Come capire la base dei costi su un investimento azionario

La base del costo di qualsiasi investimento è il valore originale di un’attività rettificata per frazionamenti azionari, dividendi e distribuzioni di capitale. Viene utilizzato per calcolare la plusvalenza o la minusvalenza su un investimento dopo che è stato venduto, a fini fiscali.

punti chiave

• Il calcolo della base di costo di un investimento indica la plusvalenza o la perdita su di esso e, quindi, quante tasse possono essere dovute.
• Una varietà di fattori influisce sulla base del costo di un’azione, comprese commissioni, frazionamenti azionari, distribuzioni di capitale e dividendi.
• Diverse le problematiche che sorgono quando nel tempo e in differenti fasce di prezzo sono stati effettuati numerosi investimenti nello stesso titolo; se non è possibile identificare le azioni esatte vendute, si utilizza il metodo di contabilizzazione first in, first out (FIFO).

Qual è la base dei costi?

Al livello più elementare, la base del costo di un bene o di un titolo è l’importo totale investito in esso, più eventuali commissioni coinvolte nell’acquisto. Questo può essere descritto in termini di importo in dollari dell’investimento o del prezzo effettivo per azione pagato per l’investimento.

Tuttavia, il calcolo effettivo della base dei costi può essere complicato a causa dei numerosi cambiamenti che si verificano nel mercato e della sicurezza, come frazionamenti azionari e acquisizioni. Per semplicità, non includeremo commissioni nei seguenti esempi, ma ciò può essere fatto aggiungendo l’importo della commissione all’importo dell’investimento ($ 10.000 + $ 100 in commissioni = $ 10.100 base di costo).

Esempio di base dei costi

Supponiamo che tu abbia investito $ 10.000 in ABC Inc., che ti ha acquistato 1.000 azioni della società. La base del costo dell’investimento è di $ 10.000, ma è più spesso espressa in termini di base per azione, quindi per questo investimento sarebbe $ 10 ($ 10.000 / 1.000). Dopo un anno, il valore delle azioni è salito a $ 15 per azione e tu decidi di vendere. Ora devi conoscere la tua base di costo per calcolare l’importo dell’imposta per il quale sei responsabile. In questo caso, è piuttosto semplice: il tuo investimento è salito a $ 15.000 da $ 10.000, quindi devi l’imposta sulle plusvalenze sui $ 5.000 ($ 15 – $ 10 x 1.000 azioni).

In che modo le suddivisioni delle azioni influenzano la base dei costi

Se la società divide le proprie azioni, ciò influirà sulla base dei costi per azione, ma non sul valore effettivo dell’investimento originale o dell’investimento corrente. Continuando con l’esempio precedente, supponiamo che la società emetta un frazionamento azionario di 2: 1 in cui una vecchia azione ti dà due nuove azioni. Puoi calcolare la tua base di costo per azione in due modi:

• Prendi l’importo dell’investimento originale ($ 10.000) e dividilo per il nuovo numero di azioni che detieni (2.000 azioni) per arrivare alla nuova base di costo per azione ($ 10.000 / 2.000 = $ 5).
• Prendi la tua base di costo precedente per azione ($ 10) e dividila per il fattore di divisione di 2: 1 ($ 10,00 / 2 = $ 5).

Vendita di azioni da più investimenti

Tuttavia, se il prezzo delle azioni della società è sceso a $ 5 e desideri investire altri $ 10.000 (2.000 azioni) a questo prezzo scontato, ciò cambierà la base del costo totale del tuo investimento in quella società (e porterà le azioni totali possedute a 3.000). Ci sono diversi problemi che sorgono quando numerosi investimenti sono stati effettuati nel tempo e in diverse fasce di prezzo. L’ Internal Revenue Service (IRS) dice che se è possibile identificare le azioni che sono state vendute, è possibile utilizzare la loro base di costo. Ad esempio, se vendi le 1.000 azioni originali, la tua base di costo è di $ 10.

Se non puoi effettuare questa identificazione, l’IRS dice che devi usare ilmetodo FIFO ( first in, first out ). Pertanto, se dovessi vendere 1.500 azioni, le prime 1.000 azioni sarebbero basate sulla base di costo più vecchia di $ 10, seguita da 500 azioni alla base di costo più recente di $ 5. Questo ti lascerebbe con 1.500 azioni a un costo base di $ 5 da vendere in un altro momento.

Base dei costi delle azioni donate o ereditate

Nel caso in cui le prezzo corrente di mercato delle azioni alla data del decesso del proprietario originario.

Ci sono molti fattori che influenzeranno la tua base di costo e alla fine le tue tasse quando decidi di vendere. Se la tua vera base di costo non è chiara, consulta un consulente finanziario, un commercialista o un avvocato fiscale.