Le basi della determinazione delle tasse sui fondi comuni di investimento

Molti investitori hanno domande sul modo migliore per calcolare le proprie tasse sui fondi comuni di investimento. Il modo in cui il tuo fondo comune di investimento viene trattato ai fini fiscali ha molto a che fare con il tipo di investimenti all’interno del portafoglio del fondo.

In generale, la maggior parte delle distribuzioni che ricevi da un fondo comune di investimento deve essere dichiarata come reddito da investimento sulle tue tasse annuali. Tuttavia, il tipo di distribuzione ricevuta, la durata della partecipazione all’investimento e il tipo di investimento sono tutti fattori importanti per determinare l’importo dell’imposta sul reddito da pagare per ogni dollaro di una distribuzione.

In alcuni casi, le distribuzioni sono soggette all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito, che è l’aliquota più elevata. In altri casi, potresti essere idoneo a pagare l’ aliquota fiscale inferiore sulle plusvalenze. Altre distribuzioni possono essere completamente esentasse.

Punti chiave

• I fondi comuni di investimento che creano molte plusvalenze a breve termine e sono tassati ai tassi di reddito ordinario (non plusvalenze) possono costarti.
• Quando si tratta di distribuzioni, la differenza tra reddito ordinario e plusvalenze si basa sul periodo di tempo in cui il fondo detiene un singolo investimento all’interno del proprio portafoglio.
• Se ricevi una distribuzione da un fondo derivante dalla vendita di un titolo che il fondo ha tenuto per soli sei mesi, tale distribuzione è tassata all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito.
• Se il fondo ha detenuto il titolo per diversi anni, tuttavia, tali fondi sono invece soggetti all’imposta sulle plusvalenze.

Reddito ordinario vs. plusvalenze

La differenza tra reddito ordinario e reddito da plusvalenza può fare un’enorme differenza per la tua fattura fiscale. In breve, solo il reddito da investimento derivante da investimenti detenuti per più di un anno è considerato plusvalenza.

Questo concetto è piuttosto semplice quando si tratta di investire in singole azioni. Il mondo dei fondi comuni di investimento, invece, è un po ‘più complicato.

I fondi comuni di investimento sono società di investimento che investono i contributi collettivi dei loro migliaia di azionisti in numerosi titoli denominati portafogli. Quando si tratta di distribuzioni, la differenza tra reddito ordinario e plusvalenze non ha nulla a che fare con il tempo in cui possiedi azioni di un fondo comune di investimento, ma piuttosto quanto tempo quel fondo ha detenuto un investimento individuale all’interno del suo portafoglio.

Se ricevi una distribuzione da un fondo derivante dalla vendita di un titolo che il fondo ha tenuto per soli sei mesi, tale distribuzione è tassata all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito. Se il fondo ha detenuto il titolo per diversi anni, tuttavia, tali fondi sono invece soggetti all’imposta sulle plusvalenze. Quando un fondo comune di investimento distribuisce modulo 1099-DIV, Dividendi e distribuzioni, ed emette il modulo prima della data di dichiarazione dei redditi annuale.

Perché questo è importante?

La differenza tra l’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito e la corrispondente aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine può essere piuttosto ampia. Questo è il motivo per cui è importante tenere traccia di quale reddito è soggetto all’aliquota inferiore.

Per il 2020 e il 2021, coloro che rientrano nelle fasce di imposta sul reddito del 10% e del 12% non sono tenuti a pagare alcuna imposta sul reddito sulle plusvalenze a lungo termine. Gli individui nel 22%, 24%, 32% e parte delle fasce di imposta del 35% (fino a $ 518.400 nel 2020 e fino a $ 523.600 per il 2021) devono pagare una tassa del 15% sulle plusvalenze. Sia nel 2020 che nel 2021, quelli nella fascia di imposta sul reddito più alta del 37% sono soggetti a un’imposta sulle plusvalenze del 20% (oltre ad alcuni contribuenti nella fascia di imposta del 35%).

Calcolare i tuoi guadagni e le tue perdite

Se vendi le tue azioni in un fondo comune di investimento, qualsiasi importo dei proventi che è un ritorno del tuo investimento originale non è tassabile, poiché hai già pagato le imposte sul reddito su quei dollari quando li hai guadagnati. Pertanto, è importante sapere come calcolare l’importo della tua distribuzione attribuito ai guadagni piuttosto che agli investimenti.

Per determinare quanto del tuo reddito da investimento è un guadagno o una perdita, devi prima sapere quanto hai pagato per le azioni che sono state liquidate. Questa è chiamata la base. Poiché le quote di fondi comuni di investimento vengono spesso acquistate in momenti diversi, in quantità diverse ea prezzi diversi, a volte è difficile determinare quanto hai pagato per una determinata quota.

Base dei costi e Base media

Ci sono due modi in cui l’ Internal Revenue Service (IRS) consente ai contribuenti di determinare la base del loro reddito da investimento: base di costo e base media.

Se si conosce il prezzo pagato per le azioni vendute, è possibile utilizzare il metodo di base del costo di identificazione delle azioni specifico. Tuttavia, se possiedi molte azioni acquistate in momenti diversi, questo metodo potrebbe richiedere molto tempo. In alternativa, è possibile utilizzare ilmetodo basato sul costo first-in, first-out, in cui si utilizza il prezzo della prima azione acquistata come base per la prima azione venduta e così via.

Se non è possibile determinare il prezzo pagato per azioni specifiche, è possibile scegliere di utilizzare il metodo di base medio, in cui è possibile utilizzare il costo aggregato di tutte le azioni come base di costo per ciascuna azione venduta. Tuttavia, tutte le quote dei fondi comuni di investimento devono essere identiche per utilizzare questo metodo, il che significa che non è possibile utilizzare il metodo di base medio per calcolare i guadagni se alcune delle azioni fanno parte di unpiano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) e altre no.

Come il reddito derivante dalla vendita di qualsiasi altro investimento, se avete posseduto le quote del fondo comune di investimento per un anno o più, qualsiasi profitto o perdita generato dalla vendita di tali azioni è tassato come plusvalenza a lungo termine. In caso contrario, è considerato reddito ordinario.

Distribuzioni di dividendi

Oltre a distribuire il reddito generato dalla vendita di attività, i fondi comuni di investimento effettuano anche distribuzioni di dividendi quando le attività sottostanti pagano utili o interessi. I fondi comuni di investimento sono investimenti passanti, il che significa che qualsiasi reddito che ricevono deve essere distribuito agli azionisti. Ciò si verifica più spesso quando un fondo detiene azioni o obbligazioni che producono dividendi, che in genere pagano un importo regolare di interessi ogni anno, chiamato cedola.

Quando una società dichiara un dividendo, annuncia anche la data di stacco cedola e la data di registrazione. La data di registrazione è la data in cui la società rivede il proprio elenco di azionisti che riceveranno il pagamento del dividendo. Poiché si verifica un ritardo nella negoziazione di azioni, qualsiasi vendita di azioni che avviene meno di tre giorni prima della data di registrazione non viene registrata e l’elenco degli azionisti include ancora il nome dell’investitore venditore. La data di tre giorni prima della data di registrazione è la data di stacco cedola.

Come vengono tassate le distribuzioni di dividendi?

In generale, il reddito da dividendi è tassato come reddito ordinario. Se il tuo fondo comune di investimento acquista e vende spesso azioni con dividendi, molto probabilmente i dividendi che ricevi sono tassati come reddito ordinario. Ad esempio, supponi di ricevere $ 1.000 in pagamenti di dividendi dal tuo fondo gestito attivamente. Se sei nella fascia di imposta sul reddito del 24%, paghi $ 240 al momento delle tasse.

Tuttavia, ci sono due eccezioni molto importanti: dividendi qualificati e interessi esentasse.

Dividendi qualificati

Le distribuzioni di dividendi ricevute dal tuo fondo comune di investimento possono essere soggette all’imposta sulle plusvalenze se sono considerate dividendi qualificati dall’IRS. Per essere qualificato, il dividendo deve essere pagato da un’azione emessa da una società statunitense o da una società estera qualificata. Inoltre, il tuo fondo comune di investimento deve aver detenuto il titolo per più di 60 giorni entro il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco del dividendo.

La data di stacco del dividendo è la data dopo la quale i proprietari delle azioni appena acquistate non sono idonei al pagamento del dividendo. Se la data di stacco del dividendo è il 12 aprile, ad esempio, gli investitori che acquistano azioni a tale data o successivamente non riceveranno il dividendo imminente.

Questo può sembrare confuso, ma essenzialmente significa che il fondo deve possedere il titolo per 60 giorni prima della data di stacco del dividendo o una combinazione di giorni prima e dopo, aggiungendo almeno 60 giorni. Questo complicato requisito ha lo scopo di scoraggiare gli investitori dall’acquistare fondi con azioni che producono dividendi subito prima dei pagamenti e poi venderli di nuovo, solo per ottenere il dividendo. Se il tuo fondo distribuisce dividendi qualificati, questi dividendi ti vengono segnalati sul modulo 1099-DIV.

Interessi esentasse

L’altro modo per ridurre al minimo la bolletta dell’imposta sul reddito è investire nei cosiddetti fondi comuni di investimento esentasse. Questi fondi investono in obbligazioni governative e municipali, chiamate anche “munis”, che pagano interessi esentasse.1 I fondi comuni di investimento del mercato monetario, ad esempio, investono principalmente in titoli di stato a breve termine e sono ampiamente considerati investimenti stabili e sicuri.

Tuttavia, mentre le obbligazioni municipali pagano interessi esenti dall’imposta federale sul reddito, potrebbero non essere esenti dall’imposta sul reddito statale o dalle imposte locali sul reddito. In alcuni casi, gli interessi pagati sulle obbligazioni emesse dai governi nel tuo stato di residenza possono esseretriplicate, il che significa che le obbligazioni sono esenti da tutte le imposte sul reddito. Tuttavia, verifica con il tuo fondo quali obbligazioni nel suo portafoglio sono esentasse e in quale misura per evitare di essere colto alla sprovvista da una tassazione imprevista.

La linea di fondo

Il calcolo delle imposte dovute sul reddito e sulle distribuzioni dei fondi comuni può essere estremamente complesso, anche per l’investitore più esperto. La pubblicazione IRS 550 può essere di aiuto per informarti su questi problemi. Ma a meno che tu non possieda solo una manciata di azioni e tieni registri accurati, potresti trarre vantaggio dalla consulenza di un professionista fiscale per assicurarti di riportare correttamente tutti i tuoi redditi da investimento.