Riserve di stato patrimoniale
Cosa sono le riserve di bilancio?
Le riserve di bilancio, note anche come riserve per sinistri, sono voci contabili che mostrano denaro accantonato per pagare obblighi futuri. Le riserve di bilancio appaiono come passività nel bilancio di una società, uno dei tre principali bilanci. Le riserve di bilancio sono particolarmente rilevanti nel settore assicurativo perché le società devono disporre di fondi sufficienti per pagare eventuali richieste di risarcimento presentate dai clienti. Esistono standard stabiliti per la costituzione delle riserve di bilancio a seconda dello stato in cui ha sede la società.
Considerazioni chiave:
- Le riserve di bilancio sono passività che compaiono nello stato patrimoniale.
- Le riserve sono fondi accantonati per pagare obbligazioni future.
- Le riserve di bilancio delle compagnie di assicurazione sono regolate in modo che queste società abbiano riserve sufficienti per pagare le richieste dei clienti.
- Le compagnie di assicurazione spesso costituiranno riserve di bilancio pari al valore dei sinistri presentati ma non ancora pagati.
Comprensione delle riserve di bilancio
Le riserve di stato patrimoniale sono iscritte come passività in bilancio e rappresentano fondi accantonati per pagare obbligazioni future. Per le compagnie di assicurazione, le riserve di bilancio rappresentano l’ammontare di denaro accantonato dalle compagnie di assicurazione per futuri sinistri assicurativi o sinistri che sono stati presentati ma non ancora denunciati alla compagnia di assicurazioni o liquidati. I livelli delle riserve di bilancio da mantenere sono regolati dalla legge. Le riserve di bilancio sono anche note come riserve per sinistri.
Le riserve di bilancio sono richieste per legge alle compagnie di assicurazione per garantire che una compagnia di assicurazioni possa pagare eventuali reclami, perdite o benefici promessi ai ricorrenti.
Tipi di riserve assicurative
Gli assicuratori per danni e danni (Danni) hanno tre tipi di riserve:
- Premi articolata riserve, il saldo del premio che non è ancora stato “guadagnato” durante il periodo di politica.
- Riserve o obblighi di rettifica di perdite e perdite che sono stati sostenuti da richieste di risarcimento presentate o che saranno presto presentate;
- Riserve sostenute ma non dichiarate ( IBNR ), che vengono accantonate per richieste di risarcimento difficili da stimare come indennizzi dei lavoratori e passività per prodotti.
Esempio di riserve di bilancio
Come esempio di riserve di bilancio per una società non appartenente alla compagnia di assicurazioni, la società XYZ deve richiamare uno dei suoi prodotti ed emettere rimborsi ai clienti. Le richieste di rimborso del cliente dovrebbero arrivare a un ritmo costante per i prossimi sei mesi. Per coprire i rimborsi, la società accantona una riserva di bilancio di $ 15.000. Man mano che le richieste dei clienti arrivano e gli importi vengono rimborsati, la Società XYZ riduce di conseguenza la riserva di $ 15.000 in bilancio.
Le compagnie di assicurazione spesso costituiranno riserve di bilancio pari al valore dei sinistri presentati ma non ancora distribuiti.
Riserve di bilancio e redditività
La politica di riservazione di un assicuratore può avere un impatto significativo sui suoi profitti. Una riserva eccessiva può comportare un costo opportunità per l’assicuratore in quanto vi sono meno fondi disponibili per gli investimenti. Al contrario, una sotto-riserva può aumentare la redditività poiché più fondi vengono liberati per investire. Le autorità di regolamentazione, tuttavia, sorvegliano attentamente le polizze di riservazione delle compagnie di assicurazione per assicurarsi che adeguate riserve siano accantonate in bilancio.