Contabilità Black Box
Cos’è la contabilità Black Box?
La contabilità a scatola nera è l’uso deliberato di complesse metodologie di contabilità per rendere l’interpretazione dei bilanci impegnativa e dispendiosa in termini di tempo. È più probabile che questo approccio venga adottato dalle società che cercano di nascondere informazioni che non desiderano che gli investitori vedano immediatamente, come grandi quantità di debito, che potrebbero influire negativamente sulle azioni della società o sulla capacità di accedere ai finanziamenti.
Punti chiave
- La contabilità a scatola nera è l’uso deliberato di metodologie di contabilità complesse.
- Le aziende possono intraprendere tale azione per apparire in condizioni migliori e nascondere informazioni che non vogliono che gli investitori vedano facilmente.
- La contabilità a scatola nera è considerata immorale anche se spesso viene raggiunta senza allontanarsi dalle regole stabilite dalle autorità di regolamentazione.
- Gli esempi includono la rideterminazione dei ricavi, dei guadagni e delle scorte e l’uso di derivati e partnership off-the-book.
Comprensione della contabilità Black Box
La contabilità, il processo di registrazione delle transazioni finanziarie, dovrebbe rendere più facile per gli investitori determinare come sta andando un’azienda e valutare la sua valutazione attuale. L’approccio della scatola nera è in contrasto con questo principio di trasparenza, con l’obiettivo di oscurare il più possibile la salute finanziaria e le prestazioni di un’azienda entro i limiti stabiliti dalle autorità di regolamentazione.
I numeri riportati si basano su metodologie contabili complesse che richiedono molte congetture, rendendo difficile per gli estranei stabilire con precisione come tali cifre siano state raggiunte. In questo caso, gli investitori potrebbero essere costretti ad accettare la parola della società, consentendo effettivamente all’azienda di farla franca gonfiando i propri guadagni per aumentare o sostenere il prezzo delle azioni e fondamentalmente dipingere un quadro di essere in forma migliore di quanto non sia in realtà.
La contabilità black box viene spesso ottenuta senza infrangere alcuna legge. I principi contabili generalmente accettati (GAAP) e gli International Financial Reporting Standards (IFRS) offrono un certo margine di manovra e, in alcuni casi, sono aperti all’interpretazione. È all’interno di queste aree grigie che i colpevoli traggono vantaggio.
Seguire liberamente le regole ed essere legali, tuttavia, non significa che la contabilità della scatola nera sia accettabile. Poiché è progettato per oscurare un’immagine semplice e accurata della salute finanziaria di un’azienda, questo approccio è disapprovato e generalmente considerato non etico.
L’espressione contabilità della scatola nera deriva dalla scienza, dall’informatica e dall’ingegneria, dove una scatola nera è un dispositivo, un sistema o un oggetto che può essere visualizzato in termini di input e output, senza alcuna conoscenza del suo funzionamento interno.
Metodi contabili Black Box
Le aziende possono utilizzare metodi contabili black box in diversi modi. I segnali di pericolo possono includere la rideterminazione di ricavi, guadagni e inventario e la tendenza a utilizzare frequentemente un linguaggio tecnico e difficile da capire per descrivere le divulgazioni.
Un altro terreno fertile per la contabilità a scatola nera è nelle transazioni in derivati e nelle partnership non regolamentate quando una società si allea con un’altra per raccogliere capitali.
Man mano che le operazioni quotidiane delle società diventavano più complesse, la pratica della contabilità a scatola nera iniziò a decollare.
Limitazioni della contabilità Black Box
Grandi scandali come lo scandalo Enron hanno reso gli inganni contabili delle scatole nere più difficili da realizzare, poiché i revisori dei conti sono diventati più diffidenti nei confronti dei tentativi deliberati di nascondere i dati finanziari. Investitori e autorità di regolamentazione sono diventati più consapevoli di questo tipo di comportamento e sono diventati scettici nei confronti di alcune cifre basate su supposizioni o aperte all’interpretazione.
L’introduzione del Sarbanes-Oxley (SOX) Act del 2002 ha ulteriormente colpito i metodi della scatola nera. SOX, tra molte altre cose, ha aggiunto severe sanzioni per alcuni comportamenti scorretti aziendali. Minacce di azione criminale, si potrebbe sostenere, hanno aumentato la probabilità che i dirigenti contabili ci pensassero due volte prima di impegnarsi in questa pratica non etica.