisi tra più di un beneficiario principale. Può anche esserci più di un beneficiario secondario. Il beneficiario principale oi beneficiari sono i primi in linea a ricevere il bene. Il beneficiario secondario o potenziale è il prossimo in linea se il beneficiario principale muore prima del proprietario del bene, non può essere localizzato o rifiuta di accettare il bene.
I beneficiari designati possono essere revocabili o irrevocabili. Se revocabile, il proprietario del bene può apportare modifiche. Un beneficiario irrevocabile ha determinati diritti garantiti che non possono essere negati o modificati.
SECURE Act e beneficiari designati dei conti pensionistici
Come risultato del SECURE Act, ci sono tre gruppi di beneficiari in base al rapporto del destinatario con il proprietario dell’account originale, la loro età e se si tratta di un’entità individuale o non persona. Le tre categorie sono beneficiari designati ammissibili, beneficiari designati e beneficiari non designati. Le cinque categorie di soggetti considerati idonei beneficiari designati sono:
- Il coniuge superstite del titolare dell’account
- Un bambino di età inferiore ai 18 anni
- Un individuo disabile
- Un individuo cronicamente malato
- Una persona non più di 10 anni più giovane del defunto proprietario dell’IRA
Se una persona vivente nominata come beneficiaria di un conto pensionenon rientra in queste cinque categorie, è considerata un beneficiario designato.
Regola di 10 anni
I beneficiari designati di conti pensionistici ereditati sono soggetti alla regola dei 10 anni. Ciò significa che il saldo residuo detenuto dal conto ereditato deve essere ritirato entro 10 anni dalla morte del titolare del conto. Non sono richieste distribuzioni minime (RMD) per un dato anno e i destinatari possono scegliere la frequenza e la tempistica dei prelievi. Tuttavia, il conto deve essere completamente esaurito entro il 31 dicembre del decimo anno successivo alla morte del titolare del conto.
Questa regola di 10 anni limita il tempo in cui un beneficiario può beneficiare di una crescita differita dalle imposte. Assicura che i beni del conto pensione siano ritirati e quindi tassati entro 10 anni dalla morte del proprietario. Prima del SECURE Act, i titolari di conti pensionistici erano in grado di utilizzare una strategia di pianificazione patrimoniale denominata stretch IRA. Il tratto IRA ha permesso di tramandare l’account (potenzialmente) per generazioni, poiché le distribuzioni erano basate sull’aspettativa di vita della persona che prendeva i prelievi.
Tuttavia, la regola dei 10 anni consente flessibilità nel momento in cui vengono prese le distribuzioni. Poiché non è richiesta una distribuzione minima per un anno, un beneficiario designato può richiedere i prelievi quando meglio si adatta al proprio stile di vita e alle esigenze di pianificazione fiscale. Ad esempio, se Sue eredita un conto pensionistico nel 2020 e viene successivamente licenziata nel 2021, potrebbe trarne vantaggio prelevare una quota maggiore del denaro dal conto nel 2021 quando si trova in una fascia fiscale inferiore.
Come collezionare
Il beneficiario designato deve presentare una richiesta per ricevere i beni lasciati a lui come beneficiario designato di un’altra persona. Il modulo di reclamo verrà fornito dalla società che gestisce il bene. Il modulo deve essere restituito con una copia del certificato di morte del titolare del conto. Questo è disponibile dalla contea o dallo stato in cui la persona ha vissuto.
Avere un testamento firmato è di fondamentale importanza. In caso contrario, il beneficiario designato potrebbe dover affrontare un lungo ritardo nell’ottenere un’assicurazione sulla vita o altri beni.
Le leggi statali variano leggermente, ma l’azienda ha generalmente fino a 30 giorni per esaminare la documentazione e rispondere, con un’approvazione o con una richiesta di informazioni aggiuntive. I pagamenti dell’assicurazione sulla vita vengono normalmente pagati entro 60 giorni dalla presentazione del reclamo.