Tassa di consumo

Cos’è un’imposta sui consumi?

Un’imposta sui consumi è un’imposta sull’acquisto di un bene o servizio. Le imposte sui consumi possono assumere la forma di imposte sulle vendite, tariffe, accise e altre imposte sui beni e servizi di consumo.

Un’imposta sui consumi può anche riferirsi a un sistema di tassazione nel suo insieme in cui le persone sono tassate in base a quanto consumano piuttosto che a quanto aggiungono all’economia (imposta sul reddito).

Punti chiave

• Le tasse su beni e servizi sono comunemente chiamate imposte sui consumi.
• L’imposta sulle vendite al dettaglio e l’imposta sul valore aggiunto sono esempi di imposta sui consumi.
• Un’imposta sui consumi viene addebitata quando i consumatori spendono denaro, mentre un’imposta sul reddito viene applicata sui soldi guadagnati.

Capire un’imposta sui consumi

Esempi di imposte sui consumi includono le imposte sulle vendite al dettaglio, le accise, le imposte sul valore aggiunto, le imposte sull’uso, le imposte sugli introiti lordi e i dazi all’importazione. Queste tasse sono a carico dei consumatori che pagano un prezzo al dettaglio più elevato per il bene o il servizio.

Il prezzo più alto include l’imposta sui consumi, che viene raccolta dal venditore e rimessa al governo federale, statale o locale appropriato. Le tasse sui consumi sono spesso applicate a tassi diversi su merci diverse a seconda della percezione se una merce è considerata una necessità (come il cibo) o un lusso (come i gioielli).

L’imposta sui consumi non è un’idea nuova. Il governo degli Stati Uniti ha utilizzato un’imposta sui consumi per gran parte della sua storia prima di sostituirla con un’imposta sul reddito. L’amministrazione Bush ha appoggiato una versione di questo, anche se la proposta è stata respinta. La proposta prevedeva che gli Stati Uniti passassero da unsistema d’ imposta sul reddito prevalentemente progressivo a un sistema fiscale nazionale che utilizza esclusivamente le tasse sui consumi.

Idealmente, un sistema di tassazione dei consumi adeguatamente progettato ricompenserebbe i risparmiatori e penalizzerebbe chi spende. Sebbene gli Stati Uniti non abbiano un’imposta nazionale sui consumi, molti paesi nel mondo hanno imposto una qualche forma di imposta nazionale sui consumi.

Il Giappone, ad esempio, ha aggiunto un’imposta sui consumi del 3% alla sua imposta sul reddito nel 1989. L’imposta giapponese sui consumi (JCT) è salita al 5% nel 1997. Nel 2012, un aumento dell’imposta in due parti per raddoppiare l’imposta l’ha aumentata per prima. all’8% nell’aprile 2014. Inizialmente era previsto un aumento al 10% nell’ottobre 2015, ma due ritardi lo hanno spinto a ottobre 2019. Sono previste esenzioni che includono cibo, giornali e alcuni altri articoli quotidiani per mantenere l’imposta sui consumi all’8% per quegli articoli.

Tipi di tasse sui consumi

IVA

La maggior parte dei paesi europei e il Canada hanno un sistema di tassazione dei consumi sotto forma di IVA o imposta sul valore aggiunto. In Canada, l’IVA è indicata come imposta sui beni e servizi (GST) in alcune province e come imposta sulle vendite armonizzata (HST) in altre.

Un’IVA è una tassa sulla differenza tra ciò che un produttore paga per materie prime e manodopera e ciò che il produttore addebita per i prodotti finiti. Quindi questa tassa sui consumi viene riscossa sul “valore aggiunto” di beni e servizi dalla fase di produzione alla fase di consumo finale.

Accise

Un accisa è un’imposta sulle vendite che si applica a una specifica classe di merci, tipicamente alcool, tabacco, benzina, o il turismo. Alcune accise vengono applicate per scoraggiare un comportamento o l’acquisto di determinati beni ritenuti dannosi per l’economia. Queste accise sono più comunemente note come tasse sul peccato. Altre accise vengono applicate alle persone che beneficiano di un programma o di un’infrastruttura. Ad esempio, le tasse sulla benzina vengono raccolte dai conducenti per mantenere strade, autostrade e ponti.

Dazi all’importazione

I dazi all’importazione sono tasse applicate a un importatore per le merci che entrano nel paese. Le tasse vengono trasferite dall’importatore ai consumatori finali attraverso costi più elevati. L’importo di questa imposta sui consumi da pagare varia notevolmente a seconda del bene importato, del paese di origine e di molti altri fattori. I dazi all’importazione possono essere calcolati come percentuale del valore delle merci importate o in base alla quantità, al peso o al volume delle merci importate.

Imposta sulle vendite al dettaglio

L’imposta sulle vendite è solitamente ad valorem, ovvero viene calcolata applicando un’aliquota percentuale al prezzo imponibile di una vendita. Sebbene ci sia un’imposta sulle vendite negli Stati Uniti, è una forma di tassa statale, non una tassa federale. Inoltre, le tasse statali sulle vendite esentano ogni tipo di spesa, come cibo, salute e alloggio. I paesi che hanno implementato l’imposta sulle vendite come imposta federale sui consumi, tassano quasi tutti i consumi.

Imposta sui consumi e imposta sul reddito

Un’imposta sui consumi viene addebitata alle persone quando spendono denaro. Un’imposta sul reddito viene applicata alle persone quando guadagnano denaro o quando ricevono interessi, dividendi o plusvalenze dai loro investimenti.

I sostenitori di una tassa sui consumi sostengono che incoraggia il risparmio e gli investimenti e rende l’economia più efficiente, mentre la tassazione sul reddito penalizza i risparmiatori e premia chi spende. Pertanto, sostengono che è giusto che le persone siano tassate su ciò che ricavano dal pool di risorse limitate attraverso il consumo, piuttosto che su ciò che contribuiscono al pool utilizzando il loro reddito.

D’altra parte, gli oppositori sostengono che un’imposta sui consumi incide negativamente sui poveri che, per necessità, spendono di più del loro reddito. Affermano che poiché un’imposta sui consumi è una forma di imposta regressiva, la popolazione ricca consuma una frazione minore del proprio reddito rispetto alle famiglie più povere.