Base di riporto
Che cos’è la base di riporto?
Il valore di riporto è un metodo per determinare il valore ai fini fiscali di un’attività quando viene trasferita da una persona fisica a un’altra. Una base di riporto viene spesso utilizzata quando una parte lascia beni o beni a un’altra persona come regalo. In questa situazione, la base spesso rimane la stessa di quando il donatore deteneva l’attività, ma la base può essere modificata per tenere conto di eventuali imposte sulle donazioni pagate.
La base del riporto differisce da una base progressiva. Una base di riporto viene utilizzata durante la vita del donatore, mentre una base incrementale viene utilizzata quando un bene viene ereditato dopo la morte del donatore. In uno scenario di base progressiva, il valore delle attività trasferite viene adeguato al suo valore di mercato corrente.
Punti chiave
- Una base di riporto si riferisce alla base del costo per un’attività ricevuta da un altro individuo.
- In generale, la base del riporto è la stessa della base del costo originale.
- Il fatto che il bene sia stato trasferito come dono o come eredità influirà sul suo stato imponibile e sul calcolo di base.
Comprensione della base di riporto
La base del costo di un investimento è l’importo totale originariamente investito, più eventuali commissioni o commissioni coinvolte nell’acquisto. Questo può essere descritto in termini di importo in dollari dell’investimento o del prezzo effettivo per azione dell’investimento.
Determinare la corretta base di costo di un investimento, denominata anche base fiscale, è importante soprattutto se si reinvestono i dividendi e le distribuzioni di plusvalenze invece di prelevare i guadagni dall’investimento in contanti. Quando reinvestite dividendi o distribuzioni, la base imponibile del vostro investimento aumenta. Questo aumento dovrebbe essere contabilizzato in modo da poter segnalare plusvalenze inferiori e, quindi, pagare meno tasse. Se non segnali la base imponibile più alta, potresti finire per pagare tasse più alte.
Quando le azioni ti vengono date in regalo, la tua base di costo è la base di costo del detentore originale del bene che ti ha dato il regalo. Se le azioni vengono negoziate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state regalate, il tasso inferiore è la base del costo. Se le azioni ti sono state date come parte di un’eredità, la base del costo delle azioni per l’erede è il prezzo di mercato delle azioni alla data della morte del proprietario originale.
Nel processo di pianificazione successoria, la base di riporto aiuta a determinare il valore iniziale del proprio patrimonio, quindi la base di riporto aiuta a determinare l’ aliquota fiscale che gli eredi di una proprietà devono pagare sulle plusvalenze quando vendono beni associati a quella proprietà.
Base di riporto e tasse sulle donazioni
Le imposte sulle donazioni sono una componente fondamentale nel determinare la base di riporto di un’attività. Questa è una tassa federale che si applica agli scenari in cui la parte ricevente non paga il valore intero del donatore per il regalo (sebbene potrebbe pagare un importo inferiore).
Il donatore è colui che sopporta il peso della tassa sulle donazioni. In generale, sono esclusi dall’imposta sulle donazioni doni al proprio coniuge oa un’organizzazione politica, o doni di valore inferiore all’esclusione fiscale annuale sulle donazioni, insieme alle spese mediche ed educative. Per il 2020 e il 2021, l’imposta sulle donazioni massima è di $ 15.000 per persona all’anno. Ciò significa che un individuo può donare a un altro individuo $ 15.000 o meno all’anno senza incorrere in un’imposta sulle donazioni.
Le differisce fiscali regalo dalla tassa di proprietà, che viene riscossa in parte ereditata di un erede di una tenuta. Nel 2020, il limite di esclusione per il valore della proprietà è stato combinato tra attività lorde e regali imponibili precedenti superiori a $ 11,58 milioni. Ciò significa effettivamente che una proprietà di $ 11 milioni non sarebbe necessaria per presentare una dichiarazione dei redditi e sarebbe esente dal pagamento della tassa di successione. Per il 2021, l’equivalente dell’esenzione aumenterà a 11,7 milioni di dollari per individuo (o 23,4 milioni per una coppia sposata).
Sebbene l’imposta sulla successione sia per lo più imposta sui beni lasciati agli eredi, non si applica al trasferimento dei beni al coniuge superstite. Il diritto dei coniugi di lasciare reciprocamente qualsiasi importo è noto come detrazione coniugale illimitata.