Legge sui trasferimenti uniformi ai minori (UTMA)
Cos’è l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)?
L’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) consente a un minore di ricevere doni, come denaro, brevetti, diritti d’autore, beni immobili e opere d’arte, senza l’aiuto di un tutore o di un fiduciario. Un account UTMA consente al donatore o a un custode designato di gestire l’account del minore fino a quando quest’ultimo non è maggiorenne. UTMA protegge anche il minore dalle conseguenze fiscali sui doni, fino a un valore specificato.
Come funziona l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)
L’UTMA è un’estensione dell’Uniform Gift to Minors Act (UGMA), che era limitato al trasferimento di titoli. Si noti che, mentre l’UTMA offre un modo per creare un conto di risparmio esentasse per i figli minori, i beni verranno conteggiati come parte del patrimonio imponibile del custode fino a quando il minore non ne prende possesso. L’UTMA è stato finalizzato nel 1986 dalla Conferenza nazionale dei commissari sulle leggi statali uniformi e adottato dalla maggior parte dei 50 stati. Consente ai minori di ricevere regali ed evitare conseguenze fiscali fino a quando non raggiungono la maggiore età per lo stato, che in genere è di 18 o 21 anni.
Mentre l’UTMA offre un modo per creare un conto di risparmio esentasse per i figli minori, i beni verranno conteggiati come parte del patrimonio imponibile del custode fino a quando il minore non ne prende possesso .
UTMA contro UGMA
La differenza tra UTMA e UGMA è il tempo di maturità. L’UTMA consente la maturità prima della consegna al beneficiario, fino a 25 anni. L’UGMA matura a 18 anni.
Anche la data di cessazione per ciascuno è diversa. Mentre la risoluzione di UGMA è di 18 anni, l’età di cessazione per UTMA è 21. Inoltre, i conti UTMA consentono ai genitori di donare doni come denaro, azioni o assicurazioni sulla vita. Tuttavia, gli account UGMA consentono solo la donazione di risorse di base.
Storia giuridica
L’UTMA è simile alla versione originale dell’UGMA che è stata sviluppata nel 1956 e rivista nel 1966. L’UGMA fornisce un modo per trasferire la proprietà a un minore senza la necessità di un trust formale. Consente alla proprietà di essere gestita da un custode nominato dal donatore. La proprietà viene quindi ceduta al minore quando il minore raggiunge la maggiore età nello stato in cui è stata fatta la donazione.
L’UTMA incorpora il linguaggio dell’UGMA ed estende la definizione originale di doni oltre i contanti e i titoli per includere beni immobili, dipinti, diritti d’autore e brevetti. Spetta a ogni stato adottare o modificare l’UTMA. Lo stato della Florida ha approvato uno statuto nel 2015 che consente alla proprietà di essere detenuta dal custode fino a quando il minore ha 25 anni, se lo si desidera.
Punti chiave
- L’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) consente a un minore di ricevere doni senza l’aiuto di un tutore o di un fiduciario.
- Il minore può evitare le conseguenze fiscali fino a quando non raggiunge l’età legale per lo stato.
- Il donatore può nominare un custode che ha il dovere fiduciario di gestire e investire la proprietà per conto del minore fino a quando il minore non raggiunge la maggiore età.
Implicazioni fiscali
A partire dal 2018, l’IRS consente un’esclusione dall’imposta sulle donazioni fino a $ 15.000 a persona per un regalo valido, inclusi i doni ai minori. L’UTMA prevede un modo conveniente per i bambini di risparmiare e investire senza sostenere l’onere fiscale. Il numero di previdenza sociale del minore viene utilizzato ai fini della dichiarazione fiscale sui conti UTMA. È anche importante notare che, poiché le attività detenute in un conto UTMA sono di proprietà del minore, ciò potrebbe avere un impatto negativo quando il minore richiede aiuti finanziari o borse di studio per l’istruzione.
Controllo delle risorse
La legge consente al donatore di nominare un custode, che ha il dovere fiduciario di gestire e investire la proprietà per conto del minore fino a quando il minore non raggiunge la maggiore età. La proprietà appartiene al minore dal momento in cui la proprietà è stata donata. Se il donatore muore mentre prestava servizio come custode, il valore della proprietà di custodia è incluso nel patrimonio del donatore.
Domande frequenti
Cos’è l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)?
Come suggerisce il nome, l’UTMA è una legge relativa al trasferimento di beni da adulti a minori. L’UTMA offre ai genitori e ad altri adulti un modo vantaggioso dal punto di vista fiscale per trasmettere doni ai minori senza la necessità di creare un trust formale. In tal modo, l’adulto che dona il regalo agirà in genere come custode di tali beni fino a quando il minore non raggiunge l’età legale. In alternativa, il donatore può anche nominare una terza parte che funga da custode di tali beni.
Qual è la differenza tra UTMA e Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?
L’UTMA e l’UGMA hanno scopi simili, ma ci sono differenze importanti tra di loro. In particolare, l’UTMA consente di donare una gamma più ampia di attività, inclusi titoli finanziari come azioni e obbligazioni. Inoltre, l’UTMA fornisce tempo aggiuntivo affinché le attività donate raggiungano la data di scadenza, come nel caso di un’obbligazione. Al contrario, l’UGMA richiede che il patrimonio venga assunto dal minore una volta che il minore raggiunge i 18 anni di età.
Quali sono i pro e i contro dell’utilizzo di un account UTMA?
Il vantaggio principale dell’utilizzo di un account UTMA è che il denaro versato sul conto è esente dal pagamento di un’imposta sulle donazioni, fino a un massimo di $ 15.000 all’anno. Inoltre, qualsiasi reddito guadagnato sui fondi conferiti è tassato all’aliquota fiscale del minore a cui vengono donati i fondi. Poiché il reddito del minore è presumibilmente significativamente inferiore a quello del donatore adulto, ciò può portare a un notevole risparmio fiscale. Uno degli svantaggi dell’utilizzo di un account UTMA, tuttavia, è che può rendere il destinatario meno idoneo per i programmi di borse di studio universitari basati sulle esigenze e altre iniziative simili.