Finanziamento di piani di compensazione differita non qualificati con assicurazioni sulla vita
È possibile finanziarepiani di compensazione differita non qualificaticon un’assicurazione sulla vita in determinate circostanze. Un piano di retribuzione differita non qualificato è un contratto vincolante tra un datore di lavoro e un dipendente in cui il datore di lavoro si impegna a pagare il dipendente in un secondo momento. In particolare, il datore di lavoro fa una promessa non garantita di pagare i benefici futuri di un dipendente, soggetti ai termini specifici del contratto. Questi tipi di piani differiscono sostanzialmente dai piani qualificati, come un 401 (k), che ha regole più severe che gli investitori devono seguire e in genere ha un limite di reddito. I piani di retribuzione differita non qualificati non sono limitati dal reddito.
Con i piani di compensazione differita non qualificati, un datore di lavoro può offrire bonus, stipendi, stock option, piani pensionistici diversi da 401 (k) se altri tipi di compensazione, senza dover effettuare i pagamenti immediatamente. Rinviando il pagamento e fornendolo in una data successiva, il datore di lavoro consente al dipendente di differire anche il pagamento delle tasse su questo compenso futuro.
Punti chiave
- Un piano di retribuzione differita non qualificato è un contratto stipulato tra un dipendente e il proprio datore di lavoro che afferma che il datore di lavoro coprirà il costo dei benefici del dipendente in futuro, secondo i termini del contratto.
- Questi piani non sono finanziati e hanno due parti: un accordo contrattuale tra il datore di lavoro e l’assunzione e la riserva patrimoniale generale del datore di lavoro che copre i costi futuri creati dal piano.
- Due tipi di piani di compensazione differita non qualificati consentono il finanziamento di assicurazioni sulla vita: piani pensionistici integrativi per dirigenti (SERP) e assicurazioni sulla vita di proprietà aziendale (COLI).
Finanziamento di piani di compensazione differita non qualificati
I piani di retribuzione differita non qualificati sono piani non finanziati suddivisi in due parti. La prima parte è il piano stesso, che equivale all’accordo contrattuale tra datore di lavoro e dipendente. La seconda parte è la riserva patrimoniale generale del datore di lavoro che finanzia le passività future create dal piano. La riserva patrimoniale generale è ciò che il datore di lavoro utilizza per pagare il dipendente per benefici futuri.
La riserva patrimoniale generale è richiesta dai principi contabili generalmente accettati (GAAP) e può essere attività tassabile come fondi comuni di investimento o assicurazioni sulla vita di proprietà del datore di lavoro. Il piano è il vantaggio legale tra il partecipante al piano (il dipendente) e lo sponsor del piano (il datore di lavoro). Il piano delinea i vantaggi generali, il programma di distribuzione e le clausole di acquisizione e decadenza.
I piani di retribuzione differita non qualificati sono spesso utilizzati dai dirigenti che desiderano differire le imposte sul reddito su ciò che stanno guadagnando.
Tipi di piani che consentono il finanziamento di assicurazioni sulla vita
È possibile finanziare piani di compensazione differita non qualificati con assicurazioni sulla vita. Esistono due fondi principali che consentono il finanziamento di assicurazioni sulla vita: piani pensionistici supplementari per dirigenti (SERP) e assicurazioni sulla vita di proprietà aziendale (COLI). Le SERP sono simili ai piani pensionistici a benefici definiti e danno a un dipendente un beneficio dichiarato fornito dal datore di lavoro al momento del pensionamento.
Con l’assicurazione sulla vita di proprietà dell’azienda (COLI), le aziende acquistano polizze assicurative sulla vita sui dipendenti che desiderano compensare. L’azienda paga il premio sulle polizze di assicurazione sulla vita e poi paga i benefici ai dipendenti quando vanno in pensione.
(Per la lettura correlata, vedere ” Come funzionano i piani di compensazione differita non qualificati “.)